Когда платить транспортный налог юридическим лицам — советы юриста

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

  • 29 Января, 2019
  • Налоги
  • Оксана Яцкевич

Из года в год граждане сталкиваются с определенными трудностями при оплате и расчете налогов. Например, за имущество. Существует так называемый транспортный налог. До какого числа платить его? А как правильно рассчитать? Кто может не перечислять соответствующие средства в государственную казну? Ответы на все эти вопросы и не только представлены ниже. Кроме того, постараемся изучить существующие способы проверки налоговой задолженности в России. На самом деле это не так трудно, как кажется на первых порах.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Характеристика платежа

До какого числа нужно оплатить транспортный налог? В первую очередь каждый должен понять, за что он в принципе должен перечислять деньги в государственную казну. С упомянутым платежом сталкиваются далеко не все жители РФ.

Транспортный налог — это ежегодный платеж, который должен осуществляться собственниками транспортных средств, оснащенных моторами. Он носит региональный характер, что доставляет гражданам немало хлопот.

Дело все в том, что льготы и ставки по налогу на авто определяются региональными нормативными актами. А значит, за один и тот же транспорт в разных городах нужно будет платить по-разному.

Физические лица и срок перевода средств

До какого числа платить транспортный налог? Чтобы дать максимально точный ответ на подобный вопрос, разделим всех налогоплательщиков на юридические и физические лица. Внимание заострим именно на простых гражданах.

Физлица на данный момент должны оплатить налог на машину до 1 декабря 2019 года. При всем этом, денежные средства будут покрывать владение ТС в прошлом году. Таковы правила начисления налогов в России.

Организации и юрлица

В какой срок платить транспортный налог компаниям, предпринимателям и юридическим лицам? Они, в отличие от физлиц, должны перечислять денежные средства в государственную казну раньше.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

А именно — до 5 февраля 2019 года. При всем этом, никаких авансовых платежей производить не придется.

Льготный транспорт

Стоит обратить внимание на то, что далеко не все транспортные средства облагаются налогами. За некоторые движимые объекты с моторами платить не придется. Правда, льготных категорий ТС на федеральном уровне довольно мало. До какого числа платить транспортный налог, отныне ясно. Ничего трудного или непонятно в этом нет.

Согласно установленным правилам, платить налог на авто не нужно на такие транспортные средства:

  • специально оборудованные для использования инвалидами;
  • приобретенные при помощи соцподдержки и с мощностью двигателя не больше 100 лошадиных сил;
  • морские и речные суда, если они являются промышленными;
  • пассажирские и грузовые средства передвижения, если они используются по назначению;
  • правительственное авто;
  • машины и иной транспорт для сельскохозяйственных работ;
  • принадлежащий специальным службам.

Удивительно, но можно не думать о том, до какого числа платить транспортный налог, если автомобиль угнали. Главное — сообщить об этом в правоохранительные органы. С момента оповещения сотрудников МВД о соответствующем событии налог на ТС прекратят начислять.

О льготниках

Нужно ли платить транспортный налог в том или ином случае? К сожалению, никто точно не сможет дать ответ на подобный вопрос. Вообще, налог на авто платить необходимо, но бывают исключения. Например, если гражданин входит в число льготников по соответствующим начислениям.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Обычно скидки и льготы по транспортному налогу определяются исключительно местным законодательством. На федеральном уровне избежать его уплаты могут:

  • инвалиды;
  • ветераны;
  • герои СССР или РФ;
  • кавалеры Ордена Славы.

Зачастую на льготы претендуют многодетные, малоимущие, а также пожилые граждане. Они, как правило, могут быть освобождены от налога на авто полностью или частично. В среднем, размер скидки на соответствующий платеж составляет от 20 до 50 процентов.

Важно: льгота по налогу на ТС положена только на один объект налогообложения каждой категории (1 авто, 1 лодку и так далее).

Формулы подсчета

Дату оплаты транспортного налога в России в 2019 году мы выяснили. Что еще необходимо помнить каждому собственнику ТС?

Например, как рассчитывается налог на машину. Это не так трудно сделать своими силами. Главное — знать формулу для подсчета суммы платежа, налоговые ставки в том или ином регионе, а также мощность двигателя ТС и его примерную стоимость.

Обычно для того, чтобы узнать сумму налога на транспорт, необходимо просто умножить налоговую ставку на количество «лошадей» в двигателе. Полученное произведение умножают на количество месяцев владения ТС в том или ином году.

Есть еще одна формула для налога на авто. Она используется, если речь идет о роскошном ТС. При подобных обстоятельствах придется полученную по предыдущим подсчетам сумму умножить на повышающих коэффициент. Он устанавливается на региональном уровне в зависимости от стоимости транспорта и года его выпуска.

Подсчет на калькуляторе

Нужно ли платить транспортный налог пожилым лицам? Обычно, да. Дело все в том, что от подобного платежа пенсионеров не освобождают. Разве что в виде исключения в отдельных регионах РФ.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Если интересно, сколько гражданин должен будет отдать за нахождение у него в собственности транспорта, можно воспользоваться налоговым калькулятором. Он избавляет от необходимости уточнения налоговых ставок по месту регистрации движимого имущества. Данный веб-ресурс работает круглосуточно и совершенно бесплатно.

Инструкция по использованию налогового калькулятора имеет следующий вид:

  1. Посетить сайт «налог.ру» в Интернете. Это официальная страница ФНС РФ.
  2. Щелкнуть по разделу, отвечающему за предоставление информации физическим лицам.
  3. Выбрать в блоке «Сервисы» налоговый калькулятор. Далее необходимо кликнуть по его типу. В нашем случае это — «по транспортному налогу».
  4. Указать в появившемся блоке данные для подсчета суммы платежа. Для этого пригодится развернутая информация о машине и месте ее регистрации.
  5. Прожать элемент управления, отвечающий за начало расчетов.

После обработки соответствующего запроса на экране появится сумма налога на ТС. Этот прием, как уже было сказано, является универсальным и бесплатным. Он избавляет от лишних самостоятельных расчетов.

Способы получения информации о сумме

Когда нужно платить транспортный налог? Ответ на подобного рода вопрос теперь не поставит человека в неловкое положение. А как внести средства в государственную казну?

В первую очередь необходимо узнать сумму налоговых начислений. Большинство предложенных ниже способов поиска данных позволяют сразу же осуществить денежный перевод в ФНС. Очень удобно!

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

С двумя методами расчета налога на авто мы ознакомились. Узнать сумму соответствующих начислений можно:

  • на портале «Госуслуги» (через ЛК или по ИНН);
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы (в разделе «Начислено);
  • при помощи электронных кошельков;
  • интернет-банкингом;
  • из платежного поручения, пришедшего по месту прописки собственника авто;
  • через сервис «Оплата госуслуг» (в разделе «Штрафы и налоги ГИБДД»).

Кроме того, можно обратиться за соответствующими данными в ФНС РФ или в многофункциональный центр. При себе необходимо иметь паспорт.

Способы оплаты

Должен ли платить транспортный налог гражданин, управляющий гироскутером или велосипедом? Нет. А вот за остальные моторные транспортные средства перечислять средства придется ежегодно.

Среди доступных методов оплаты налога на авто принято выделять:

  • обращение в кассы различных финансовых организаций;
  • использование платежных терминалов и банкоматов;
  • работу с электронными кошельками;
  • осуществление денежного перевода через ЕСИА «Госуслуги»;
  • использование веб-ресурса под названием «Оплата госуслуг»;
  • обращение к помощи интернет-банкинга.

Обычно нужно сначала найти соответствующий платеж, а затем указать платежные реквизиты и подтвердить их. При оплате наличными — внести средства в терминал оплаты, кассу банка или банкомат.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Важно: на зачисление средств в государственную казну требуется несколько дней.

Пример поиска и оплаты

Дата оплаты транспортного налога в России уже была представлена нашему вниманию.

Теперь можно выяснить, как именно осуществлять поиск соответствующего начисления, а также внесение средств в госказну. Это не так трудно, как может показаться.

Даже начинающий ПК-пользователь сможет добиться желаемого результата. Главное — внимательно сверять платежные реквизиты и суммы денежных переводов.

Рассмотрим процедуру оплаты налога на авто на примере «Яндекс.Денег». В этом случае потребуется:

  1. Зайти в Yandex.Money под своим именем.
  2. Открыть раздел «Товары и услуги» в левом функциональном меню на экране.
  3. Щелкнуть по надписи «Проверка налогов».
  4. Указать ИНН гражданина или номер платежного налогового уведомления.
  5. Кликнуть по кнопке, отвечающей за начало сканирования данных.
  6. Выбрать начисление, подписанное как «Транспортный налог».
  7. Проверить платежные реквизиты и подтвердить списание средств со счета электронного кошелька.

Все предельно просто и понятно. Когда нужно платить транспортный налог? В любой день, но до наступления 1 декабря 2019 года. В противном случае у человека образуется налоговая задолженность. А она может в конечном итоге привести к аресту собственности должника.

Когда рассылают уведомления

Дата, когда платить транспортный налог, была представлена вашему вниманию ранее. Именно на нее необходимо опираться гражданину.

Когда ждать налогового уведомления установленной формы? По закону этот документ должен быть разослан налогоплательщикам не позже чем за месяц до крайнего срока уплаты налога.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

К сожалению, бумажные уведомления приходят не всем. По новым правилам, если гражданин зарегистрирован на «Госуслугах», на почту платежные поручения он получать не будет. Тем не менее, это не значит, что можно не платить. Придется самостоятельно выяснять сумму начислений и переводить соответствующие средства в государственную казну.

Заключение

Когда оплачивать транспортный налог? Человек может самостоятельно решить, в какой именно день расплачиваться за свое имущество. Главное — помнить об установленных государством ограничениях. Это не так трудно, как кажется.

Читайте также:  Статья 12.1. невостребованные земельные доли

Наиболее точные данные по налогу на авто смогут дать исключительно в налоговой службе по месту регистрации транспортного средства. В противном случае человек может столкнуться с неточностями. Например, при определении льготников, а также налоговых ставок по налогу на авто.

Важно: оформление льгот осуществляется по заявлению гражданина в местном отделении ФНС.

В какой срок юридическим лицам необходимо уплатить транспортный налог

Главная › Транспортный налог

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Лица, обладающие движимом имуществом, обязаны вносить средства по автомобильному взносу. Несвоевременная уплата средств за пользование транспортным средством санкционируется государством. Чтобы не получить пеню за неуплату, автовладельцы должны ознакомиться с порядком внесения средств по транспортным взносам.

Транспортный налог: кто должен платить и за какие авто

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Государство разработало особый регламент, в котором содержатся особенности уплаты взносов за автомобиль. Правила внесения средств зафиксированы в главном налоговом документе страны. Так, изучение следует начать со статьи 357 НК. Указанное положение содержит в себе информацию об обязанности всех граждан вносить средства по транспортному налогу за авто, которые облагаются данным взысканием.

Следующее положение для изучения — статья 358 НК. Данная статья регламентирует, какие именно транспортные средства облагаются налогом. То есть, все обладатели попадающих под данное положение автомобилей обязаны своевременно уплачивать транспортный налог в установленном размере.

ТН предусмотрен для следующих видов средств передвижения:

  • авто- и мототехника (в том числе автобусы);
  • ТС передвигающиеся по воздуху;
  • транспорт, передвигающийся по воде.

Весь список облагаемого авто налогом движимого имущества предоставлен в пункте первом статьи 358 НК РФ. Водителю стоит учитывать, что в данное положение включен транспорт на пневматическом и гусеничном ходах, гидроциклы, снегоходы, лодки (как парусные, так и моторные), а также буксируемые суда.

Несмотря на то, что список облагаемых налогом ТС достаточно обширен, существует и определенные не облагаемые ТН транспортные средства:

  1. Автотранспорт, специально предусмотренный для перевозки людей с ограниченными возможностями. При этом автомобиль должен быть в соответствии с правилами переоборудован для комфортного передвижения инвалидов.
  2. Транспортные средства, которые числятся в угоне.
  3. Специализированные ТС, предназначенные для проведения сельскохозяйственных и иных работах.

Информация о том, какие именно средства передвижения не подлежат транспортному налогообложению, содержится в пункте втором статьи 358 Налогового кодекса.

Водителям, чьи авто подходят под какую-либо из перечисленных категорий, стоит более подробно ознакомиться с указанным положением законодательства.

Полученная информация позволит убедиться в действительности того, что обсуждаемый налог не подлежит уплате в частном случае.

До какого числа платить физическим лицам в 2020 году

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Пункт первый статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации определяет налоговый период как срок, равный одному календарному году. После истечения указанного временного промежутка лицо получит налоговое уведомление об уплате взноса за обладание транспортом.

Данная бумага направляется специально налоговой инстанцией. Эта особенность процедуры взыскания транспортного налога зафиксирована в первом абзаце пункта третьего статьи 363 Налогового кодекса.

По состоянию на 2019 год период внесения платежей по ТН начинает исчисляться с даты получения уведомления об оплате. В полученном документе будет отражена ключевая информация по обсуждаемому налогу на данное авто.

Водитель сможет узнать о:

  • необходимой к уплате транспортного налога сумме;
  • размерах добавочных взносов (пени за просрочку уплаты ТН за предыдущий период).

Третий абзац статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации постановляет, что платеж будет считаться просроченным, если автомобилист внесет средства позднее 1 декабря года, следующего после истечения предыдущего отчетного календарного года. Это означает, что максимальный срок уплаты взноса за автомобиль — 1 декабря.

https://www.youtube.com/watch?v=EPoy3oXltSw

В 2019 году средства по транспортному налогу вносятся за предшествующий период погашения (за прошлый год). Таким образом, в 2019 году граждане должны до 1 декабря внести средства за 2018 год.

Можно ли платить авансовыми платежами

Согласно принятым в январе 2019 года нововведениям, простые граждане наравне с организациями (юридическими лицами), имеют возможность уплаты заранее.

Смысл авансовых взносов заключается в том, что собственники транспортных средств могут в текущем году внести за него размер налога, не дожидаясь истечения налогового периода.

Чтобы внести аванс, достаточно посетить отделение банка или перевести средства по реквизитам с помощью мобильного телефона.

Стоит заметить, что нововведение не открыло водителям какую-либо принципиально новую возможность, а лишь узаконила ее должным образом. До 2019 года физические лица также могли вносить средства заранее. Переведенная сумма расценивалась как переплата, но все же учитывалась при пересчете ТН следующего налогового периода.

Налог для купивших авто в 2020: порядок расчета

Если автомобилист приобрел движимое имущество в 2019 году, транспортный налог он будет оплачивать только со следующего периода отчета. При этом Налоговый кодекс страны (а именно пункт 3 статьи 362) предполагает, что взнос за владение движимым имуществом рассчитывается в зависимости от срока юридического обладания транспортным средством.

Согласно нормам расчета налоговых отчислений за владение автомобилем, на размер суммы влияет дата регистрации автомобиля или снятия его с учета.

Так, если постановка на учет или снятие с него авто произошла в течение отчетного этапа, коэффициент взноса рассчитывается по формуле.

Достаточно поделить количество полных месяцев обладания движимым имуществом к общему числу месяцев в году. Авансовые платежи рассчитываются по аналогичной схеме.

Чтобы определить, будет ли учтен данный месяц при вычислении суммы транспортного налога, нужно следовать следующим правилам:

  • авто поставлено на учет до 15 числа любого месяца — взнос за авто вносится с учетом полного месяца;
  • ТС начало числится на учете после 15 числа любого месяца — коэффициент за полный месяц владения автомобилем;
  • транспортное средство снято с учета или исключено из госреестра до 15 числа любого месяца — месяц не учитывается в расчетах;
  • транспортное средство снято с учета или исключено из госреестра после 15 числа любого месяца — автомобильный налог выплачивается за полный месяц.

Ознакомиться с предоставленными правилами более подробно можно с помощью изучения второго и третьего абзацев пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пример вычисления

Чтобы понять алгоритм вычисления ТН достаточно представить конкретную ситуацию. Например, автомобилист зарегистрировал автомобиль BMW Х5 15 мая 2019 года. При этом значение налоговой базы на данное транспортное средство составляет 231 рубль, а размер налоговой ставки — 75.

Чтобы рассчитать транспортный налог за полный год владения автомобилем, необходимо умножить между собой имеющиеся числа. Так, на данный автомобиль владельцу придется уплатить 17325 рублей за полный год владения транспортным средством. Однако важно учитывать, что регистрация состоялась лишь через четыре с половиной месяца.

Так как регистрация состоялась именно 15 числа, автоналог будет уплачен за полный месяц. С учетом этой информации можно закончить вычисление суммы. Для этого полученный результат умножения нужно умножить на 9 и разделить на 12. То есть формула будет выглядеть следующим образом:

Таким образом, владелец указанного авто за 7,5 месяцев фактического обладания автомобилем будет обязан внести сумму за 8 полных месяцев. Транспортный налог в этом случае будет равен 12993,75 рублям.

Как платят налог за транспорт юридические лица

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Порядок внесения налога на автомобиля для юридических лиц отличается от порядка оплаты ТН простыми гражданами. Физические лица получают уведомление об уплате от налоговой службы. Организации же вынуждены проводить расчеты самостоятельно в предоставляемой на проверку налоговой декларации.

Первый абзац пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует обязанность юридических лиц самостоятельно вычислять как размер налога на транспорт, так и сумму авансов. Стоит обратить внимание, что юридическим лицам так или иначе придется сталкиваться с расчетом авансовых платежей.

Согласно правилам указанного положения НК РФ размер взноса налога за владение транспортным средством рассчитывается с помощью умножения налоговых базы и ставки. Данное требование выполняется во всех случаях, кроме обозначенных в статье исключений.

Обратить внимание нужно и на второй пункт статьи 362 Налогового кодекса, который регламентирует особенности расчета суммы налога, оперируя уже внесенными авансовыми платежами. Все достаточно просто: нужно вычислить разницу между необходимой к уплате полной суммы и внесенных ранее авансов.

https://www.youtube.com/watch?v=iRDEBrgu1oo

Пункт второй статьи 363 Налогового кодекса фиксирует обязанность организаций периодически вносить аванс в течение налогового периода — года.

Также после завершения данного срока организация обязана внести налоговый взнос в полном размере. Важно учитывать, что сумма взноса вычисляется с учетом уже уплаченных авансовых сумм.

До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2019 году юридическому лицу

Для ответа на вопрос о том, каков крайний срок внесения средств по транспортному налогу, стоит обратиться к пункту первому статьи 363 Налогового кодекса РФ. Согласно указанному положению, субъекты Российской Федерации устанавливают сроки внесения средств по ТН по собственному решению. По этой причине нельзя указать единый для всех срок уплаты транспортного налога.

Порядок уплаты ТН, а также авансов по данной статье для юридических лиц фиксируется в своде законов субъекта РФ. Однако крайний срок должен отвечать некоторым общепринятым требованиям. Так, дата уплаты не должна наступить ранее, чем срок, фиксируемый в третьем пункте статьи 363.1 Налогового кодекса. Прочесть данную информацию можно во втором абзаце указанного положения первоисточника.

Читайте также:  Глава V. Пользование животным миром

Если законодательство субъекта федерации не располагает информацией о сроках внесения авансовых средств, их необходимо вносить в конце налоговых периодов — за первый, второй и третий кварталы.

Зачастую конечной датой внесения аванса считается последний день следующего за отчетным периодом месяца. По данной схеме работают налоговые в Санкт-Петербурге.

В прочих регионах налогоплательщики должны уточнять данную информацию в документах законодательства региона.

Юридические лица должны знать свои права, которые будут нарушены, если региональные законодательные акты будут обязывать организаций вносить средства в какую-либо конкретную дату. Эта информация содержится в первом пункте статьи 363 Налогового кодекса. Также срок уплаты не может быть назначен ранее максимального срока сдачи декларации по налогам.

Максимальный срок уплаты взносов за авто не может быть определен датой, стоящей до 1 февраля. Дело в том, что согласно пункту третьему статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации именно дата 1 февраля является крайним сроком предоставления юридическими лицами отчетных документов.

Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях для организаций

В 2019 году организации могут с легкостью получить информацию о том, до какой даты необходимо внести средства за владение автомобилем. Для этих целей можно воспользоваться интернет-ресурсами.

В частности — официальным сайтом Федеральной налоговой службы.

После перехода на сайт необходимо нажать на ссылку “Электронные сервисы”, а затем запросить информацию о ставках и льготах по налогам на владение имуществом.

Искать информацию в интернете более целесообразно для жителей регионов.

Жители официальной и культурной столиц, а также прилегающих данным городам областей могут воспользоваться данными, приведенными в таблице:

СубъектАвансКогда нужно вносить средства по транспортному налогу
Москва Авансовые платежи не вносятся До 5 февраля
МО Максимальный срок — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом До 28 марта
Санкт-Петербург Максимальный срок — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом До 10 февраля
Ленинградская область Авансовые платежи не вносятся Авансовые платежи не вносятся

Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2020 году — выводы

Таким образом, транспортный налог представляет собой обязательный платеж за обладание средством передвижения. Все автомобилисты, чье право собственности на движимое имущество официально зафиксировано, должны в срок вносить средства по налоговому платежу.

Субъекты РФ самостоятельно определяют крайний срок уплаты, а также некоторые платы взимания платежей. По этой причине жителям регионов следует уточнять данную информацию в региональном законодательстве.

Правила уплаты для физических и юридических лиц заметно отличаются, поэтому их не стоит рассматривать в совокупности.

Порядок перечисления средств за владение автомобилем для физических лиц будет выглядеть следующим образом:

  • Граждане вносят средства по ТН с помощью уведомления, в котором указывается размер налогового отчисления. Вычисление суммы проводится налоговой службой. Физические лица освобождены от обязанности производить расчеты самостоятельно.
  • Уведомление об оплате будет содержать дополнительную информацию, в которую входят сведения о долгах и переплатах. За образовавшиеся задолженности автомобилист будет вынужден дополнительно оплачивать начисленные пени.
  • Для физических лиц максимальный срок оплаты транспортного налога фиксированный — сумма должна быть внесена до 1 декабря.
  • Налоговый взнос за новую машину будет начислен только по завершению налогового периода. Так, если автомобиль был приобретен в 2019 году, налог должен быть уплачен в декабре 2020.
  • Размер налога за транспорт будет ниже, если автомобилист обладал движимым имуществом не полный календарный год.
  • Водитель не должен оплачивать транспортный налог за автомобиль, который официально числится в угоне.

Порядок налогового сбора с юридических лиц представлен следующими зафиксированными в законодательстве правилами и нормами:

  • Юридические лица несут обязанность самостоятельного проведения расчетов налога на транспорт. При этом все вычисления должны быть отражены в декларации.
  • Крайний срок предоставления налоговой декларации для отчета — 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
  • Регионы вправе самостоятельно устанавливать сроки внесения аванса. Если местное законодательство предусматривает такие взносы, средства вносятся поквартально, если нет — налог уплачивается один раз в конце года.
  • Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются в законодательных документах региона. Ознакомиться с информации о том, когда вносить средства по налогу и авансу, можно на сайте Федеральной налоговой службы.
  • Жители столицы должны вносить средства по налогу до 5 февраля, а Санкт-Петербурга — до 10 февраля.
  • Законодательство региона не может установить максимальный срок на дату до 1 февраля.

Самое главное правило для налогоплательщика заключается в своевременном внесении средств по налогу. В противном случае он может столкнуться с отрицательными последствиями в виде пени.

Вопрос-ответ

  • Ответы на самые распространенные вопросы предоставлены в виде таблицы:
  • • ТС, специально оборудованные под перевозку людей с ограниченными возможностями
  • • Автомобили, которые официально числятся в угоне
  • • Специализированная техника, которая используется для проведения сезонных и иных работ

Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

transportnyy_nalog_dlya_yuridicheskih_lic_izmeneniya_-_2020.jpg

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Похожие публикации

Каждый автовладелец надеется, что государство отменит уплату транспортного налога. Уже несколько лет ходят слухи, что его действительно отменят, но в реальность до сих пор это не воплощено.

Оплата транспортного налога юрлицом: как это сделать

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

По законам РФ каждый собственник ТС обязан ежегодно платить транспортный налог. При этом факт пользования машиной не имеет значения. Таким образом, даже если авто находится в неисправном состоянии, его владелец не освобождается от внесения платежей. Ниже мы поговорим об особенностях оплаты транспортного налога юрлицом.

Общие положения

Транспортный налог – это региональный сбор. Соответственно, его размер и особенности оплаты определяются на уровне муниципалитета. Местная власть должна установить следующее:

  • порядок уплаты налога;
  • сроки внесения средств;
  • размер налоговой ставки;
  • налоговые льготы и условия их использования.

Определяя размер налоговой ставки, муниципальная власть должна использовать рамки, закрепленные в НК РФ.

Какие юрлица платят транспортный налог

Уплата данного сбора обязательна для тех компаний, на балансе которых числится хотя бы одно транспортное средство. Исключения составляют автомобили, зарегистрированные в FIFA и ее дочерних компаниях, а также футбольных ассоциациях.

Однако для освобождения от налогообложения юрлицу придется доказать тот факт, что машина используется исключительно для организации и проведения чемпионатов. Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Какие ТС являются объектами налогообложения

Транспортный налог уплачивается за следующие ТС:

  • легковые авто;
  • автобусы;
  • мотоциклетная техника (мотороллеры, мотоциклы);
  • вертолеты;
  • самолеты;
  • яхты;
  • теплоходы и т. д.

Объектами налогообложения не являются следующие транспортные средства;

  • весельные лодки;
  • легковые авто, предназначенные для инвалидов;
  • моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.;
  • комбайны, тракторы и прочая сельхозтехника;
  • ТС, находящиеся в розыске (требуется снятие с учета ГИБДД на основании справки из правоохранительных органов);
  • транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти.

Когда уплачиваются налоги

На законодательном уровне налоговым периодом для юрлиц считается календарный год. Отчетным периодом может быть первый, второй или третий квартал. Действующее законодательство разрешает муниципалитету не определять отчетные периоды. В таком случае устанавливается лишь годовая отчетность.

Региональные власти определяют сроки внесения средств, включая авансовый сбор. За основу берется период подачи налоговой декларации, закрепленный в пункте 3 статьи 363.1 НК РФ. Сегодня это 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Юрлица обязаны подавать налоговую декларацию в ту инспекцию, которая находится в регионе объекта налогообложения. Крупные налогоплательщики подают документы по месту регистрации основной компании. Авансовые платежи и транспортный налог перечисляются в бюджет того региона, где находится каждое транспортное средство.

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Как определяется место нахождения транспорта

Фактическое место нахождения ТС может отличаться от юридического. Данный параметр зависит от категории транспортного средства. Возможны следующие варианты:

  1. Воздушные ТС официально расположены по адресу той организации, на балансе которой числится такой транспорт.
  2. Для водных транспортных средств местом нахождения является адрес, по которому зарегистрировано судно. Исключение составляют маломерные суда. Они привязаны к конкретной компании.
  3. Местом нахождения прочих ТС считается адрес компании, в которой зарегистрирован транспорт.

Ставки и налоговая база

Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне. Они зависят от параметров ТС. Расчет осуществляется по следующим характеристикам:

  1. Автомобили, мотоциклы и прочая колесная техника. Налоговая ставка определяется в зависимости от мощности двигателя, определяемой в лошадиных силах.
  2. Водные несамоходные ТС. Здесь все зависит от показателя валовой вместимости.
  3. Воздушные транспортные средства, оснащенные реактивными двигателями. Здесь налоговая база зависит от суммарной статистической тяги, указанной в паспорте ТС.

Размер налоговых ставок определен на федеральном уровне. Действующее законодательство позволяет субъектам РФ изменять данные параметры, но не более чем в 10 раз. Исключение составляют легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. Для таких ТС налог может быть уменьшен без учета вышеуказанного ограничения.

Налоговая ставка определяется для каждого транспортного средства в отдельности. При этом учитывается экологический класс транспорта, его возраст. Если муниципальные власти не определили налоговые ставки самостоятельно, то используются те показатели, которые указаны в статье 361 НК РФ.

Что нужно знать об уплате транспортного налога

В течение налогового периода владелец может снять ТС с учета, а затем вновь зарегистрировать его. В таких ситуациях при расчете налога учитывается фактическое время владения транспортом.

Чтобы рассчитать период фактического использования, необходимо разделить число полных месяцев, в течение которых ТС числилось на балансе компании, на 12 (общее количество месяцев в году).

Читайте также:  Статья 12. Методы государственного регулирования внешнеторговой деятельности

Полученный результат умножается на ставку авансового платежа или транспортного налога.

  • Информация на сайте может быть не полной, т.к. законодательство регулярно меняется, вносятся поправки в законы.
  • В каждом отдельном случае могут быть особые условия.
  • Именно по этой причине обратитесь за консультацией бесплатно к нашим экспертам, мы выслушаем и окажем помощь в решении вашей проблемы! Задавайте вопрос сейчас!

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юриста

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок уплаты налога — с авансовыми платежами или без;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые в ГИБДД или Гостехнадзоре зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Их список дан в п. 1 ст. 358 НК РФ. Даже если организация фактически не использует транспорт в работе, налог платить надо.

Транспортный налог не платят организации, которые владеют транспортом, не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Также освобождены льготники и лица, перечисленные в ст. 357 НК РФ — UEFA и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2021 года включительно, FIFA и дочерние организации FIFA и другие.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Когда платить транспортный налог юридическим лицам - советы юристаОбъектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • легковые автомобили мощностью до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности у организаций и ИП, которые занимаются перевозкой пассажиров и грузов;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции и в других сельскохозяйственных работах;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться по транспортному налогу

Отчитываться по транспортному налога с 2020 года организации не должны. Вместо этого юридические лица будут обмениваться с налоговой сообщениями о сумме налога и объектах налогообложения. Так, организация платит налог, инспекция проверяет сумму по сведениям из ГИБДД и отражает результат своих расчетов в сообщении.

Если уплаченная сумма совпадает с расчетом налоговой, то все в порядке. Если нет, нужно разобраться, кто допустил ошибку, и исправить ее. Например, если вы уплатили меньше налога, чем нужно, надо будет погасить недоимку и заплатить пени.

Если же ошиблась налоговая, то в ответ на сообщение надо направить пояснение с подтверждающими документами.

Сообщение из ИФНС может не прийти. Если этого не произошло до 1 сентября, то есть вероятность, что в налоговой нет данных о вашем транспорте.

Тогда инспекторов надо уведомить — для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@.

Если проигнорировать эту обязанность, можно получить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Сроки уплаты транспортного налога

До 2021 года сроки уплаты налога и авансовых платежей устанавливали регионы. Теперь их сделали одинаковыми по всей стране — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. С учётом выходных в 2021 году даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Субъекты РФ по-прежнему могут отменять авансовые платежи. Если в вашем регионе их отменили, то платите только по итогам года.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспортное средство, или место госрегистрации транспорта, если организация-собственник находится не в РФ;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса.

Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

По дорогим автомобилям из специального перечня применяется повышающий коэффициент

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог только по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 × налоговая база × налоговая ставка.

Для легковых автомобилей из специального перечня с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 3 лет — коэффициент равен 1,1;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Возраст машины для повышающих коэффициентов считается с года выпуска. Например, если автомобиль выпущен в 2020 году, то в 2020 году ему 1 год, в 2021 году — 2 года, и так далее. Если возраст отличается от указанного в перечне, повышающий коэффициент не применяется.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации учитывается, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. Если же оно зарегистрировано 16-го числа и позже, то месяц регистрации из расчета исключается. Со снятием автомобиля с учета наоборот: если его сняли после 15-го числа, то месяц учитывается, а если с 1 по 15 включительно, то не учитывается.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

ООО и предприниматели с сотрудниками отчитываются в ПФР. В отчеты вносят данные по работникам на трудовом и гражданско-правовом договоре. Расскажем в статье, какие формы ждет от вас Пенсионный фонд.

, Елена Космакова

Подготовка отчетности организации во многом зависит от того, на каком налоговом режиме работает ООО. Важно вовремя подготовить данные, заполнить актуальные формы отчетов и вовремя направить их в соответствующий контролирующий орган. В статье мы расскажем, какие отчеты должны сдавать юрлица.

, Елена Космакова

Результаты финансовой и хозяйственной деятельности организации отражаются в ее отчетах и декларациях. Правильное и своевременное ведение отчетности помогает руководству принимать верные управленческие решения и избавляет от санкций со стороны контролирующих органов. В этой статье мы расскажем, что важно соблюдать для грамотного ведения отчетности.

, Елена Космакова

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта.

Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение.

Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

С 2021 года организации будут сами сообщать в налоговую о том, какой налогооблагаемый транспорт у них имеется. Это необходимо, если инспекторы указали в сообщении об уплате налога не весь транспорт или не отправили сообщение вовсе. Срок подачи сообщения за 2020 год — 31 декабря 2021 года.

Если такое сообщение не отправить, с вас возьмут штраф в размере 20% от неуплаченного налога.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2021 году

С 2021 года утвердили единый срок платежа по транспортному налогу. Он больше не зависит от региона и одинаков для всей России.

Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Таким образом, налог за 2020 год компании платят до 01.03.2021. 

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ:

  • 30.04.2021 — авансовый платеж за 1 квартал;
Ссылка на основную публикацию