Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой — советы юриста

С экрана телевизора, по радио и в интернете яркие заголовки и уверенные люди в костюмах убеждают предпринимателей — ваши долги можно списать, банкротство — это выход из тупика. Но на самом деле в банкротстве ИП есть много нюансов, о которых в рекламе вам не расскажут и далеко не все так безоблачно.

Долги у предпринимателя могут появиться как в результате его профессиональной деятельности, например, перед налоговой инспекцией по налогам, перед поставщиками за товар и т. п., так и в результате его действий в качестве обычного физлица. К примеру, он получает в банке кредит, а через какое-то время оказывается, что не хватает средств для выплаты ежемесячных платежей.

Что отдаст при банкротстве ИП

Имущество ИП и физлица не разделяется для целей уплаты долгов и банкротства. Поэтому не важно как так вышло, что вы не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, расплачиваться придется всем, что у вас есть. За небольшим исключением. Не заберут:

Единственное жилье. Но, если долг связан с ипотекой на это жилье, то и его могут отобрать.
Земельный участок, на котором расположено единственное жилье. И здесь надо учитывать не является ли участок также залогом по ипотечному договору.
Личные и бытовые вещи. Это, например, одежда, посуда, мебель. Даже что-то из бытовой техники оставят. Но тут будут рассматривать каждую конкретную ситуацию. К примеру, у вас не заберут холодильник, если есть еще и морозильная камера, то ее могут продать, это уже не первой необходимости предмет. Ювелирные украшения также заберут для продажи, как и другие предметы роскоши.
Необходимые для работы инструменты или иные вещи, чья стоимость не превышает 10 000 рублей.
Продукты питания. Мало того, что их хранение и реализация крайне затруднительны, так ведь и должнику нужно что-то кушать.
Деньги в размере прожиточного минимума на самого должника и его иждивенцев.

Заметим, что многие предприниматели, когда осознают, что подошли к черте банкротства или уже ее пересекли, начинают лихорадочно раздаривать имущество друзьям и родственникам или продавать по мизерной цене. Понятно, что это фиктивные сделки, призванные укрыть имущество от зоркого ока кредиторов. И это ошибочная тактика.

Во-первых, подобные уловки давно известны и признать фиктивность сделки, скорее всего, вашим оппонентам в суде будет легко.

Во-вторых, если договоры вы заключаете менее, чем за год до начала процедуры банкротства, то такие сделки будут опять же без труда оспорены в суде, исходя из отдельных положений закона (Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 20.04.2021 «О несостоятельности (банкротстве)» статья 61.2.).

Даже если ваши намерения были честными и вы пытались рассчитаться с долгами, продавая имущество, то все равно есть риск, что сделки будут признаны недобросовестными. Именно поэтому о возможных проблемах следует задуматься заранее, когда еще даже кредиторы не обеспокоены.

Это не значит, что вы вообще не сможете спасти свои активы, но для того, чтоб сохранить имущество придется обратиться к опытным юристам по банкротству, а их услуги стоят дорого.

Чёрная Бухгалтерия вовремя напомнит о платежах по налогам, проанализирует ваш бизнес на возможные риски и подскажет пути оптимизации. ЧБ защитит от блокировок счета по 115-ФЗ, чтобы ваши сделки не срывались из-за «заморозки». Даже если счет уже заблокирован — поможем оперативно вернуть его к жизни.

От каких долгов банкрот не сможет избавиться

Существуют долги, связанные с личностью должника. Их, даже при признании его банкротом и после распродажи активов, не спишут:

алименты;
штрафы ГИБДД;
долги, возникшие в результате субсидиарной ответственности (касается учредителей или руководителей компаний, если ИП является параллельно еще и ответчиком по делу о субсидиарной ответственности);
возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, морального вреда;
другие долги, неразрывно связанные с личностью должника.

Также не будут списаны:

долги по зарплате наемным работникам ИП и по другим социальным платежам (например, больничным, выплатам при увольнении и т.п.);
текущие задолженности, которые возникли, пока шло дело о банкротстве — налоги, коммунальные платежи и другие.

Обратите внимание! Мы говорили, что у должника не смогут отобрать единственное жилье, но если оно перейдет во владение наследникам, то с ним же они получат и долги. А ведь некоторые задолженности могут преследовать предпринимателя годами, не теряя актуальности.

А что-то позитивное в банкротстве есть?

Если можно так сказать о долгах — да, плюсы тоже есть. Все-таки от большей части задолженностей вы избавитесь. Если в результате реализации имущества полностью закрыть долги не получится и что-то останется, то эту дебиторку спишут, т.к. ее нечем уже покрыть.

Если кто-то из кредиторов пропустил сроки и не включил свои требования в реестр, то такие долги также будут списаны. Это не значит, что можно скрывать от кредиторов процедуру банкротства.

Но информация о ней публикуется открыто, а заинтересованных лиц будут оповещать о предстоящей процедуре.

Поэтому, если кто-то не прочитал Вестник госрегистрации или не ответил вовремя на звонок или письмо — это его проблемы.

Когда ИП сам может подать заявление на банкротство

Если у вас накопилась сумма долгов от 50 000 до 500 000 рублей — можно самостоятельно подать заявление о банкротстве, которое принимают в МФЦ. Это процедура внесудебного порядка, она полностью бесплатная и занимает полгода, такая возможность появилась у физлиц с 1 сентября 2020 года. В этом случае не потребуется также нанимать финансового управляющего, который будет вести банкротство.

В заявление вам придется самому включить весь список кредиторов. Если забудете кого-то, то такой долг не спишут.

Внесудебная процедура банкротства возможна, если соблюдаются два условия:

В отношении должника было заведено и закрыто исполнительное производство. Причем окончено оно в связи с отсутствием имущества, которое можно взыскать, а исполнительный документ возвращен взыскателю.
Больше нет никаких других исполнительных производств, не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений Многофункциональным центром.

Чтобы проверить наличие исполнительных производств, зайдите на сайт ФССП.

В период процедуры банкротства вы не сможете взять займ или кредит (хотя скорее всего, вам его и не выдадут), стать поручителем и т.п.

Есть шанс, что вы внезапно станете за эти полгода богаче, например, вам вернут какой-то старый долг или кто-то подарит вам квартиру (мечтать не вредно).

Если этого имущества или денег будет хватать на погашение долга полностью или в большей части, то процедура банкротства будет прекращена.

Обратите внимание! Возможность повторно подать заявление в МФЦ появится только через 10 лет.

Также внесудебное банкротство прекратиться, если начнется судебное (по требованию кредиторов). Когда это возможно:

вы обогатились, но «забыли» сообщить об этом в МФЦ;
не указали кредитора в списке при подаче заявления, он обиделся и пошел в суд;
кредитора указали, но вот сумма долга, причитающаяся ему, занижена;
обнаружено имущество или имущественные права должника;
кредитор подал на вас иск, и суд признал совершенную вами сделку недействительной (например, вы пытались реализовать имущество родственнику, чтобы оно не попало под взыскание).

Через полгода, если все прошло без проблем, внесудебная процедура банкротства будет прекращена, а должник освобожден от обязательств перед кредиторами.

ИП также вправе подать заявление о банкротстве в обычном — судебном порядке.

Что будет если провести банкротство через суд

Подать заявление о банкротстве в судебном порядке может как сам должник, так и его кредиторы.

Если долги ИП достигли 500 000 рублей, то он должен подать заявление о банкротстве.

Пример: ИП должен поставщику за товар 400 000 рублей, срок платежа прошел, а у предпринимателя нет средств для оплаты. При этом он еще должен в бюджет по налогу на УСН 190 000 рублей. Нет перспектив, что в ближайшее время ИП получит например, оплату от покупателя или другой доход, который позволит рассчитаться с задолженностью. Общий долг — 590 000. Нужно подавать заявление о банкротстве.

Заявить о банкротстве нужно в течение 30 дней после того, как возникла ситуация, подобная описанной выше. Именно поэтому мы сделали оговорку о ближайших поступлениях. Если у вас просто возник текущий долг в 500 000 рублей — это не значит что вы банкрот, может завтра вам должны перечислить деньги клиенты.

Заявление подается в арбитражный суд. Перечень документов, которые нужно приложить к заявлению, приведен в статье 38 Закона № 127-ФЗ.

Кредиторы вправе обратиться в суд, если долг ИП превысил 500 тысяч рублей, а просрочка составила более 3-х месяцев.

В отличие от внесудебной процедуры, банкротство через суд стоит денег:

госпошлина — 300 рублей;
вознаграждение финансового управляющего (который будет следить за процедурой банкротства) — 25 000 рублей. Эту сумму нужно внести авансом на специальный депозитный счет;
оплата публикаций в Вестнике госрегистрации и газете «Коммерсант» — в зависимости от количества публикаций и их объема. Обходится обычно в несколько тысяч рублей;
дополнительно — почтовые расходы, расходы на услуги юриста и прочее.

Оплачивает пошлину и вознаграждение тот, кто подает заявление. Поэтому, если банкротство инициировал кредитор, он и внесет оплату.

Зачем финансовый управляющий в деле о банкротстве?

Управляющий фактически руководит всей процедурой — собирает информацию об имуществе и задолженностях, извещает кредиторов, распоряжается также деньгами предпринимателя. Без согласия управляющего вы не сможете заключить сделку на сумму свыше 50 000 рублей.

Кроме того, именно финансовый управляющий поинтересуется судьбой имущества и денежных средств, которые ранее у вас были. Вот тут и находят совершенные фиктивные сделки, продажу родственникам и прочие «хитрые» ходы.

Имущество по недействительным сделкам вернут обратно и продадут. В качестве альтернативы вы можете предложить в суде план погашения задолженностей (на 3 года вперед). Допустим вы будете выплачивать долги из зарплаты или другого регулярного дохода. Если суду ваш план понравится, то банкротом вас не признают.

Обратите внимание! Суд вправе запретить должнику покидать пределы России, т.е. запретить поездки за границу.

Какими последствиями грозит ИП банкротство

Конечно банкротство позволяет максимально рассчитаться с долгами и начать с чистого листа. Но нужно также оценивать и неприятные последствия. А они есть:

5 лет вы не сможете брать кредиты в банке или займы, не сообщая о факте банкротства;
3 года для вас недоступны должности в качестве руководителя организации;
целых 10 лет вы не сможете стать управленцем в банке (здесь есть ИП, у которых есть такие амбиции?);
5 лет также нельзя занимать должности в органах управления страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и микрофинансовой компании;
в течение 5 лет предприниматель, который перестал им быть во время процедуры банкротства или в течение года до нее, не сможет снова зарегистрироваться в качестве ИП.

Теперь, рассмотрев банкротство со всех сторон, ответьте на вопрос — так ли все легко, просто и радужно, как говорится в рекламе? Готовы вы фактически на несколько лет отказаться от предпринимательской деятельности и руководства?

Расскажите, сталкивались ли вы с процедурой банкротства, удалось ли сохранить какие-то активы или все ушло на погашение дебиторки?

Банкротство ИП с долгами по налогам и страховым взносам

Если вы, прочитав название данной статьи, подумали, что тема банкротства ИП с долгами по налогам и страховым взносам не для вас, так как вы не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, советуем вам ознакомиться с ней, на случай, если вы вдруг решите заняться собственным бизнесом.
А действующие ИП, испытывающие проблемы в бизнесе, найдут в ней ответы на тревожащие вопросы.
Итак, в один прекрасный день вы почувствовали в себе предпринимательскую жилку и решили перестать «вкалывать на дядю» или работать на государство, и стать бизнесменом.
Вы пошли по легкому пути и не стали открывать фирму, чтобы не беспокоиться о бесконечной сдаче отчетности, поиске офиса с нормальным юридическим адресом, который не является адресом массовой регистрации, а зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя — ИП.

Но столкнувшись с суровой действительностью в виде налогов, арендных платежей, зарплаты сотрудников и прочими сложностями ведения дел, о которых вы даже не подозревали, ваш бизнес ушел в пике. А сверху его «прихлопнули» ограничения, введенными государством в 2020 году из-за распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

Индивидуальный предприниматель обязан оплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование с момента его государственной регистрации и до ее окончания. С каждым годом размер указанных взносов увеличивается государством.

Например за 2020 год, даже если у вас не было деятельности и вы не получили никакого дохода, вы обязаны отдать родному государству 32 тыс. 448 рублей — в качестве взноса на обязательное пенсионное страхование и 8 тыс. 426 рублей — в качестве взноса на обязательное медицинское страхование.

Если идея «уйти в бизнес» оказалась не столь удачной, как вы себе это представляли, и вместо прибылей вы получили одни лишь убытки и головную боль, то, как в том анекдоте, когда вас съели, у вас все равно остается два выхода:

Вы можете бегать и скрываться от своих кредиторов и коллекторов, сменить телефон, адрес или даже внешность, если ваши финансовые возможности, оставшиеся от неудачной попытки «замутить» бизнес, позволяют вам это сделать.
Пойти по законному пути — через процедуру банкротства, у которой есть свои нюансы.

И как вы, наверное, уже догадались, в данной статье речь пойдет о законном способе погашения или списания задолженности перед кредиторами — через процедуру банкротства.
Устали волочить на горбу свой бизнес? Закажите звонок юриста
Процедуру банкротства индивидуального предпринимателя с долгами, в том числе по налогам и страховым взносам, можно осуществить двумя способами:

Банкротство физического лица (нет, автор в здравом уме и ничего не попутал, все подробности будут описаны ниже);
Банкротство индивидуального предпринимателя.

Имущество физлица и ИП — едины

Действующее российское законодательство не предусматривает разграничение имущества гражданина на имущество физического лица и имущество индивидуального предпринимателя. Другими словами, в отличие от общества с ограниченной ответственностью, индивидуальный предприниматель несет ответственность по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом как физическому лицу.

Банкротство физического лица

Закон не запрещает вам прекратить свой статус индивидуального предпринимателя, и выплачивать задолженность, в том числе по налогам и сборам, как физическое лицо. Если, конечно, вас такой вариант устраивает.

Вы вправе подать в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации заявление о прекращении вашей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. После прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, обязанности по погашению задолженности лягут на вас, как на физическое лицо.

Если вы вдруг задались вопросом: «какой смысл переводить долг с индивидуального предпринимателя на физическое лицо, если у вас все равно нет денег или имущества, на которое по закону может быть обращено взыскание?», то объясняем.

Хотите закрыть свой бизнес? Закажите звонок юриста

Судебная процедура банкротства является для человек в статусе ИП платной. Конечно, это если вы — сознательный предприниматель, и решили обратиться с соответствующим заявлением в арбитражный суд в тот момент, как только почувствовали, что погасить свои долги вы не в состоянии.

По закону этот срок не должен превышать тридцати рабочих дней.
Если же в арбитражный суд обращаются ваши кредиторы (взыскатели) — платят они (как говорится, кто девушку ужинает, тот ее и танцует).
При банкротстве в качестве физического лица вы вправе воспользоваться внесудебной процедурой банкротства, через подачу соответствующего заявления в МФЦ «Мои документы».

Значит ли это, что, по-хорошему, сначала надо избавится от статуса ИП? Да.

Процедура банкротства через МФЦ происходит без взимания платы с заявителя, то есть вас, однако имеет ряд ограничений, главные из которых:

Сумма задолженности не должна превышать пятисот тысяч рублей;
У вас должно отсутствовать имущество, на которое по закону может быть обращено взыскание.

Данный факт должен быть подтвержден службой судебных приставов, а не вашими заверениями, обещаниями, клятвами и т.д., потому что в таком деликатном вопросе государство особого доверия к вам не испытывает!

Действующим законодательством не предусмотрены ограничения на повторную регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя после банкротства физического лица.

Другими словами после объявления себя банкротом в качестве физического лица, вы вправе снова зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. И снова попытаться начать свой бизнес.

Хотите знать, что вам подойдет лучше — поход в суд или в МФЦ? Спросите совет юриста

Банкротство индивидуального предпринимателя

Если, несмотря на все вышеперечисленные весомые доводы, вы все-таки решились обанкротиться в качестве индивидуального предпринимателя, то рассмотрим, какие процедуры включает в себя судебное банкротство, и какими последствиями оно для вас обернется.

Если вы думаете, что с вас просто спишут долги перед кредиторами, то вы глубоко ошибаетесь. Всему есть своя цена!

Напомним, что налоговая служба, ПФР и социальные фонды (например, медстраха) могут возражать против банкротства ИП с долгами, и даже заявлять об этом возражения в ходе судебных заседаний.

Иногда суды идут навстречу государственным органам и «мурыжат» предпринимателей. Поэтому проще погасить долги и спокойно входить в банкротство только с долгами перед кредиторами и поставщиками.

Но иногда денег на это нет. Что делать в таком случае? Советоваться с юристом по банкротству.

Процедуры, применяемые арбитражным судом в деле о банкротстве индивидуального предпринимателя

При рассмотрении дела о банкротстве индивидуально предпринимателя арбитражным судом могут быть применены следующие процедуры: реструктуризация задолженности, реализация имущества и мировое соглашение.

Реструктуризация задолженности

Эта процедура предназначена для восстановления вашей платежеспособности с целью дальнейшего погашения имеющейся задолженности перед всеми кредиторами.
План (график) реструктуризации задолженности, содержащий порядок и сроки пропорционального погашения всех требований кредиторов, а также процентов на сумму этих требований, утверждается арбитражным судом.
При данной процедуре вы вправе совершать следующие сделки только с письменного согласия финансового управляющего:

Сделки по купле-продаже имущества, стоимость которого превышает 50 тысяч рублей, недвижимого имущества, транспортных средств;
Сделки по получению займов, кредитов, уступке прав требования.

Главным плюсом процедуры реструктуризации задолженности является то, что она позволит вам раздать имеющиеся долги, сохранив при этом ваш бизнес, хоть и с некоторыми ограничениями в виде финансового управляющего. Если, конечно, у вас осталось, что сохранять, и остались для этого силы и рвение.

Если же ваш бизнес «встал» окончательно, и у вас нет ни желания, ни возможности его реанимировать, вам придется расстаться с частью имущества.

Если при этом у вас также нет других источников дохода, чтобы закрыть требования перед кредиторами, или же вы нарушили утвержденный арбитражным судом план реструктуризации задолженности, то вас ждет следующая процедура, или этап в деле о банкротстве, которая называется:

Реализация имущества

Данная процедура вводится в случае признания индивидуального предпринимателя банкротом. Финансовый управляющий, назначенный арбитражным судом, проведет поиск, опись и оценку вашего имущества, подлежащего реализации.

А после утверждения арбитражным судом положения, в котором будет содержаться наименование, порядок, условия и сроки реализации вашего имущества, начнет его распродажу.

Считаете, что с вас нечего взять кредиторам, а финуправляющий думает иначе? Закажите звонок юриста

Финансовый управляющий наделен полномочиями по распоряжению вашими деньгами на счетах в банках. Кроме того, он вправе оспаривать подозрительные сделки (ну, или те, которые сочтет подозрительными), совершенные вами в течение последних трех лет — до принятия арбитражным судом заявления о признании вас банкротом.

Если целью таких сделок было причинение вреда имущественным правам кредиторов (продажа дорогостоящего имущества по баснословно низкой цене или его дарение любимым родственникам и близким друзьям).

Мировое соглашение

Любое дело, которое рассматривает суд (за исключением, разумеется, уголовных и административных дел, потому что государство мириться с вами не будет), даже такое безнадежное, как банкротство, можно закончить мировым соглашением.

По своей сути мировое соглашение имеет схожесть с планом реструктуризации задолженности, но у него есть и свои нюансы. Например, мировое соглашение, как и план реструктуризации задолженности должен быть утвержден арбитражным судом.

Но, если арбитражный суд может утвердить план реструктуризации задолженности, даже если он не был одобрен кредиторами (при определенных условиях), то чтобы утвердить мировое соглашение нужно согласие всех сторон.

Мировое соглашение позволит вам раздать имеющиеся долги, сохранив при этом ваш бизнес.

Если вы задаетесь вопросом: «если результат мирового соглашения и реструктуризации задолженности один и тот же, зачем тогда государство предусмотрело две схожие процедуры в деле о банкротстве?». То мы отвечаем. Разница есть, и она существенная.

При мировом соглашении от вас требуется только погасить задолженность по графику, согласованному сторонами и утвержденному судом, и никто не будет стоять у вас над душой и раздавать письменные согласия на совершение вами сделок (большой привет финансовому управляющему).

А если вдруг, по какой-то причине, вы перестали исполнять условия мирового соглашения (проблемы с бизнесом, здоровьем и т.д.), тогда ваш ждет процедура под названием «Реализация имущества».

Последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом

Какова же «цена» банкротства индивидуального предпринимателя? О, последствия есть:

Прекращение статуса индивидуального предпринимателя и аннулирование выданных лицензий на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности, а так же исключение из членства в саморегулируемых организациях (СРО).
Пятилетний запрет на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;
Пятилетний запрет на осуществление предпринимательской деятельности, в том числе, запрет создавать и руководить юридическим лицом. (Данное ограничение действует также при банкротстве физического лица).

Если вы устали скрываться от коллекторов и судебных приставов. Если вы хотите легально избавиться от долгов, чтобы не вздрагивать от каждого телефонного звонка и спокойно спать по ночам, то мы призываем вас: не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью.

Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой

Официальная процедура банкротства ИП может инициироваться самостоятельно или по решению налоговых органов, а также по воле кредиторов.

Признаки несостоятельности установлены в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г.

Поскольку объявление предпринимателя неплатежеспособным отличается от порядка проведения процедуры банкротства юрлиц, рассмотрим основные законодательные нюансы признания несостоятельности ИП.

В каких случаях ип считается несостоятельным

Индивидуальным предпринимателем признается гражданин, деятельность которого зарегистрирована в контрольных госорганах.

При этом ИП не обладает статусом юридического лица и несет по своим обязательствам неограниченную имущественную ответственность (стат. 24 ГК РФ).

Наравне с организациями предприниматель занимается коммерцией на свой страх и риск и подвержен колебаниям экономики в виде снижения прибыльности и рентабельности бизнеса.

В соответствии со стат.

214 № 127-ФЗ достаточными основаниями для признания предпринимателя несостоятельным (банкротом) считается неспособность в полном объеме выполнять расчеты по своим обязательствам, включая кредиторские долги и уплату обязательных налоговых платежей. Легальная возможность рассчитаться по требованиям кредиторов дается инициированием процедуры банкротства, особенности которой регулируются ГК и Законом № 127-ФЗ.

Критерии признания ИП банкротом:

Минимальная величина непогашенного долга по отдельному кредитору равна 10000 руб., совокупная по всем обязательствам – 500000 руб.
Общий объем долгов значительно превышает имеющиеся активы предпринимателя.
Средний период задержки исполнения требований равен 3 месяцам.

Обратите внимание! Поскольку предприниматели – это физлица, решившие открыть собственный бизнес, многие признаки неплатежеспособности гражданина и ИП совпадают.

Но основное отличие банкротства ИП заключается в том, что рассмотрение дел возможно только при наличии неисполненных требований.

Если же деятельность просто является убыточной и не приносит прибыли, но долгов при этом нет, обращаться в суд для ликвидации ИП не нужно, достаточно просто официальным путем закрыть работу фирмы.

Как проходит процедура банкротства индивидуальных предпринимателей

Судебная процедура банкротства, применяемая к должнику-предпринимателю, инициируется путем подачи соответствующего заявления.

В роли заявителя может выступать сам гражданин, его кредиторы, налоговые органы, банки, муниципалитеты и другие структуры. Иск вправе представлять одно лицо или же группу лиц.

Одновременно с составлением заявления необходимо собрать пакет документации, подтверждающий наличие просроченных обязательств, во избежание обвинений в намеренном (ложном) банкротстве.

Минимальный пакет документов для банкротства ИП:

Удостоверяющий личность физлица документ.
Заявление.
Документация, подтверждающая размер неисполненных требований – договора, расписки, отгрузочные накладные, акты и др.
Реестр кредиторов.
Реестр налоговых платежей за 3 последних года.
Актуальная выписка из ЕГРИП.
Опись активов (имущества) ИП с оценкой по объектам.
Справки об открытых в банках р/счетах.
СНИЛС физлица.
Брачное свидетельство.
Квитанция на оплату пошлины.
Квитанция на оплату судебных услуг.
Прочие формы документов по необходимости.

После подачи заявления в судебные органы рассмотрение фактов дела занимает от 2 недель до 3 мес.

Если представленные доказательства будут достаточно обоснованными, дело о банкротстве возбуждается. Затем рассматривается необходимость осуществления реструктуризации обязательств или распродажи собственности ИП-должника. Обязательные этапы признания предпринимателя неплатежеспособным могут включать в себя стадию наблюдения с целью реальной оценки фактического состояния дел гражданина.

Управляющий выбирается судом из числа работников СРО.

Вынесение решения о несостоятельности осуществляется лишь в крайних случаях, когда никакие принятые меры не позволяют эффективно разрешить сложившуюся ситуацию.

Со дня принятие решения судебными органами о признании ИП банкротом гражданин утрачивает статус предпринимателя и исключается из ЕГРИП (стат. 216 № 127-ФЗ).

Повторная регистрация в указанном статусе, а также участие в управлении юрлицом запрещены на ближайшие 5 лет.

Признание банкротом из-за долгов по налоговым платежам зачастую проводится по причине подачи сотрудниками ИФНС заявления в арбитражный суд.

Подобная процедура отличается тем, что, как правило, к предпринимателю не применяется мера финансового оздоровления, а для погашения обязательств перед бюджетом исполнение требований осуществляется путем публичной реализации принадлежащего гражданину имущества.

Ранее закрыть ИП при наличии налоговых долгов не представлялось возможным, так как первоначально требовалось уплатить все обязательные суммы государству. С 2011 г.

предпринимателям разрешается в добровольном порядке ликвидировать бизнес обычным способом, не прибегая к банкротству, однако следует помнить, что по завершении процедуры все неисполненные обязательства переходят непосредственно к физическому лицу. Во внимание берутся долги за последние 3 года.

Как же лучше закрыть ИП, если имеются долги по налогам и сборам? Что целесообразнее: прибегнуть к добровольной ликвидации или инициировать мероприятия по признанию несостоятельности? Для начала нужно оценить совокупный размер налоговых обязательств.

Если сумма невелика, можно подавать документы на исключение ИП из ЕГРИП, после чего незамедлительно расплатиться с государством. Если же речь идет о значительных средствах, придется прибегнуть к банкротству и пройти все стадии, включая реализацию активов.

При этом закрытие статуса предпринимательства происходит на основании судебного решения, а не заявления физлица.

Оформление банкротства ИП с долгами по налогам

Законодательство РФ предусматривает возможность добровольного банкротства ИП при наличии определенных обстоятельств. Все вопросы, связанные с данной процедурой, решаются в рамках арбитражного суда.

Банкротство ИП, имеющих долги по налогам, является довольно сложной процедурой, но это единственный выход для людей, желающих ликвидировать имеющуюся задолженность и закрыть свой статус предпринимателя. Данный процесс имеет множество нюансов, поэтому перед обращением в арбитраж, необходимо ознакомиться с его положительными и отрицательными сторонами.

Можно ли прекратить деятельность в качестве ИП без процедуры банкротства

Зачастую бизнесменов, которые имеют долги по налогам, интересует вопрос: «Существует ли возможность прекратить свою коммерческую деятельность без обращения в суд с заявлением о признании несостоятельности?» С теоретической точки зрения такая возможность существует, но практика показывает, что это удается чрезвычайно редко.

Лица, осуществляющие деятельность в качестве ИП, могут иметь задолженность 2 видов:

перед налоговыми органами;
перед пенсионным фондом (далее ПФР).

В первом варианте закрытие ИП возможно только после полного погашения образовавшейся задолженности.

Ранее существовало положение, согласно которому для закрытия ИП в пенсионном фонде требовалось предоставить справку об отсутствии долга из налоговой инспекции. Но в настоящее время эта норма устарела, и действующее законодательство предусматривает возможность закрытия ИП в ПФР с долгами. Но стоит помнить, что задолженность в таком случае остается и ее необходимо будет погашать.

Суть процедуры

Обращение в арбитраж с заявлением о признании банкротства ‒ хорошая возможность решить трудную финансовую ситуацию с наименьшими потерями. Конечно, результатом данного процесса не будет полное списание образовавшейся суммы долга.

Если суд примет решение о признании ИП банкротом, то все имущество, принадлежащее на правах собственности, подлежит продаже. Сумма, полученная в результате реализации, направляется на погашение образовавшейся задолженности.

Если средств, вырученных от продажи, недостаточно, то остаток имеющегося долга списывается.

Для того, чтобы инициировать процедуру добровольного банкротства, сумма имеющегося долга по налогам должна превышать 300 тысяч рублей, а финансовые обязательства не выполняться более 90 дней, предшествующих подаче заявления в арбитражный суд. При несоблюдении этих требований заявление не будет принято судом к рассмотрению.

Банкротство ИП с долгами: основные стадии

Банкротство ИП, обремененного долгами перед налоговой – процедура, состоящая из нескольких стадий и выглядит она так:

Составление заявления, в котором содержится просьба признать ИП финансово несостоятельным и подача его в арбитражный суд. Инициатором процедуры может выступить как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, так и орган, наделенный особыми полномочиями, например, налоговая служба.
Суд изучает обстоятельства, имеющие отношение к делу и выносит решение о принятии его к рассмотрению, либо отклоняет заявку.
Если дело принято к рассмотрению, то начинается стадия наблюдения. Продолжительность данного этапа может составлять несколько месяцев, но не более трех. В рамках наблюдения проводится проверка деятельности, осуществляемой предпринимателем, дается оценка ее эффективности, подсчитываются средства, находящиеся в пассиве и активе у должника, а также составляется перечень имущества, предназначенного для изъятия и реализации на следующей стадии. После данной стадии на все имущество, собственником которого является предприниматель, накладывается арест – с этого момента он не имеет права им распоряжаться.
Финансовое оздоровление. При оформлении банкротства лица, осуществляющего коммерческую деятельность в качестве ИП, данный этап проводится очень редко. Здесь все зависит от обстоятельств дела. Но если бизнесмен имеет намерение спасти свою компанию от банкротства, то могут быть проведены мероприятия, направленные на урегулирование ситуации и стабилизацию платежеспособности.
Конкурсное производство. Обязательная процедура, осуществляемая всегда, когда дело касается признания ИП финансово несостоятельным. Суть данной процедуры заключается в реализации имущества, принадлежащего ИП на правах собственности.
Мировое соглашение. Во время данного этапа участники спора ищут пути разрешения сложившейся ситуации и, если будет достигнут консенсус, могут заключить соглашение, в котором прописываются все условия и сроки дальнейшего погашения долговых обязательств.

Документы, необходимые для процедуры

Для того, чтобы инициировать процедуру признания несостоятельности лицу, обращающемуся в арбитраж, требуется подать следующий пакет документов:

заявление;
свидетельство, подтверждающее, что лицо зарегистрировано в налоговых органах в качестве ИП;
перечень имущества, содержащий сведения о всех объектах, находящихся в собственности у бизнесмена;
список организаций, перед которыми образовалась задолженность;
документы, свидетельствующие о неспособности лица платить по финансовым обязательствам.

К этим документам обязательно прикладываются бумаги, доказывающие факт того, что предприниматель действительно является должником организаций и лиц, указанных в перечне, точные суммы, образовавшихся задолженностей и сроки, в течение которых не производятся платежи по обязательствам финансового характера.

Если предприниматель изъявляет желание приостановить процедуру банкротства и сохранить, имеющийся у него статус, он должен предоставить суду детальный план, в котором расписана схема погашения образовавшейся задолженности. Этот документ подлежит обязательному согласованию с кредиторами.

При обнаружении обстоятельств, способных стабилизировать платежеспособность предпринимателя, судебный процесс, связанный с признанием несостоятельности, приостанавливается на месяц.

Если за время судебного разбирательства предприниматель сумел погасить образовавшуюся задолженность по налогам, то рассмотрение дела прекращается по ненадобности. Для этого должнику необходимо предоставить арбитражу все документы, подтверждающие, что вопрос решен и претензий больше не имеется.

Последствия процедуры для должника

Если должник будет признан судом банкротом для него наступают следующие последствия:

банкротство всегда сопряжено с закрытием или аннулированием статуса ИП;
отзываются или признаются недействительными все лицензии, выданные для осуществления коммерческой деятельности;
при вынесении судом решения о признании должника банкротом он лишается возможности заниматься предпринимательской деятельностью на срок от 3‒5 лет. Длительность срока зависит от обстоятельств дела;
если в ходе процесса были выявлены сведения, свидетельствующие о том, что банкротство носит фиктивный характер или другие действия, нарушающие законодательные нормы РФ, то бизнесмен лишается возможности заниматься деятельностью, направленной на получение прибыли, на пять лет;
аннулируются все льготы, индивидуальные разрешения и прочие документы, предусмотренные государством для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
личные финансовые обязательства не могут быть списаны и по-прежнему подлежат уплате. Это касается:

а) алиментов;

б) выплат, предназначенных для возмещения вреда, причиненного здоровью третьих лиц и пр.

Но процедура банкротства имеет и положительные стороны – лицо перестает облагаться налогом в качестве ИП, т. е. налогообложение полностью прекращается. Все штрафы, проценты по просроченным платежам и пр. подлежат списанию или частичной выплате. Все обязательства финансового характера, возникшие перед кредиторами аннулируются и не подлежат никакой оплате в дальнейшем.

Получается, что какая-то часть долга погашается за счет реализации имущества, а другая просто прощается.

Любой бизнесмен должен осознавать, что если налоги не уплачиваются в течение длительного времени, то налоговая инспекция вправе обратиться в суд. Подобное обращение чревато не только потерей имущества, но лишением возможности осуществлять деятельность, связанную с получением прибыли, в течении длительного срока (до 5 лет).

Банкротство всегда сопряжено с реализацией имущества, находящегося в собственности у предпринимателя. При этом оценочная стоимость, по которой оно распродается на торгах, значительно ниже рыночной. Первоочередно, средства, полученные от реализации объектов собственности, направляются на погашении задолженности, образовавшейся в следствии неуплаты налогов.

Нарушения, допускаемые предпринимателями

Российское законодательство предусматривает ответственность за выявленные в ходе рассмотрения дела нарушения. Должник может быть привлечен к ответственности, предусмотренной КоАП, УК РФ, а также субсидиарной.

Ответственность предусматривается за действия предпринимателя, конечным итогом которых явилось банкротство. Случаи привлечения ИП к субсидиарной ответственности встречаются не часто.

Наиболее распространено привлечение к ответственности, предусмотренной КоАП РФ, например, создание препятствий для работы конкурсного управляющего наказывается штрафом, размер которого может достигать 100 000 рублей.

Поэтому, перед обращением в арбитраж должник должен проанализировать сложившуюся ситуацию и убедиться, что банкротство обусловлено реальным положением дел и другого выхода из сложившейся ситуации не существует.

После того как дело будет принято к рассмотрению управляющий должен будет составить заключение, в котором найдет отражение вся информация о характере предстоящего процесса: обусловлен он насущной необходимостью или желанием списать образовавшуюся сумму долга.

В случае выявления каких-либо обстоятельств, указывающих на преднамеренный характер процесса, подключаются следственные органы и возбуждается дело по ст.197 УК РФ.

Ответственность в рамках уголовного права предусматривается за деяния, в которых содержатся признаки преднамеренного или фиктивного банкротства.
Банкротство, носящее преднамеренный характер – предприниматель имел умысел на совершение действий, направленных на дестабилизацию финансового положения компании.
Фиктивное банкротство – подача заявления в арбитражный суд о признании финансовой несостоятельности, в ситуации, когда компания имеет возможность платить по своим обязательствам.
УК РФ предусматривает за подобные преступные деяния до 6 лет лишения свободы.