Законодательство по валютному контролю — советы юриста

Разработчик выполнил свой первый заказ для иностранной компании, и она перевела ему оплату. Но получить деньги сразу не получится: сначала нужно предоставить документы по сделке в банк, чтобы он провел валютный контроль. Разбираемся, как к нему подготовиться и пройти быстрее.

В статье собрали самое главное, но все равно она получилась большой. Вы можете использовать ее как шпаргалку — сохраняйте в закладках или отправьте себе в удобный мессенджер.

Что такое валютный контроль и зачем он нужен

Любые расчеты с иностранцами — валютные операции. Для государства важно, чтобы эти платежи были по определенным правилам. Они зафиксированы в валютном законодательстве.

Закон о валютном контроле

За законностью операций следят банки. Они изучают сделки, смотрят на документы по ним и фиксируют нарушения, если они есть. Информацию о них передают в Центробанк, а тот — в налоговую. Все это и есть валютный контроль.

Инструкции Центробанка для валютного контроля

Проверка банка — обязательный этап при получении платежа из-за рубежа, даже если он на 1 € или 1 $. Сначала перевод поступает на специальный счет — транзитный. Пока деньги лежат на нем, с ними ничего нельзя сделать.

Чтобы банк одобрил платеж и перевел его на валютный счет, обычно нужно предоставить документы — те, по которым работаете с заказчиком. Они могут отличаться в разных ситуациях.

Законодательство по валютному контролю - советы юриста

Валютный счет: бесплатное ведение счета

Прежде всего, нужно обратить внимание на основной документ. Тут есть три варианта:

Для каждого из них — свои нюансы, которые мы разберем дальше.

Оплата по контракту

Когда используют контракты. Для сложных сделок или сделок на долгий срок, например на год или больше.

О чем нужно знать. Контракт — то же самое, что и договор. В нем исполнитель вместе с иностранным заказчиком фиксирует основные договоренности по сотрудничеству: порядок работы, сроки оплаты и другие важные условия.

Законодательство по валютному контролю - советы юриста Фрагмент контракта на двух языках. Некоторые банки могут требовать русский перевод в обязательном порядке, в Тинькофф он нужен, только если контракт ставится на учет

Почти все контракты можно разделить на четыре типа:

  1. Импортный — когда вы покупаете товары или услуги у иностранцев.
  2. Экспортный — когда вы продаете товары или услуги иностранцам. Если деньги приходят из-за рубежа, чаще всего применяют именно этот тип контрактов.
  3. Смешанный — совмещает в себе разные типы контрактов. Например, к ним относятся контракт финансовой аренды или договор, где одновременно есть экспорт и импорт услуг.
  4. Кредитный договор — когда иностранец дает вам деньги в долг и наоборот.

Универсального шаблона для всех контрактов не существует, все зависит от конкретной ситуации. Иногда банки составляют рекомендации, какую информацию сразу включить в контракт, чтобы валютный контроль пройти быстрее.

Рекомендации Тинькофф Бизнеса по содержанию контрактов

Почему важно следить за суммой контракта. Контракты могут быть с фиксированной суммой или без нее. С фиксированной суммой — это когда конкретная стоимость товара или услуг прописана в документах. Здесь все просто.

Контракты без суммы — это когда вам платят по факту. Например, переводчик перевел один текст, ему в рамках контракта заплатили за него. Потом он перевел еще и снова получил оплату. И вот тут нужно складывать общую сумму контракта — все деньги, которые проходят по контракту.

По контракту без суммы вы получили четыре платежа, каждый — 1 300 000 ₽. Чтобы узнать общую сумму контракта, их нужно сложить: 1 300 000 ₽ + 1 300 000 ₽ + 1 300 000 ₽ + 1 300 000 ₽ = 5 200 000 ₽

От суммы контракта зависит, какие документы запросит банк и нужно ли ставить контракт на учет, то есть заранее сообщать банку о нем. На учет надо ставить контракты:

  • от 3 000 000 ₽ — импортный, смешанный, кредитный договор;
  • от 6 000 000 ₽ — экспортный.

Если сумма контракта в иностранной валюте, то ее нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на дату контракта.

Какие документы нужны для платежа. Если сумма по контракту больше 200 000 ₽, кроме него в банк нужно предоставить подтверждающие документы. Они помогают понять банку, что сделка действительно была.

В каждом случае список таких документов отличается. Но обычно это те, что фигурируют в контракте и дополнительных соглашениях к нему. Например, акты или товарные накладные. Если сомневаетесь, уточните пакет документов у своего банка.

Что учесть при работе с контрактами

Общая сумма контрактаТип контрактаНужны ли документы по контрактуНужно ли ставить контракт на учет
До 200 000 ₽ Любой Нет Нет
От 200 000,01 ₽ Любой Да Нет
От 3 000 000 ₽ Кредитный договор Да Да
От 3 000 000 ₽ Импортный Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах Да
От 3 000 000 ₽ Смешанный Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах Да
От 6 000 000 ₽ Экспортный Да. Кроме документов по контракту нужна справка о подтверждающих документах Да

Если контракт стоит на учете в банке, понадобится еще справка о подтверждающих документах. Ее можно оформить одну на все документы.

Законодательство по валютному контролю - советы юриста Клиенты Тинькофф Бизнеса заполняют справки о подтверждающих документах прямо в личном кабинете

Оплата по инвойсу

Когда используют. При небольших суммах и разовых сделках.

О чем нужно знать. Инвойс — международное название счета на оплату услуг или товаров. В нем все так же, как в российском счете: пишете, что и для кого делаете, в какой срок, за сколько и когда оплатить.

Законодательство по валютному контролю - советы юриста Пример инвойса за выполненную услугу — дизайн логотипа

Инвойс могут оформлять вместе с контрактом, и тогда он будет подтверждающим документом для этого контракта. Но иногда инвойс может быть основным документом по сделке и заменять контракт. Обычно это бывает при разовых заказах.

В остальном требования и правила здесь такие же, как и по контрактам. Инвойсы редко бывают на крупные суммы, но все равно лучше следить, чтобы они не превышали лимита 6 000 000 ₽. Иначе документ нужно будет поставить на учет.

Какие документы нужны для платежа. Часто при оплате по инвойсу никакие другие документы не нужны. Например, в Тинькофф Бизнесе его достаточно для проведения платежа. Если вы обслуживаетесь в другом банке, условия лучше уточнить, они могут отличаться.

Оплата по оферте

Когда используют.

Что предъявить банку для валютного контроля. Как оштрафуют за нарушения

Законодательство по валютному контролю - советы юриста

Все компании и предприниматели, которые планируют работать с зарубежными партнерами, должны знать правила ведения валютных операций. Цена ошибки высока. Разберем, как правильно работать с иностранными контрагентами, и какие штрафы грозят за нарушение валютного законодательства в 2021 году.

Какие акты регулируют валютный контроль

Базовый нормативный акт валютного законодательства — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Он требует, чтобы юрлица и ИП, которые сотрудничают с зарубежными контрагентами, проходили валютный контроль и ставили сделки на учет.

Второй по важности акт валютного контроля — инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Она устанавливает порядок оформления валютных операций.

Ну и, разумеется, нельзя забывать о Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Даже если суммы расчетов невелики, банки обязаны контролировать операции, чтобы пресечь вывод капитала за рубеж через фиктивные сделки.

Например:

  • аванс зарубежному партнеру без последующего ввоза товара (ложный импорт);
  • оплата за консультационные услуги по стоимости, многократно превосходящей цены на аналогичные виды услуг;
  • закупка товара через страну таможенного союза, если производитель находится в другом государстве.

Какие сделки попадают под валютный контроль

Контролю подлежат:

  • Все платежные операции между резидентами и нерезидентами.

Важно: валюта расчетов значения не имеет. Даже если зарубежный контрагент произвел оплату по контракту в рублях, сделка подлежит контролю.

  • Все перемещения ценных бумаг и денег через границу РФ.
  • Все расчеты между нерезидентами в рублях.
  • Все расчеты между резидентами в валюте.

В общем порядке расчеты в валюте между резидентами запрещены. Но есть ряд исключений. Например, когда российская организация выплачивает работникам аванс в валюте для покрытия командировочных расходов в зарубежных поездках.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в принципе не ограничены. Но порядок оформления операций жестко регламентирован. Нужно соблюдать сроки платежей по контракту и вовремя представлять в банк правильно оформленные документы.

Документы для валютного контроля и сроки их подачи

Чем больше сумма сделки, тем жестче контроль со стороны банка:

Тип операции Сумма сделки, тыс. руб.
до 200 200 — 3 000 3 000 — 6 000 > 6 000
Какие документы требует валютный контроль
Экспорт Документы не нужны. Сообщаем банку только код операции* Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции Контракт, который будет поставлен на учет
Импорт (кредит) Контракт, который будет поставлен на учет

*Код операции можно найти в перечне (Приложение № 1 к Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И).

Как видно из таблицы, при серьезных суммах сделки резиденту нужно предъявить в банк контракт с зарубежным партнером. Банк зарегистрирует документ и присвоит ему номер. Если готового контракта еще нет, можно представить в банк его проект. Главное, чтобы проект был подписан контрагентом. Срок предъявления проекта контракта — не больше 15 дней со дня подписания.

Читайте также:  Статья 11. Занятия и действия, не совместимые с должностью судьи Конституционного Суда Российской Федерации

По всем контрактам, которые были поставлены на учет, нужно составлять специальную форму — справку о подтверждающих документах (СПД). Она представляет собой перечень документации, связанной с выполнением контракта.

СПД подают в установленный срок — не позже 15 дней по окончании месяца, в котором прошла сделка.

В частности:

  • при отгрузке товаров на экспорт или при ввозе импорта, месяц сделки — это месяц, в котором была оформлена таможенная декларация;
  • при оказании услуг — месяц, в котором был подписан акт приема-передачи.

Ак Барс Банк оказывает полный комплекс услуг по РКО в иностранной валюте для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предлагаем:

  • бесплатное открытие валютных счетов при подключении пакета;
  • получение реквизитов сразу по счетам в долларах и евро;
  • бесплатные консультации по валютным операциям.

Открыть счёт в долларах и евро в онлайн-режиме

Штрафы за нарушение валютного законодательства

Нарушения можно разделить на два типа:

1.Непредставление документов: забыли сдать их вовремя, неверно оформили.

За нарушение регламента оформления документов штрафуют по п. 6, 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • если нарушение совершено впервые, организацию накажут на сумму от 40 до 50 тыс. руб., руководителя или ИП на сумму от 4 до 5 тыс. руб.
  • если нарушение повторное, то организацию накажут на сумму от 120 до 150 тыс. руб., а руководителя или ИП — от 12 до 15 тыс. руб.

Штраф за несвоевременную подачу документов взимают при просрочке свыше 90 дней (6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):

  • организацию оштрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб.;
  • руководителя или ИП — от 4 до 5 тыс. руб.

2.Нарушение срока возврата валютных средств.

Самое частое нарушение — задержка получения валютной выручки или возврата заемных средств. Получается, что обязательства по уплате не выполняет зарубежный контрагент, а виноватым остается законопослушный российский резидент.

За это нарушение ИП или организации вынесут предупреждение или накажут штрафом в размере:

  • 1/150 от ставки Центробанка за каждый день просрочки;

и / или

  • от 3 до 10 % от неполученной в срок суммы по внешнему договору в рублях;
  • от 5 до 30 % от неполученной в срок суммы по контракту в валюте или договору займа.

Дополнительно могут наказать руководителя организации на сумму от 20 до 30 тыс. руб. (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

Штрафы были смягчены в середине 2020 года. Суровая кара за нерепатриацию осталась только при крупной сумме нарушений — свыше 100 млн. руб. В этом случае штраф составит от 75 до 100 % от неполученной суммы (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ), а повторное нарушение повлечёт уголовную ответственность (ст. 193 УК РФ).

Что делать, если нарушили срок возврата валютных средств

Если ситуация позволяет, нужно продлить срок действия контракта.

Важно, чтобы дополнительное соглашение было подписано раньше того дня, когда истечет срок поступления средств.

  • К сожалению, такое решение доступно только при содействии со стороны зарубежного контрагента.
  • Если договориться не удалось, избежать наказания будет сложно. Резиденту придется доказать, что были приняты все возможные меры для своевременного получения оплаты по контракту:
  • 1. Перед подписанием контракта контрагента проверили всеми доступными способами:
  • запросили у партнера аналог учредительных документов;
  • изучили деловую репутацию через интернет;
  • проверили открытые базы данных иностранных государств на сайте ФНС и торгово-промышленной палаты и т.д.

2. Предусмотрели в контракте подстраховку на случай возможных проблем:

  • работу на условиях частичной предоплаты;
  • обеспечение сделки банковской гарантией;
  • страхование предпринимательских и финансовых рисков.

3. После задержки оплаты предприняли все возможные меры, чтобы заставить партнера исполнить обязательство:

  • выставили претензию в сроки, установленные контрактом;
  • подали исковое заявление в судебную инстанцию;
  • добились исполнения решения суда по месту нахождения зарубежного контрагента.

И не факт, что все принятые меры признают достаточными. Поэтому к соблюдению валютного законодательства нужно относиться очень серьезно.

Ак Барс Банк осуществляет контроль над всеми видами валютных операций в соответствии с действующим законодательством. Высококвалифицированные специалисты проводят бесплатное консультирование клиентов по вопросам валютного законодательства на любом этапе совершения ими сделок.

Валютный календарь помогает пользователю соблюдать все сроки и требования валютного контроля, оперативно оформить документы без ошибок.

Событие календаря формируется автоматически на основании представленных клиентами документов валютного контроля и говорит о необходимости совершить определенные действия: например, переоформить контракт в связи с истечением даты завершения обязательств, предоставить распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного счета или переоформить срок поступления денежных средств по отгруженному товару.

Каждое событие отображается со своей крайней датой и ссылкой на документ, который необходимо заполнить. При переходе по ссылке клиенту предоставляются максимально заполненные банком документы и подсказки.

Любую информацию по контракту ВЭД можно получить в удобном формате в режиме онлайн и, тем самым оперативно и качество управлять данными.

Например:

  • информацию по таможенным декларациям, которые получены Банком от Федеральной таможенной службы;
  • по нарушениям валютного законодательства;
  • по наступлению сроков по документам валютного контроля;
  • по сальдо расчетов по контракту.

Валютный контроль 2021: что нужно знать

Все бизнесмены, которые работают с иностранными партнерами, должны хорошо разбираться в валютном законодательстве. Ведь цена ошибки здесь весьма велика: штрафные санкции могут достигать 100% от суммы сделки.

Если же размер невозвращенных средств превысил 9 млн руб., то виновные попадут под уголовное преследование.

Рассмотрим, как предотвратить проблемы при проведении операций с валютой и как быть, если нарушение уже допущено.

Законодательная база

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании…».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

  1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
  2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
  3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
  4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

  1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
  2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
  3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

  1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
  2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

  1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
  2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
  3. Рублевые сделки между нерезидентами.
  4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции.

Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован.

Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Читайте также:  Статья 23. подписание соглашения о реструктуризации долгов

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

СуммаЭкспортИмпорт или кредитование
до 200 тыс. руб. документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб. контракт для регистрации
свыше 6 млн руб. контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Образец заполнения СПД можно скачать здесь

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

  • 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
  • от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

ПросрочкаЮридические лицаДолжностные лица и ИП
до 10 дней от 5 до 15 тыс. руб. от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней от 20 до 30 тыс. руб. от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней от 40 до 50 тыс. руб. от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

Валютное законодательство

Под термином «валютное законодательство» понимается общность правовых норм и актов, определяющих финансовые правоотношения граждан одного государства с гражданами других государств.

Валютное современное законодательство регулирует процесс совершения сделок, устанавливается валютное регулирование операций с заграничными денежными средствами в пределах Российской Федерации и за рубежом. За любое валютное нарушение предусмотрены санкции, если проверка выявит неправомерные действия.

Валютное российское законодательство относит к валюте деньги, которые свободны для обращения в стране, средства, содержащиеся на финансовых счетах в Российской Федерации и за ее границами.

Валютное внутригосударственное законодательство относит к иностранной валюте заграничные деньги, средства, содержащиеся на заграничных счетах.

Под валютными финансовыми операциями подразумеваются действия лиц, направленные на валютное взаимодействие: использование денежных средств, приобретение собственности на денежные средства. Валютное регулирование распространяется на ввоз в Россию и вывоз за границу РФ валютных ценностей, валютное регулирование действует в отношении переводов и расчетов в иностранной и национальной валюте между гражданами РФ и иностранцами.

Валютное законодательство, валютное регулирование и валютный контроль

Валютное современное законодательство, регулирующее валютные правоотношения в РФ и валютное взаимодействие, представлено ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в дополнение к нему и в соответствии с ним иными законодательными актами, рассматривающими валютное правоотношение.

Федеральный закон закрепляет принципы валютного закона, регулирует валютное взаимодействие, разграничивает сферу действия и компетенцию уполномоченных органов, осуществляющих валютное регулирование, определяет права и обязанности граждан относительно валютных правоотношений.

Закон определяет ответственность за действия, нарушающие валютное современное законодательство и законное валютное взаимодействие, если их выявляет проверка. За нарушение закона о валюте предусмотрены санкции.

Рассматриваемый закон содержит множество отсылок к другим актам валютного закона и подзаконным актам, поэтому валютное законодательство в РФ представлено широким перечнем нормативных актов.

К источникам законодательства, рассматривающего валютное взаимодействие, валютное регулирование и контроль в РФ относятся указы Президента РФ, акты, издаваемые Правительством, акты Центробанка РФ, международные соглашения и договоры, регламентирующие валютный контроль и валютное регулирование.

Читайте также:  Статья 5. Ограничения, связанные с эмиссией и обращением ценных бумаг

Валютное регулирование – деятельность госорганов по регулированию валютных операций. Правовое валютное регулирование заключается в издании нормативных актов, регламентирующих валютное взаимодействие резидентов и нерезидентов.

Также валютное регулирование выражается в применении норм в определенных обстоятельствах.

Органы, осуществляющие валютное регулирование, рассматриваются основным федеральным законом, и другими законами и подзаконными актами, закрепляющими валютное регулирование и валютное взаимодействие в РФ.

Валютный контроль – деятельность госорганов по надзору за соблюдением резидентами и нерезидентами законов, иных нормативных актов, регламентирующих валютное взаимодействие. В целях контроля исполнения закона уполномоченной структурой проводится проверка, которая выявляет неправомерные действия граждан, должностных лиц и организаций.

Проверка соблюдения требований закона осуществляется органами, уполномоченными контролировать исполнение запретов, ограничений и обязанностей, которые накладывает валютное современное законодательство. Уполномоченными структурами применяется наказание за валютное нарушение.

Валютное взаимодействие с нарушением норм закона грозит привлечением нарушителя к ответственности, если проверка установила факт нарушения.

Нарушение валютного законодательства

Валютное законодательство РФ обязаны соблюдать все граждане РФ и иностранцы, находящиеся на территории РФ, закон обязателен для исполнения резидентами и нерезидентами валютных правоотношений.

К резидентам относятся:

  1. Российская Федерация.
  2. Граждане РФ, проживающие в России.
  3. Апатриды и иностранцы, проживающие в России на основании вида на жительство.
  4. Российские организации, находящиеся в РФ, и их филиалы за рубежом.
  5. Дипломатические и консульские структуры РФ.

К нерезидентам относятся:

  1. Иностранные организации, расположенные заграницей.
  2. Физические лица, которых закон не относит к резидентам.
  3. Дипломатические и консульские структуры иностранного государства.
  4. Иностранные юридические лица, находящиеся на территории иного государства и созданные по его правовым нормам.
  5. Иные лица и организации, не являющиеся резидентами.

Участники валютных отношений обязаны соблюдать нормы, правила и запреты, которые устанавливает валютное регулирование, а также в полной мере исполнять обязательства, которые устанавливает валютное современное законодательство.

Иностранные граждане и должностные лица, совершившие действия, нарушающие валютное национальное законодательство в РФ, привлекаются к ответственности по тем же основаниям, что и граждане РФ, совершившие валютное нарушение.

К лицам, нарушившим валютное российское законодательство, если проверка выявила нарушения, применяются наказания в виде штрафных санкций за административные правонарушения и лишение свободы, если нарушение запретов, которые устанавливает валютное национальное законодательство, подпадает под состав статьи УК РФ.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

За действия, нарушающие валютное современное законодательство в России, за валютное нарушение предусмотрена административная, гражданско-правовая, а в некоторых случаях уголовная ответственность.

Уголовное наказание за нарушение валютного законодательства предусмотрена за валютное нарушение, выразившееся в невыполнении компанией обязательств по репатриации денег.

В соответствии с действующим валютным законом и уголовным законом РФ за вышеуказанное валютное нарушение, к руководителю предприятия, после того, как проведена проверка по счетам, может быть применено наказание в виде лишения свободы, если он умышленно не вернул денежные средства из-за границы на российские счета в уполномоченный банк, чем нарушил валютное законодательство.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена за валютное правонарушение, связанное с неправомерными операциями с валютой.

Наказание последует и за валютное правонарушение, выразившееся в непредставлении сведений об открытии счета в финансовой организации, уполномоченной на валютное взаимодействие, находящейся за пределами РФ, или предоставление таких сведений с нарушением сроков. Статьей 15.25 К РФ об АП предусмотрены санкции за валютное нарушение, связанное с иными запрещенными действиями.

Лицам, нарушившим валютное российское законодательство по указанной статье и совершившим валютное нарушение, в случае, если проверка подтвердила неправомерные действия, будет применен административный штраф.

Гражданско-правовое наказание за валютное правонарушение и иное нарушение валютного законодательства в гражданских правоотношениях предусматривается ГК РФ и выражается в признании недействительности соглашений и сделок, заключенных в нарушение правил, которые устанавливает валютное регулирование.

Валютное регулирование за неправомерные действия в некоторых случаях предусматривает дисциплинарные санкции за нарушения валютного закона.

Валютная проверка

Валютное современное законодательство обязательно для соблюдения резидентами и нерезидентами на территории РФ, валютное правонарушение влечет санкционные меры. Валютное регулирование и валютная плановая проверка проводится уполномоченными органами.

Проверка уполномоченных структур направлена на выявление действий, составляющих валютное правонарушение и привлечение виновных лиц к ответственности. Плановая проверка проводится Службой Финансово-Бюджетного надзора.

Определенные нарушения запретов, которые устанавливает валютное регулирование, выявляет плановая проверка Налоговой службы.

По операциям, связанным с переводом товаров и средств за рубеж в нарушение валютного законодательства и требований, которые устанавливает валютное регулирование, налоговая проверка проводится таможенными органами.

Вышеуказанными инстанциями плановая проверка может быть проведена после уведомления организации о проведении проверки исполнения правил и требований, которые устанавливает валютное законодательство.

Плановая проверка производится в отношении документации и счетов предприятия, а именно проверяются документы, сопровождающие валютное импортно-экспортное взаимодействие, валютное движение денежных средств по счетам.

После того как валютная плановая проверка проведена, уполномоченный орган принимает решение о привлечении предприятия к ответственности за валютное нарушение, если нарушено валютное регулирование, закон о валюте, и имеется соответствующая доказательная база, подтверждающая, что валютное законодательство нарушено.

Вопрос: Наша фирма планирует начать валютное взаимодействие с заграничной организацией, какое наказание нас ждет, если мы не предоставим информацию в налоговую службу об открытии счета в зарубежном банке? Скрытие этой информации нарушает валютное российское право?

Ответ: Валютное регулирование предусматривает административное наказание за непредставление информации об открытии счета в уполномоченный орган. Сокрытие данных признается неправомерным и влечет наложение санкций. Валютное взаимодействие без уведомления налоговых органов, в Вашем случае, грозит штрафом.

Вопрос: Какие санкции устанавливает валютное законодательство, если организация не вернула в установленный срок на российский счет деньги, которые уплатила иностранная организация за не привезенные на территорию РФ товары?

Ответ: За указанное валютное нарушение предусмотрены штрафные санкции. Определяется размер штрафа за валютное нарушение п.5 ст. 15.25 К РФ об АП, за неправомерные действия, совершенные неоднократно, штраф увеличивается.

Вопрос: Возможно ли валютное взаимодействие между резидентами посредством совершения валютных операций?

Ответ: Валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены, их совершение – валютное нарушение. Однако существует перечень исключений.

Например, валютное регулирование разрешает валютные операции резидентам в беспошлинных торговых точках «duty free». Полный список операций, которые не входят в понятие «валютное нарушение» содержится в ст.

9 основного закона о регулировании и контроле.

Вопрос: Мною было совершено валютное правонарушение, а именно я не предоставил в налоговую службу отчет о движении денег на счете в иностранном банке.

За указанное валютное правонарушение мне был назначен штраф в 3000 рублей, который я вовремя оплатил. В связи с некоторыми обстоятельствами, я во второй раз не представил отчет.

Какое наказание предусмотрено за подобное валютное нарушение, совершенное повторно?

Ответ: Санкции за повторное валютное нарушение всегда строже, чем за то же валютное правонарушение, совершенное впервые. За повторное валютное нарушение в Вашем случае назначается штраф, а его размер зависит от статуса нарушителя. Штраф назначается в размере 20 тысяч рублей для граждан,30-40 тысяч, для должностных лиц, 400-600 тысяч для организаций и предприятий.

Ссылка на основную публикацию