Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:
- в Пенсионный фонд России (в ПФР);
- в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
- на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:
- в ПФР;
- в ФФОМС;
- на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.
Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:
- Государственные и социальные пособия;
- Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
- Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
- Полевое довольствие;
- Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
- Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
- Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
- Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
- Другие компенсации и выплаты.
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.
Предельная база для начисления страховых взносов
Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:
Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.
Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.
Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.
Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.
Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.
Если база превышена, то взносы платить не нужно.
Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.
Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году
Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:
- На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
- На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
- На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.
| Основной тариф, без льгот | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
| Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ | 10 | 5 | 15 | 10 | |
| ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года) | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны | 8 | 4 | 2 | 14 | — |
| Участники проекта «Сколково» | 14 | 14 | — | ||
| Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов | — | ||||
| Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта | 20 | 20 | — | ||
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 20 | — | ||
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Резиденты свободного порта Владивосток | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | — |
| Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 8 | 2 | 4 | 14 | — |
В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.
С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:
- хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
- организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году
Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.
Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.
Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Попробовать бесплатно на 14 дней
В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.
Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.
Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.
Изменения лимитов по страховым взносам в 2021 году (ОПС и ОМС)
Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.
В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.”, которое было принято 26 .11.2020 года.
Для удобства читателей также дублируем тарифы для расчета СВ и формулы, с помощью которых можно высчитать сумму для перечисления в бюджет компанией или индивидуальным предпринимателем без помощи бухгалтера.
Предельные базы в 2021 году
В соответствии с распоряжением правительства РФ в 2021 году произошло повышение лимитов страховых выплат на 10%. Сколько составляет эта сумма, и что делать в случае, если размер СВ больше предельного значения, читайте далее.
- Организации и ИП отдельно рассчитывают, какой лимит установлен для каждого сотрудника и физлиц, с которыми компания заключила договор гражданско-правового характера, индивидуально.
- Размер базы рассчитывается нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря текущего года. После окончания расчетного периода, лимиты базы обнуляются и отсчет начинается заново.
- Сумму страховых взносов определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.
“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”Светлана Киреева,
Главный бухгалтер компании МТС Касса (ООО “Облачный ритеил плюс”)
Тарифы начисления страховых взносов
*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники
**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).
Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.
*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.
Расчетные формулы
- 1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,
- где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.
- СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,
- где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.
ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).
Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.
Пример расчета при пониженном тарифе
Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.
- Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):
- 10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),
- 5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).
Форма РСВ за 2021 год
30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Правительство ввело изменения формы РСВ (расчета по страховым взносам), порядок заполнения и электронный формат (смотрите ее по ссылке). Новую форму отчетности работодатель должен предоставить уже по итогу 2020 года.
Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?
Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.
В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.
Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.
Принцип работы СБП на МТС Кассе
-
Кассир формирует чек в обычном режиме.
-
При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.
-
Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.
-
Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.
Преимущества работы через СБП
-
Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.
-
Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.
-
Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.
-
Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.
Узнайте подробнее!
Узнайте подробнее!
Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета
Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.
- МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.
- По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке
- Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.
- С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.
Читайте подробнее про интернет-бухгалтерию для бизнеса >>…
Получить бесплатную консультацию
- Сергей Музыкантов
- Директор по продуктам МТС Кассы
- Автор статьи
Страховые взносы в 2021 году: таблица ставок
В 2021 году страхователи по-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.
Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.
Ставки взносов в 2020 году (таблица)
Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:
- на случай материнства и болезни;
- медицинские;
- пенсионные;
- на травматизм.
Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.
Таблица Тарифы
| Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей | Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей | Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей | Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей | 5,1 |
| 22 | 10 | 2,9 | 0 |
Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ.
Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф.
Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.
Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!
Попробовать
Куда сдавать отчетность
- В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.
- Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.
- Как заполнить расчет по взносам
Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС.
С 2021 года форму планируют существенно поменять.
4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.
Пример расчета
Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.
- Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:
- ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.
- ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля
- ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля
- Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.
Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.
Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве: тарифы и особенности отчетности-2021 | ВДГБ
Выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам авторского заказа включаются в базу для начисления страховых взносов, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).
В текущем году можно воспользоваться теми же тарифами страховых взносов, которые страхователи-организации применяли в 2020 году.
Правда, это возможно только в том случае, если не изменился основной вид деятельности. Чтобы подтвердить основной вид деятельности, необходимо в срок не позднее 15.04.
2021 представить в территориальное отделение ФСС РФ по месту своей регистрации следующие документы:
- заявление (форма приведена в приложении 1 к порядку *);
- справку – подтверждение основного вида экономической деятельности (приложение 2 к порядку);
- копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2020 год (заметим, что страхователи – субъекты малого предпринимательства освобождены от подачи этого документа).
* Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по ОСС от НСПиПЗ – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55).
Для коммерческих организаций основной вид экономической деятельности – тот, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг (без НДС).
Для некоммерческой организации основным является тот вид деятельности, в котором по итогам предыдущего года было занято наибольшее количество работников организации.
Влияние субсидий на определение доли вида деятельности
Организации, наиболее пострадавшие в 2020 году от ограничений, связанных с коронавирусной инфекцией, могли получать государственные субсидии.
В примечании к пункту 9 формы справки-подтверждения (приложение 2 к порядку № 55) указано, что данные о доходах нужно заполнять на основе бухгалтерского учета за предыдущий год.
В бухгалтерском учете субсидии учитывают в соответствии с ПБУ 13/2000 (утв. приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92н). Этим же документом нужно руководствоваться при формировании в бухучете информации о государственной помощи (в форме субсидий и т. п.
), связанной с осуществлением ее получателем деятельности в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях распространения коронавирусной инфекции (п. 6 информации Минфина России № ПЗ-14/2020).
Информация о видах указанной государственной помощи раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе данных аналитического учета на счетах 86 «Целевое финансирование» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Такие субсидии не учитываются в доходах ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Размер страхового тарифа фсс 2021 | Юридическая помощь
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер страхового тарифа фсс 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Скидки могут получить работодатели, которые соответствуют трём условиям:
- ведут деятельность три года и более;
- не имеют задолженности по взносам на травматизм, пеням и штрафам на дату подачи заявления;
- не имеют в прошлом году страховых случаев, в которых погибли люди (кроме несчастных случаев по вине третьих лиц).
По какому тарифу начислять страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году
ФСС устанавливает надбавки к тарифу тем работодателям, у которых:
- уровень травматизма за предшествующие три года выше среднеотраслевого;
- в предыдущем году был несчастный случай, в результате которого погибло 2 человека или более (без вины третьих лиц).
Надбавка не может быть больше 40 % процентов от стандартного тарифа. Её считают по формуле:
Тариф с надбавкой = Тариф по ОКВЭД × (100 + надбавка) %
Надбавки к тарифам на следующий год ФСС устанавливает не позднее 1 сентября 2021 года. Решение об этом в течение пяти дней доводится до организации.
- Прямые выплаты и ЭЛН: отвечаем на вопросы участников вебинара
- Как уменьшить взносы в ФСС за счет профилактических мероприятий
- Фонд будет выплачивать пособия напрямую
- РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 22,0%(max 322 300 руб.) | 2,9%(max 28 014 руб.) | 1,8%(max 17 388 руб.) | 5,1% |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | — | — |
За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0%(max 87 900 руб.) | 1,5%(max 14 490 руб.) | 0,1% |
| Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 10,0% | — |
Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
2.
Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 6,0%(max 87 900 руб.) | 1,5%(max 14 490 руб.) | 1,5%(max 14 490 руб.) | 0,1% |
- За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
- Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.
- 3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
4.
Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 20,0%(max 293 000 руб.) | 0,0% | 0,0% |
4.
1 Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН
| В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей | 20,0%(max 293 000 руб.) | 0,0% | 0,0% |
| Опасный | 4 | 8,0% |
| Вредный | 3.4 | 7,0% |
| 3.3 | 6,0% | |
| 3.2 | 4,0% | |
| 3.1 | 2,0% | |
| Допустимый | 2 | 0,0% |
| Оптимальный | 1 | 0,0% |
| В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 14,0% |
| В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий — горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин | 6,7% |
Страховые взносы с 2021 года: знакомимся с изменениями | ФНС России
Куда направляются страховые взносы
В 2021 году перечисляемые страховые взносы направляются:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Также в 2021 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).
Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году
В 2021 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:
- начислений в пользу физических лиц ;
- лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
- тарифов страховых взносов.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2021 году, приведены в статье 422 НК РФ.
В 2021 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.
Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
Кто платит в Пенсионный фонд: работодатель или работник?
1. Обычные (основные). Применяются налогоплательщиками, у которых нет каких-либо льгот, т. е. в общем случае.
2. Льготные.
Соответствующие льготы с 2021 года указаны в ст. 427 НК РФ. Конкретная величина льготного тарифа может значительно разниться, исходя из:
- сферы деятельности налогоплательщика;
- организационно-правовой формы предприятия;
- региона деятельности компании.
3. Дополнительные.
Соответствующие тарифы с 2021 года приведены в ст. 428 и 429 НК РФ. Они тоже могут разниться в зависимости от конкретных критериев, определенных законодательно.
Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.
На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.
Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.
Общие тарифы страховых взносов в 2021 году
| Вид взносов | База в 2021 году | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
| Пенсионные взносы (ПФР) | Еще не известна | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) | Еще не известна | 2.9% | |
| Медицинские (ФФОМС) | Не устанавливается | 5.1% |
Заметим, что до 2021 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2021 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2021 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно.
Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.
Лимиты
Лимиты, касающиеся годовых сумм по вознаграждениям для физических лиц, в нашей стране появились в 2011 году. Устанавливает лимиты Правительство России один раз в год. Необходимость лимитов объясняется тем, что начисляются платежи по общим тарифам не одинаково.
На сегодняшний день они только повышаются. Вместе с тем, до 2015 года лимитированными были не только платежи ОПС, ОСС, ОМС, включая по больничному и материнству, а также по выплатам в ФОМС, но на сегодняшний день максимальные значения годовой оплаты в ФФОМС отменены.
Лимиты на страховые взносы в 2021 году, ставки можно рассмотреть в таблице №1.
Таблица 1. Лимиты по доходам
| Период | Лимит страховых взносов | ||
| ОПС | ОСС | ОМС | |
| 2019 год | 1 150 000 руб. | 865 000 руб. | — |
| 2018 год | 1 021 000 руб. | 815 000 руб. | — |
| 2017 год | 876 000 руб. | 755 000 руб. | — |
| 2016 год | 796 000 руб. | 718 000 руб. | — |
| 2015 год | 711 000 руб. | 670 000 руб. | — |
| 2014 год | 624 000 руб. | 624 000 руб. | 624 000 руб. |
| 2013 год | 568 000 руб. | 568 000 руб. | 568 000 руб. |
| 2012 год | 512 000 руб. | 512 000 руб. | 512 000 руб. |
| 2011 год | 463 000 руб. | 463 000 руб. | 463 000 руб. |
Тарифы для иностранцев в 2019 году
Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 10% — сверх нее | |
| Социальные взносы (ВНиМ) | 1,8% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 0% — сверх нее | |
| Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Далее в таблице приведем тарифы на 2021 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 10% — сверх нее | |
| Социальные взносы (ВНиМ) | 2,9% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 0% — сверх нее | |
| Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2021 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2021 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период.
Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2021 по 2024 годы.
Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2021 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).
Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок
| Категория льготников | Тарифы в 2018 | Тарифы в 2019 |
| Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах | ПФР – 13% ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1% | ПФР – 20% ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1% |
| IT-компании | ПФР – 8% ФСС – 2%ФОМС – 4% | ПФР – 8% ФСС – 2%ФОМС – 4% |
| Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВДИП на патенте | ПФР – 20% ФСС – 0%ФОМС – 0% | Основные тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита)ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1% |
| Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке | ПФР – 20% ФСС – 0%ФОМС – 0% | ПФР – 20% ФСС – 0%ФОМС – 0% |
| Резиденты Сколково | ПФР – 14% ФСС – 0%ФОМС – 0% | ПФР – 14% ФСС – 0%ФОМС – 0% |
| Резиденты особых экономических зон | ПФР – 6% ФСС – 1,5%ФОМС –0,1% | ПФР – 6% ФСС – 1,5%ФОМС – 0,1% |
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году
С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2021 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:
| Кто платит | Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) | 9,0 |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 |
Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:
| Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| класс – опасный подкласс – 4 | 8,0 | п. 3 ст. 428 НК РФ |
| класс – вредный подкласс – 3.4 | 7,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.3 | 6,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.2 | 4,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.1 | 2,0 | |
| класс – допустимый подкласс – 2 | 0,0 | |
| класс – оптимальный подкласс – 1 | 0,0 |
Загрузка...
