Статья 36.19. особенности порядка ведения пенсионных счетов накопительной пенсии в фонде

Накопительную часть (далее НЧ) имеют не все застрахованные лица страны. Больший процент получают лица 1967 года рождения и младше.

Другая группа лиц, а именно мужчины 1953-1966 и женщины 1957-1966 года рождения, имеют небольшую НЧ, которую при выполнении нескольких условий можно полностью снять в период оформления основных пенсионных отчислений.

Поэтому многие граждане интересуются вопросом о том, как и при каких обстоятельствах можно снимать НЧ. С поставленным вопросом будем разбираться в данной статье.

Можно ли снять всю сумму накоплений?

Большинство граждан предпенсионного и пенсионного возраста планируют снять накопительную часть пенсии (далее НЧ) единоразово. Но не все лица могут это сделать.

Так на сегодняшний день НЧ можно получить одним из следующих способов (Федеральный закон No360):

1. ежемесячная прибавка;
2. срочная выплата;
3. единовременный возврат;
4. единовременная выдача родственникам погибшего застрахованного лица.

Более подробно поговорим о возможности единовременного платежа НЧ. Итак, для получения всей суммы сразу нужно подходить под один из следующих критериев:

1. Размер НЧ составляет 5% от общей суммы пенсионных отчислений. При этом год рождения среди мужского населения должен быть 1953-1966, а среди женского – 1957-1966.
2. Гражданин имеет одну из категорий инвалидности.
3. Ранее назначена пенсия по потере кормильца.

Как рассчитать пенсию по потере кормильца.

4. Пенсионеры, которые не имеют необходимого стажа и индивидуального коэффициента при достижении соответствующего возраста.
5. Лица, участвующие в программе Софинансирования. При этом такие лица сделали первый взнос по данной программе на личный счет. В настоящее время регистрация в программе невозможна.
6. На единовременные выплаты могут рассчитывать такие сотрудники, как:
   • педагоги;
   • муниципальные служащие;
   • военные;
   • медработники;
   • железнодорожники;
   • геологи;
   • шахтеры;
   • лица, ухаживающие за инвалидами. Полный перечень льготных должностей закреплен в ФЗ-400 (Федеральный закон) от 28.12.2013.
7. Работники Крайнего Севера.

Важно знать!  Формирование пенсии муниципальных служащих

Кроме того, НЧ пенсионных отчислений может переходить по наследству в случае гибели застрахованного лица.

При заключении договора в НПФ (негосударственный пенсионный фонд) гражданин может самостоятельно указать в договоре наследников, которые вправе претендовать на накопления.

Если же средства сосредоточены в ПФР (Пенсионный фонд), тогда нужно подать заявку в данный фонд, в котором будут прописаны возможные наследники.

Если же наследники не указаны, тогда сумма разделяется в равных долях между заявителями. В первую очередь на НЧ могут претендовать дети (родные и усыновленные), супруги, родители погибшего лица, а только потом братья, внуки, дедушки.

Кроме того, выплаты наследникам производятся при соблюдении следующих условий:

• НЧ не была установлена.
• Гражданин получал срочные выплаты.
• НЧ рассчитана, но еще ни разу не были выплачена.

Если накопления были выплачены хоть один раз (при бессрочном назначении), тогда остаток средств не компенсируется наследникам погибшего гражданина.

Заморозка накоплений

Важно знать!  Льготы военным пенсионерам

В федеральном бюджете не хватает финансовых средств на оплату пенсии действующим пенсионерам, поэтому органы власти приняли решение использовать накопления граждан для погашения пенсионного долга.

В итоге в 2017 году НЧ продолжает находиться в замороженном состоянии. Однако каждый гражданин должен знать следующее:

1. Данная заморозка не влияет на пенсионные права.
2. Накопительная система продолжает существовать.
3. Средства, находящиеся на НЧ, переводят в баллы, которые учитываются при формировании будущих пенсионных выплат.

Как получить единовременную выплату?

Для получения единовременной НЧ, нужно обратиться в ПФР с заявкой и основным перечнем документов, таких как:

• Заявление.
• Паспортные данные.
• Свидетельство или справка пенсионера.
• Реквизиты банковского счета.
• Документ о дополнительных льготах (например, инвалидность).
• Страховое свидетельство (СНИЛС).
• Трудовая книжка (для пенсионеров по инвалидности, потере кормильца).
• Нотариальная доверенность и паспортные данные доверителя (если документацию сдает представитель пенсионера).
• Иные документы по Постановлению Правительства No 1047 от 21.12.2009.

Срок рассмотрения и принятия решения – 1 месяц. Выплата производится в течение 2 месяцев после получения положительного ответа от ПФР. В случае отрицательного результата, заявителю направляется письменное уведомление в течение 5 рабочих дней.

Пфр и нпф

Перед тем как подавать запрос о получении НЧ, застрахованное лицо должно вспомнить, где находятся накопления.

Важно знать!  Пенсионные выплаты сотрудникам ОВД

Для этого достаточно сделать письменный запрос в ПФР. По итогам полученных данных нужно обратиться именно в ту организацию, где находится НЧ. При этом вариантов может быть всего два – ПФР или НПФ.

Для получения НЧ пенсионных выплат, застрахованное лицо должно предоставить в организацию перечень документов, который указан в предыдущей главе данной статьи.

Частичное получение накопительной пенсии?

В законодательстве существует два способа, позволяющие получать НЧ по частям. И называется такие способы ежемесячная надбавка и срочные отчисления.

При ежемесячной прибавке, размер НЧ разделяется на 19 лет (средний показатель), а при срочных выплатах НЧ выплачиваются за 10 лет.

При этом для разделения НЧ на 10 лет, нужно выполнить ряд условий, таких как:

• гражданин либо его руководство производит дополнительные взносы на СНИЛС, например, по программе Софинансирования;
• наличие на счету мат капитала.

НЧ пенсионных отчислений в 2017 году находится в замороженном состоянии. Данные средства используются для выплат пенсии действующим пенсионерам. Однако за гражданами пенсионного возраста сохраняется право на получение накоплений в досрочном порядке. Но в каких именно ситуациях можно единовременно получить накопительную пенсию? Читайте подробнее в нашем материале.

Бесплатная консультация юриста!

Из чего формируется накопительная пенсия и как она выплачивается

До 2002 г. на территории России функционировало системное распределение: страховые взносы использовались для выплат пенсий. Суммы зависели от рабочего стажа.

Начиная с 2002 г., в России работает новая разновидность системы — распределительно-накопительная. Сбережения к пенсионному возрасту теперь делятся на три неравнозначные части. Речь о базовой, страховой и накопительной составляющей.

Накопительной называют часть пенсии, открывающую дополнительную возможность обеспечить себя капиталом к преклонному возрасту за счет регулярных вложений.

Базовая часть официально гарантируется государством согласно ФЗ № 400. Это та минимальная поддержка, на которую может рассчитывать пенсионер. Сумма высчитывается с учетом возрастного ценза, здоровья человека, а также зависит от региона проживания, наличия и числа иждивенцев. Начиная с 01.01.2020, размер пенсий:

• по старости 5686,25 руб.;
• инвалидам I группы, труженикам Крайнего Севера, а также пенсионерам с иждивенцами и гражданам от 80 лет начисляются разные суммы с учетом максимума в 25588,12 руб.

Страховая часть исчисляется с учетом стажа пенсионера. Фонды формируются за счет взносов, выплачиваемых за сотрудников всеми российскими работодателями. На сайте ПФР предлагается бесплатный калькулятор, с помощью которого рассчитывают свою будущую пенсию.

Накопительная часть станет прибавкой к остальным пенсионным выплатам. Начиная с 2002 г., фонд формировался на персонализированном лицевом счете из страховых взносов, которые регулярно перечислялись работодателем (6%). В 2014 г.

государство заморозило накопительные фонды, и взносы стали перечисляться в страховую пенсию. Мораторий объявлен до окончания 2022 г.

Деньги, которые успели собраться на счету до заморозки, можно будет получить в качестве прибавки к страховой пенсии.

Увеличение накопительной пенсии возможно за счет прибыли по удачным инвестициям. С такими накоплениями работают государственный и негосударственные ПФ. Страховщики инвестируют доверенные деньги в облигации, акции. За счет дохода, полученного от инвестиций, увеличивается сумма будущей накопительной части пенсионного капитала.

Увеличить собственную будущую пенсию разрешено следующим образом:

1. Вносить средства по госпрограмме софинансирования пенсии. Данная программа доступна для тех, кто стал участником до 2015 г. Вкладчики делают взносы, а государство удваивает сумму. Лимит по взносам от 2 до 12 тыс. рублей.
2. Вложить в будущую пенсию свой материнский капитал.

Начиная с 01.01.2015, накопительная и страховая части российской пенсии разделены. Накопительная не тратится на текущие выплаты, а собирается на личном счете плательщика. Накопления положены следующим категориям:

1. Работающим гражданам, родившимся в 1967 г. и позже, из уплаченных работодателем взносов в ПФР с 2002 по 2014 г.
2. Мужчинам и женщинам, родившимся с 1953 по 1966 г. и с 1957 по 1966 г. соответственно. Речь о суммах, которые работодатели отчисляли на накопительную пенсию.
3. Тем, кто принял участие в Программе софинансирования пенсий.
4. Тем, кто использовал материнский капитал для формирования своей пенсии.

Отличия между двумя частями пенсии заключаются не только в методах их формирования, но в индексации сумм и праве на наследование.

Страховая пенсия точно рассчитывается государством с применением стандартных коэффициентов, а накопительная напоминает банковский вклад — сумма наращивается за счет грамотных инвестиций.

Страховая часть считается в баллах, а накопительная исключительно в деньгах.

Когда наступает время рассчитать положенную пенсию, умножают накопленные баллы на стоимостный коэффициент одного балла и получают сумму пенсии.

До расчета баллы представляют собой обязательства, которые несет государство перед россиянами. Взносы, уплачиваемые работодателем, поступают в фонды, откуда выплачиваются сегодняшним пенсионерам.

СПРАВКА! Стоимость 1 балла для расчета пенсии регламентируется государством. Ежегодно сумма меняется. В 2020 г. 1 балл равен 93 рубля, а на 2024 г. намечен рост до 116,63 руб. за 1 балл.

Накопительная часть аккумулируется в рублях на счете ПФР либо выбранного вкладчиком негосударственного фонда. Деньги не идут на выплаты пенсий сегодня, а целенаправленно собираются для положенных расчетов с вкладчиком по достижении определенного возраста.

Обеспечиваемые страной пенсионные выплаты индексируются по правилам, установленным в РФ, а накопительные взносы растут в зависимости от доходности, обеспеченной управляющей компанией.

Еще одно существенное отличие между накопительной и страховой пенсией — первую можно наследовать, вторую нельзя.

Законодательство РФ предусматривает три варианта выплат:

1. Единовременная. Предназначена тем гражданам, у кого накопительная часть не выше 5% от трудовой пенсии, положенной по возрасту.
2. Срочная. Предусмотрена в случае возникновения права на трудовую пенсию по старости. Продолжительность выплаты определяется получателем пенсии, но не менее 10 лет. Получателями могут быть участники госпрограммы софинансирования пенсии и те, кто решил потратить материнский капитал на формирование пенсии.
3. Выплата по старости. Назначается гражданам РФ, имеющим право на трудовую пенсию по возрасту, когда месячная сумма накоплений более 5% от трудовой пенсии. Накопительная часть выплачивается пожизненно.

Обращаться за расчетом накопительной части своей пенсии можно сразу после вступления в права на получение выплаты. Оформлением занимается страховщик, управляющий накоплениями (НПФ либо ПФР).

Для подробной информации по причитающейся сумме заказывают официальную выписку из персонального лицевого счета на портале Госуслуг, в офисе или на сайте ПФР, у работодателя, а также в банке и МФЦ.

В ПФР и на «Госуслугах»

Чтобы уточнить размер накоплений на сайте «Госуслуг», нужно зайти в личный кабинет и заказать выписку из лицевого счета. Извещение выдается только тем, чья накопительная часть пенсии аккумулируется в Госфонде. Чтобы сформировать выписку, нажимают «Получить услугу» и выбирают форму извещения: сохранить или отправить на электронный адрес.

Чтобы узнать о причитающейся сумме накоплений на сайте ПФР, нужно зайти на сайте в личный кабинет, далее выбрать «Управление средствами пенсионных накоплений». Здесь будет представлена подробная информация.

Через работодателя

Официально трудоустроенные граждане составляют заявление на получение выписки о состоянии персонального страхового счета и относят документ в бухгалтерию. Работодатель направляет заявление в ПФР, откуда получает выписку и далее передает информацию сотруднику.

В Пенсионном фонде

Для посещения ближайшего филиала Пенсионного фонда понадобится паспорт и свидетельство о пенсионном страховании со СНИЛС. На месте заполняется заявление о желании получить выписку из лицевого счета. Заявка обрабатывается сразу.

Есть вариант заказать выписку почтой. Необходимо сделать ксерокопии паспорта и СНИЛС, заверить у нотариуса, приложить заявление и отправить все бумаги на почтовый адрес НПФ, ПФР. В ответ будет отправлена выписка.

В МФЦ

Если МФЦ заключил договор с пенсионным фондом, его сотрудники уполномочены выдавать выписки из лицевого счета. Прежде чем отправляться в ближайший офис, стоит позвонить и уточнить наличие такой возможности. В случае положительного ответа достаточно посетить МФЦ с паспортом и СНИЛС, заполнить заявку и ожидать выписку в течение 10 дней.

В банках

Если банк заключил договор с ПФР, то соответствующая выписка доступна в отделении, в терминале, в банкомате и личном кабинете на сайте или в приложении на телефоне. Российские банки, выдающие выписку из лицевого счета ПФР:

• ВТБ-24 и Газпромбанк;
• Уралсиб и Сбербанк;
• Банк Москвы.

Чтобы рассчитать примерную сумму положенной накопительной части, есть простая формула: накопления в общем объеме делятся на количество месяцев предполагаемого периода предстоящих выплат. Последний, согласно ФЗ № 424, составляет 258 месяцев.

СПРАВКА! Когда накопительная часть не более 5% от суммы страховой части положенной пенсии, то можно получить ее единовременно.

Если обратиться за назначением пенсии не сразу, то накопительный компонент может увеличиться. Причина: ежегодно ожидаемый период меньше на 12 месяцев, значит, по формуле будет выходить большая сумма. Если гражданин отправляется на заслуженную пенсию не в 60, а в 63 года, то сумма накоплений разделится не на 258 месяцев, а на 222.

Индексации подлежит лишь обеспечиваемая государством страховая часть от пенсии. Увеличение накопительной части зависит от доходности портфеля, выбранного управляющей компанией.

Когда пенсия начислена гражданину, размер суммы корректируется ежегодно 1 августа, если:

• на страховую часть еще поступают взносы;
• накопительная часть увеличилась за счет инвестиций;
• были неучтенные пенсионным фондом денежные поступления.

Корректировки накопительной части осуществляются по формуле: за основу берут накопленную до 31 июля сумму, затем количество денег на 1 июля делят на ожидаемый период выплат на 31 июля.

В случае ухода из жизни застрахованного лица до выхода на пенсию, накопительную часть разрешено наследовать родственникам. Обязательно требуется заявление или доказательство родства.

Согласно ФЗ № 424, правопреемники различаются по степени родства на лиц первой и второй очереди. В первую входят дети (родные и приемные), родители и супруги.

Ко второй относят родных сестер и братьев, внуков, дедушек и бабушек.

Если умершим не оставлено заявления о распределении собственной накопительной пенсии, то вся сумма делится поровну между правопреемниками из первой очереди. Если таковых не значится, то между родственниками второй очереди. При наличии заявления в ПФР обращаются те, кто указан в завещании. Срок обращения — не позже шести месяцев с момента смерти застрахованного лица. С собой нужно взять:

1. Паспорт.
2. Справку о регистрации и постоянном месте проживания.
3. Подтверждение родства с умершим.
4. СНИЛС умершего.
5. Свидетельство о смерти (при наличии).

Если документы представляются лично, они должны быть в оригиналах. Если предстоит отправка почтой, понадобятся ксерокопии.

Обращаться нужно в фонд, где аккумулировались накопления. Для выдачи выплаты от правопреемника требуют пакет документов и заявление соответствующего содержания. В случае когда накопительная часть включала материнский капитал, его выдадут исключительно детям или супругу.

Как узнать о сумме накопительной части пенсии умершего

При наличии доступа в личный кабинет умершего на портале «Госуслуг» можно посмотреть историю начислений в соответствующей рубрике. Выписку заказать не получится, поскольку это можно сделать лично только из персонального кабинета.

При отсутствии доступа в личный кабинет на сайте ПФР, можно подойти в офис организации, где хранятся накопления умершего. Сведения о лицевом счете выдают только родственникам и правопреемникам.

По официальной версии, озвученной для прессы, целью заморозки стало избавление системы от мошенников. Некоторые недобросовестные предприниматели использовали накопления в качестве источника дешевых денег.

Предприниматели покупали НПФ, а полученные от вкладчиков средства инвестировали в рискованные проекты. В результате несколько таких частных фондов стали банкротами.

Государство вернуло номинальную часть накоплений обманутым вкладчикам, но не инвестиционный доход, который был положен за это время.

Эксперты утверждают, что в 2013 г. бюджет ПФР насчитывал триллионный дефицит. Отчисления от трудоспособных граждан не могли покрыть сумму выплат, положенных пенсионерам. Чтобы исправить ситуацию, накопительную часть заморозили, а новые отчисления направили в страховую часть. Спустя несколько лет повысили пенсионный возраст.

В 2020 году в системе около 4 трлн рублей. Деньги приблизительно поровну распределяются между ГУК Внешэкономбанка и НПФ.

Некоторое время назад увеличить сумму персональных накоплений к пенсии можно было несколькими способами. Один из них — программа софинансирования. С ее помощью взнос вкладчика вдвое увеличивался государством. Размер вкладов ограничивался суммами от 2 до 12 тыс. рублей в год. В 2020 году схема продолжает работать, но только для тех, кто успел стать участником программы до конца 2015 г.

Гражданам оставили единственную возможность увеличить пенсионный капитал. Это заключение договора с одним из НПФ. Большинство НПФ предлагают разработку индивидуального пенсионного плана. Смысл заключается в том, что вкладчик ежемесячно отчисляет определенную сумму, продолжает так поступать в течение нескольких лет.

Негосударственный фонд использует средства для инвестиций в доходные финансовые инструменты. Когда срок договора закончится, на персональном счете вкладчика соберется определенная сумма, которую можно тратить по усмотрению.

Доход можно получить весь целиком или договориться о регулярных выплатах в уменьшенных суммах, чтобы получать стабильный доход в течение нескольких лет, а иногда и пожизненно.

СПРАВКА! Пенсионные накопления, на которые гражданин делает взносы добровольно, сопровождаются налоговым вычетом 13% от суммы. Скидка действует для сумм размером менее 15,6 тыс. рублей в год.

Чтобы увеличить сумму будущей пенсии, нужно внимательно выбирать управляющую компанию или негосударственный фонд. Если текущий выбор не устраивает, раз в год разрешается сменить фонд.

Чересчур долго перебирать фонды не рекомендуется, поскольку при переходе из одного в другой чаще, чем 1 раз в 5 лет, доход от инвестиций теряется.

Каждые 5 лет в фондах сохраняется полученная прибыль, после чего можно по необходимости перевести свой капитал другому фонду.

ВАЖНО! Детальная информация о компаниях, которым не страшно доверить хранение и приумножение капитала, есть на сайте ЦБ РФ. Здесь же перечислены компании, у которых отозвана лицензия.

При выборе НПФ нужно отталкиваться от значимых критериев: наличия лицензии ЦБ России, рейтингов независимых агентств.

Дополнительно не помешает изучить в открытых источниках результаты инвестирования в выбранной компании за 5 последних лет.

Долгосрочная перспектива – то, что ожидает деньги вкладчика, поэтому работу пенсионных фондов нужно рассматривать с точки зрения длительных взаимовыгодных отношений, стабильных результатов.

При выборе между государственными и частными пенсионными фондами следует оценить преимущества и недостатки каждого варианта. Негосударственные фонды быстрее и легче подстраиваются под изменчивые условия экономики. Преимущество ПФР заключается в свободе выбора управляющей компании.

Пенсионные накопления — порой единственный источник дохода для пожилых людей. Правильный выбор в пользу системы социального страхования гарантирует стабильный доход в старости.

Как узнать размер накопительной пенсии

Этот материал обновлен 11.02.2021.

До 2002 года в России действовала распределительная пенсионная система: все страховые взносы уходили на формирование страховых пенсий. Размер пенсионных выплат зависел только от трудового стажа.

Вероника Нецова

разобралась с пенсиями

Профиль автора

С 2002 года заработала распределительно-накопительная система, которая поделила пенсионные сбережения на три части: фиксированную, или базовую, страховую и накопительную.

Фиксированная часть. Это гарантированная выплата от государства, тот минимум, который будет получать пенсионер. Размер фиксированной выплаты устанавливает государство. Он может изменяться в зависимости от возраста пенсионера, количества иждивенцев, региона проживания и состояния здоровья.

Страховая часть выплачивается не всем пенсионерам. Размер страховой части зависит от ИПК — индивидуального пенсионного коэффициента. ИПК измеряется в баллах. Чем больше стаж и больше размер уплаченных страховых взносов, тем на большее человек может рассчитывать в старости.

Понять, как формируется страховая пенсия и сделать расчет можно с помощью «Пенсионного калькулятора» на сайте ПФР.

Что вы узнаете

С 2014 года власти ввели мораторий: заморозили накопительную часть пенсии и все страховые взносы стали уходить на формирование только страховой части. Мораторий периодически продлевают.

В декабре 2020 года его продлили до конца 2023 года. Накопительный компонент пенсии со взносов работодателя сейчас не формируется ни у кого.

Но те деньги, что успели накопиться, остались за вами и составят прибавку к страховой пенсии.

Еще можно пополнять пенсионные накопления добровольно:

1. Делать взносы по программе государственного софинансирования пенсии. Для этого надо было вступить в нее до конца 2015 года. Участники программы государственного софинансирования пенсионных сбережений вносят деньги на накопительную часть самостоятельно, а государство удваивает их. Но есть лимит: удваиваются взносы только от 2 до 12 тысяч рублей.
2. Отдать материнский капитал на формирование накопительной части пенсии.
3. Делать дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

Участники программы государственного софинансирования пенсионных сбережений вносят деньги на накопительную часть самостоятельно, а государство удваивает их взносы. Но есть лимит: удваиваются взносы только от 2 до 12 тысяч рублей.

Страховая и накопительная части пенсий отличаются друг от друга способом формирования, формой, индексацией и правом наследования.

Накопительная часть — это всегда рубли, она копится на специальном лицевом счете в ПФР или негосударственном пенсионном фонде. Она не идет на выплаты нынешним пенсионерам, выплачивать ее будут вам по достижении пенсионного возраста.

Способом индексации. Пенсионные сбережения увеличиваются на процент, который устанавливает государство или зарабатывает пенсионный фонд.

Страховая пенсия индексируется по правилам, которые установило государство в зависимости от демографической ситуации. На накопительную пенсию начисляют доходность, которую дает управляющая компания Пенсионного фонда России или НПФ.

Правом наследования. Накопительную часть можно наследовать, страховую — нет.

Чтобы узнать размер накопительной составляющей пенсии, закажите выписку из индивидуального лицевого счета застрахованного на госуслугах, сайте ПФР или в отделении, через работодателя, в МФЦ или банках.

На госуслугах. Зайдите в личный кабинет и закажите извещение о состоянии лицевого счета. Услуга доступна тем, у кого накопительная часть пенсионных накоплений хранится в ПФР.

Нажмите кнопку «Получить услугу», чтобы сформировать выписку

Выберите, как хотите получить выписку: сохранить извещение или выслать на электронную почту

На сайте ПФР. Зайдите в личный кабинет в раздел «Управление средствами пенсионных накоплений»:

Если вы официально трудоустроены, напишите в бухгалтерии заявление на получение сведений о состоянии лицевого страхового счета. Работодатель передаст заявление в пенсионный фонд, а тот отправит выписку со счета работодателю и вам.

По почте. Понадобятся копии паспорта и СНИЛС, заверенные у нотариуса, заполненное заявление о представлении выписки. Письмо отправляйте на адрес ПФР или НПФ. В ответ пришлют выписку с лицевого счета.

Получить выписку с лицевого счета можно в МФЦ, у которого есть договор с пенсионным фондом. Заранее уточните, есть ли такая возможность в ближайшем офисе.

Если МФЦ выдает выписку, приходите туда с паспортом и страховым свидетельством. На месте заполните заявление. Выписка будет готова в течение 10 дней.

Если удобно идти в отделение банка, берите с собой паспорт и СНИЛС. Заявление заполните на месте, выписку получите сразу.

Если вы передали накопительную пенсию в управление НПФ, то информация о ее размере, размере инвестиционного дохода, начислениях представлена в личном кабинете пользователя на официальном сайте и в специальном приложении НПФ, если оно есть у пользователя. Чтобы получить эти сведения, зарегистрируйте личный кабинет или авторизуйтесь.

Если накопительная пенсия не больше 5% от суммы страховой, то получить ее можно единовременно.

Накопленная сумма на момент наступления пенсии

Сумма ежемесячной прибавки к обычной пенсии

Индексируется только страховая пенсия. Накопительная увеличивается в зависимости от доходности управляющей компании или НПФ.

Если вы ничего не делали или выбрали ПФР, то накопительную пенсию инвестирует управляющая компания «Внешэкономбанка» — «Вэб-рф».

Накопительная часть пенсии растет в зависимости от доходности портфеля: у «Внешэкономбанка» она в среднем равна 7,7%, у НПФ — 6,9% за 2011—2019 годы. Для расчета я взяла только фонды, которые работали по ОПС с 2011 по 2020 год. Данные об инвестдоходе за 2020 год будут к апрелю 2021 года.

Перерасчет. Если пенсионные выплаты уже назначены, их размер корректируется каждый год 1 августа при условии, что:

• поступили новые взносы на страховую часть пенсии;
• накопительный компонент пенсии вырос за счет инвестирования;
• были накопления, которые пенсионный фонд не учел при формировании пенсии.

Накопительная часть пенсий корректируется по формуле: сумму общих накоплений на 31 июля того года, в котором происходит корректировка, и количество поступивших денег на 1 июля делят на оставшийся ожидаемый период выплаты накопительного компонента пенсии на 31 июля того же года.

В октябре 2021 года Лидии Ивановне исполнится 56,5 лет и она выйдет на пенсию. Общая сумма ее накоплений к тому моменту — 400 000 Р.

Каждый месяц Лидия Ивановна будет получать страховую пенсию и еще 1515,15 Р накопительной пенсии: 400 тысяч поделить на 264 месяца — ожидаемый период выплаты. За 10 месяцев она получит накопительную пенсию в размере 15 151,5 Р.

Допустим, за это время на ее счет поступит еще 12 тысяч инвестдохода. С учетом выплат и поступлений накопительный компонент пенсии в 2022 году должен быть скорректирован.

• У нее останется: 400 000 Р − 15 151,5 Р = 384 848,5 Р накоплений.
• Добавляем к ним поступления — станет 396 848,5 Р.
• Из ожидаемого периода выплаты отнимаем 10 — останется 254 месяца.
• Размер накопительной пенсии через 10 месяцев, в 2022 году, после корректировки составит: 396 848,5 Р / 254 = 1562,4 Р.
• Правопреемники по степени родства делятся на две очереди: первую и вторую.
• Нужно обратиться в любое отделение ПФР не позднее 6 месяцев со дня смерти застрахованного. Берите с собой документы:

1. Паспорт.
2. Справку о месте проживания или регистрации, если этого нет в паспорте.
3. Документы, подтверждающие родство с умершим (свидетельство о рождении или заключении брака).
4. СНИЛС умершего.
5. Свидетельство о смерти, если есть.

Если правопреемник подает документы для получения накопительной части лично, ему нужно принести оригиналы документов. Если почтой — копии, заверенные нотариусом.

Если пенсия была в НПФ, нужно обратиться в тот фонд, у которого формировались накопления, и написать заявление на получение выплаты.

Если есть доступ к личному кабинету умершего на госуслугах, посмотрите пенсионные начисления там. Выписку с лицевого счета умершего со своего кабинета не заказать.

Нельзя изменить личные данные, поэтому выписку из личного счета можно заказать только со своего личного кабинета

Если доступа нет, обратитесь в пенсионный фонд, в котором лежат накопления умершего. Получить сведения о лицевом счете застрахованного могут только правопреемники из заявления умершего или его родственники.

Если формирование накопительной части пенсионных сбережений умершего производилось в ПФР, обращаться нужно туда. С собой возьмите паспорт, документы о родстве, свой СНИЛС и умершего, свидетельство о смерти.

Бухгалтерский учет в негосударственных пенсионных фондах

Негосударственный пенсионный фонд осуществляет бухгалтерский учет и ведет отчетность в порядке, установленном Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

• Особенности порядка осуществления бухгалтерского учета операций фонда устанавливаются Правительством Российской Федерации.
• Фонд обязан при осуществлении бухгалтерского учета не допускать смешения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, имущества, составляющего пенсионные резервы, и имущества, составляющего средства пенсионных накоплений.
• Фонд ведет учет средств пенсионных резервов, средств пенсионных накоплений и соответствующих выплат отдельно по негосударственному пенсионному обеспечению, отдельно по обязательному пенсионному страхованию и отдельно по профессиональному пенсионному страхованию.
• Фонд обязан обеспечивать сохранность документов по пенсионным счетам негосударственного пенсионного обеспечения в течение трех лет начиная со дня исполнения своих обязательств по пенсионному договору.
• Фонд обязан обеспечивать сохранность документов по пенсионным счетам накопительной части трудовой пенсии в течение всей жизни застрахованного лица, а после его смерти — в течение срока, предусмотренного порядком хранения пенсионных дел в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Фонд представляет в уполномоченный федеральный орган один раз в год заключение по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием. Указанное заключение является неотъемлемой частью годового отчета фонда.

1. Отчетным годом фонда является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.
2. Фонд представляет годовой отчет о своей деятельности в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом.
3. Форма отчетности фонда и требования к осуществлению отчетности устанавливаются уполномоченным федеральным органом.
4. Фонд обязан публиковать годовой отчет о своей деятельности в периодической печати не реже одного раза в год.

В негосударственных пенсионных фондах бухгалтерский учет ведется в соответствии с Приказом Минфина России от 19.12.

2000 N 110н « Об утверждении указаний об утверждении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению», утвердившим Указания об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению.

• Формирование пенсионных резервов за счет поступивших пенсионных взносов отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» соответствующего субсчета в корреспонденции с дебетом счета 72 «Страховые взносы», субсчет «Расчеты по пенсионным взносам».
• Формирование пенсионных резервов за счет дохода Фонда от их размещения отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» соответствующего субсчета в корреспонденции с дебетом счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
• Аналитический учет по субсчету «Резервы покрытия пенсионных обязательств» счета 96 «Резервы предстоящих расходов» ведется в разрезе каждого вида пенсионных резервов.
• Учет резервов покрытия пенсионных обязательств ведется на субсчете «Резерв покрытия пенсионных обязательств» счета 96 «Резервы предстоящих расходов».
• Учет страховых резервов ведется на субсчете «Страховой резерв» счета 96 «Резервы предстоящих расходов».
• При размещении Фондом пенсионных резервов самостоятельно средства, вложенные в ценные бумаги и иные финансовые вложения, учитываются в общем порядке на счете 58 «Финансовые вложения».
• Полученный (начисленный) доход от использования средств пенсионных резервов отражается по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств, счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
• Полученный (начисленный) доход от использования средств пенсионных резервов отражается по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств, счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
• Рассмотрим отражение бухгалтерских операций по учету пенсионных взносов и пенсионных резервов и накоплений:
• Дебет 51 Кредит 72 поступление пенсионных взносов;
• Дебет 72 Кредит 96 формирование пенсионных резервов и пенсионных накоплений за счет пенсионных и страховых взносов;
• Дебет 84 Кредит 96 формирование пенсионных резервов и пенсионных накоплений за счет доходов от размещения пенсионных резервов и накоплений;
• Дебет 86 Кредит 96 формирование пенсионных резервов и пенсионных накоплений за счет целевых взносов;
• Дебет 79 Кредит 51 размещение пенсионных резервов и накоплений по договору доверительного управления;
• Дебет 58 Кредит 51 размещение пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов самостоятельно;
• Дебет 79, 76 Кредит 91 начисление доходов от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений;
• Дебет 96 Кредит 74 начисление пенсий, выкупных и наследуемых сумм;
• Дебет 74 Кредит 68 удержание налога на доходы физических лиц с начисленных выплат; Дебет 74 Кредит 50,51 фактические выплаты участникам и вкладчикам фонда.

Для обобщения информации негосударственных пенсионных фондов о состоянии средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда, используется счет 86 «Целевое финансирование», субсчет «На покрытие расходов фонда».

Все расходы фонда на ведение уставной деятельности обобщаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

По дебету счета 26 отражаются расходы, связанные с оформлением пенсионных договоров, размещением пенсионных резервов, с осуществлением управления фондом, и другие виды расходов, включаемые в смету, которая обязательно должна быть утверждена советом фонда.

1. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете при использовании счета 86 «Целевое финансирование»:
2. Дебет 51 Кредит 86 поступление целевых взносов от вкладчиков;
3. Дебет 72 Кредит 86 отчисление пенсионных взносов не более 3%;
4. Дебет 84 Кредит 86 отчисление от доходов от размещения пенсионных резервов не более 15%;
5. Дебет 84 Кредит 86 отчисление от доходов от инвестирования пенсионных накоплений не более 15%;
6. Дебет 84 Кредит 86 поступление дохода от использования имущества фонда;
7. Дебет 86 Кредит 26 списание расходов фонда на ведение уставной деятельности.

Бухгалтерский учет взносов организаций в негосударственные пенсионные фонды

В бухгалтерском учете расходы по обычным видам деятельности согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина России от 31 октября 2000г.

№ 94н, отражаются по дебету счета учета затрат на производство (для предприятий торговли – по дебету счета расходов на продажу) в корреспонденции с соответствующими счетами, в данном случае с кредитом счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного налогового периода (года), расходы признаются равномерно в течение срока действия договора. Для этого предназначен счет 97 «Расходы будущих периодов».

Отчетность негосударственных пенсионных фондов

На основании статьи 32 Федерального закона от 07 мая 1998 года № 75-ФЗ бухгалтерский учет и отчетность фонд осуществляет и ведет в порядке, установленном Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Особенности порядка осуществления бухгалтерского учета операций фонда устанавливаются Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г.

N 43н, для негосударственных пенсионных фондов, которые являются юридическими лицами по законодательству РФ и которые получили лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению должны сдавать отчетность, формы которой утверждены Приказом Минфина России от 21.02.2001 N 15н «О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов»:

• — Бухгалтерский баланс по форме N 1-НПФ;
• — Отчет о прибылях и убытках по форме N 2-НПФ;
• — Отчет о движении средств целевого финансирования и резервов по форме N 3-НПФ;
• — Отчет о движении денежных средств по форме N 4-НПФ;
• — Приложение к Бухгалтерскому балансу по форме N 5-НПФ;
• — Отчет о целевом использовании полученных средств по форме № 6-НПФ.

Обложение ЕСН расходов по оплате труда работников негосударственных пенсионных фондов

На основании статьи 27 закона № 75-ФЗ покрытие расходов, связанных с обеспечением деятельности фонда, осуществляется за счет имущества, которое предназначено для обеспечения уставной деятельности фонда, и дохода, полученного от размещения пенсионных резервов и за счет инвестирования средств пенсионных накоплений.

Статьей 251 НК РФ определены доходы, которые не учитываются при определении налоговой базы налогоплательщиков.

Целевые поступления, поступившие на содержание и ведение уставной деятельности некоммер ческих организаций безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использова нные вышеуказанными получателями по назначению , не учитываемые при определении налоговой базы некоммерческих организаций, определены в пункте 2 статьи 251 НК РФ. Налогоплательщики, получив шие целевые поступления, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных произведенных в рамках целевых поступлений.

В соответствии со статьей 247 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций являются доходы от реализации товаров, работ, услуг, иму­ щественных прав и внереализационные доходы, уменьшенные на величину произведенных рас­ ходов в порядке, установленном НК РФ.

В пункте 2 статьи 251 НК РФ поименованы виды целе­ вых поступлений, которые не учитываются при определении налоговой базы некоммерческими организациями при выполнении ими условий для их получения. К целевым поступлениям на содержание не коммерческих организаций и ведение ими ус тавной деятельности отнесены:

со вокупный вклад учредителей негосударствен­ ных пенсионных фондов (подпункт 5 п. 2 ст. 251 НК РФ);

пенсионные взносы в негосударствен­ ные пенсионные фонды, если они в полном объеме направляются на формирование пенси­онных резервов негосударственного пенсионно­ го фонда (подпункт 6 п. 2 ст. 251 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 295 НК РФ к дохо­ дам, полученным от уставной деятельности негосударственных пенсионных фондов , кроме доходов, предусмотренных ст.

249 и 250 Кодекса, в частности, относятся отчисле­ ния от дохода от размещения пенсионных ре­ зервов, направленных на формирование имуще­ ства, предназначенного для обеспечения устав­ной деятельности фонда, осуществляемые в со ответствии с законодательством о негосудар ственных пенсионных фондах.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 296 НК РФ к рас ходам, связанным с получением дохода от размещения пенсионных резервов фондов, кроме доходов, утвержденных в ст.

254-269 Кодекса (с учетом ограничений, предусмотренных законодательством РФ о НПФ), относятся расходы, связанные с получением дохода от размещения пенсионных резервов, включая вознаграждения управляющей компании, депозитария, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

1. Отчисления от дохода от размещения пенсионных резервов, направленных на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фондов, учитывается в составе выручки от реализации товаров, работ, услуг негосударственного пенсионного фонда.
2. К расходам, связанным с получением дохода от размещения пенсионных резервов фондов, относятся расходы по оплате труда работников фонда.
3. За счет вышеуказанных поступлений, являющихся выручкой от реализации товаров, работ, услуг, осуществляются расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности, в том числе по оплате труда работников фонда.
4. Следовательно, расходы по оплате труда работников НПФ учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в расходах, связанных с производством и реализацией.
5. Статья 17 закона № 75-ФЗ установлено, что имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда, формируется и за счет благотворительных взносов, а также и других законных поступлений.
6. НПФ должны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (признанных) в рамках целевых поступлений, и доходов (расходов), связанных с производством и реа лизацией товаров, работ, услуг, имущественных прав, внереализационных доходов и расходов, а также других доходов — безвозмездно полу­ ченных средств.

При определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли принимаются расхо ды, отвечающие требованиям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходы должны быть обо снованными и документально подтвержденными и при этом произведены для осуществления дея тельности, направленной на получение дохода.

Средства, которые направлены на содержание фонда (кроме средств пп.5,6 п.2 ст. 251 НК РФ) считаются безвозмездно полученными и учитываются для целей налогообложения прибыли в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Кодекса как внереализационные доходы.

При этом безвозмездно полученные средства при определении налоговой базы по налогу на прибыль не могут уменьшаться на расходы, свя занные с содержанием и ведением уставной деятельности, а также на расходы от деятель­ ности, связанной с производством и реализаци ей товаров, работ, услуг, имущественных прав, и внериализационные расходы, связанные с осу­ ществлением коммерческой деятельности.

В соответствии со ст. 236 НК РФ объектом обложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, указанных в абзацах вто ром и третьем подпункта 1 п. 1 ст. 235 настоя­ щего Кодекса, признаются выплаты и иные воз награждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и граж данско-правовым договорам, предметом которых является

выполнение работ, оказание ус луг (за исключением вознаграждений, выплачи ваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

Пунктом 3 ст. 236 НК РФ определено, что ука занные в п. 1 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в кото рой они производятся) не признаются объектом обложения единым социальным налогом, если у налогоплательщиков-организаций такие выпла ты не отнесены к расходам, уменьшающим нало говую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Учитывая вышеизложенное, заработная пла та работников фондов подлежит обложению единым социальным налогом в общеустановлен ном порядке.

Более подробно с учетом и налогообложением в сфере негосударственного пенсионного обеспечения Вы можете познакомиться в разработке ЗАО «Интерком – Аудит» «Негосударственные пенсионные фонды».

Автор статьи консультант ЗАО «Интерком-Аудит» Кожедубова И.И.

Телефон: (095) 937 – 34 — 51