Налоги физических лиц — советы юриста

Главная / Налоговые юристы в Москве

✅ Лучшие юристы и адвокаты по налогам в Москве окажут профессиональную юридическую помощь «под ключ» ☎️ +7(495)128-39-55 !

Налоговое законодательство распространяется на физических и юридических лиц, а также на индивидуальных предпринимателей. Сложности могут возникнуть на любом этапе: возврат НДФЛ, проведение выездной камеральной проверки, начисление налога на имущество. Чтобы разобраться в специфике, мало иметь специальные знания, необходим еще и практический опыт.

Налоги физических лиц - советы юриста

Тимур Рязанов

Налоги физических лиц - советы юриста

Виктор Паль

Налоги физических лиц - советы юриста

Николай Пашенцев

Налоги физических лиц - советы юриста

Елена Тимофеева

В сложной ситуации жителям Москвы и Московской области помощь окажут лучшие юристы и адвокаты с портала urist-24.com.

Услуги для физических лиц

  • по возврату налога при покупке недвижимости или получении платного образования;
  • по неправомерно начисленным налогам и сборам;
  • по незаконным штрафам и пеням;
  • по судебным спорам с налогами.

Услуги для юридических лиц:

  • по вопросам с выбором системы налогообложения;
  • по оптимизированию налоговых выплат;
  • по законности проведения проверок;
  • по обжалованию решения налоговой инспекции;
  • по другим вопросам, связанным с налогами.

Бесплатная юридическая консультация по налогам!

Физические и юридические лица могут задать вопрос следующими способами:

В процессе знакомства с делом, юрист окажет следующие услуги на безвозмездной основе:

  • изучит документацию;
  • сформирует правовую стратегию по делу;
  • определит порядок действий;
  • предупредит о негативных последствиях за несоблюдение законодательства;
  • оценит перспективы налогового спора.

Стоимость услуг адвоката по налогам

Наименование услугиЦена
Консультация в устной форме (до 30 минут) БЕСПЛАТНО
Консультация в письменной форме от 2000 рублей
Составление заявления о выдаче судебного приказа от 1000 рублей
Составление необходимых документов: исков, жалоб, запросов от 3000 рублей
Представительство в суде от 5000 рублей
Судебная защита под ключ: от иска до победы от 15 000 рублей
Апелляционное обжалование, защита в вышестоящей инстанции от 3000 рублей
Помощь в исполнении решения суда от 3000 рублей

Типовые ошибки налогоплательщиков

Проблемы налогоплательщиков не всегда связаны с нарушением закона. В отдельных случаях, речь идет о невозможности самостоятельно оформить необходимую документацию.

Гражданин, сдающий квартиру в наем, должен ежегодно сдавать декларацию. 3НДФЛ и платить налог. Однако оформление декларации – это непростая процедура. При допущении ошибок, документ возвращается на доработку. Пропуск срока ведет к начислению штрафа. При этом, отказ от подачи декларации является уклонением от уплаты налога и ведет к наложению ответственности.

Для юридического лица отказ от своевременной сдачи отчетности может привести к наложению ареста на расчетный счет. В результате деятельность предприятия будет парализована. Налогоплательщик не сможет рассчитаться с контрагентами и получить средства от покупателей. Счет будет разблокирован только в случае подачи надлежащей декларации и оплаты налога.

Также к распространенным ошибкам можно отнести:

  • попытки уклонения от уплаты налогов;
  • сдачу неправильной отчетности;
  • нежелание обращаться в суд;
  • боязнь отстаивать свои права в налоговой инспекции.

Однако ошибки ИФНС являются распространенной ситуацией. Поэтому налогоплательщику необходимо защищать свои интересы. Неправомерное начисление налогов, штрафов и пени отрицательно сказываются на финансовом состоянии гражданина. А для юридического лица могут стать причиной для блокировки счета. Специалисты помогут урегулировать спорные вопросы.

Поможем ответить на все вопросы

+7 (495) 128-47-35

Для жителей Москвы и МО

+7 (812) 426-71-34

Для жителей Спб и области

задать вопрос

Консультация юриста по налогам – лидеры рейтингов

Добрый день!

Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.

 Налоговый нерезидент – это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c0d77f0e201172d5cd9978bf9dfa1ecd2ba4cf60/

Если НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент, то датой, с которой нужно вести обратный отсчет 12-месячного периода, будет дата выплаты дохода.

Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статьи 223 и пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 25 мая 2011 г.

№ 03-04-06/6-122, от 19 марта 2007 г. № 03-04-06-01/74.

Если НДФЛ со своего дохода человек платит сам, то датой обратного отсчета является 1 января года, следующего за годом, в котором получен доход. В этом случае 12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход.

То есть определять налоговый статус для расчета обязательств по НДФЛ нужно по итогам этого года. Такой вывод подтверждают положения пункта 2 статьи 207, статей 216 и 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 апреля 2011 г. № 03-04-05/6-293.

 Период пребывания в Российской Федерации (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г.

№ 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702). 

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии со  ст. 224 НК РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п.

 ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.

Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.

Если у вас возникнут трудности в решении данного вопроса, можете обратится в нашу компанию за консультацией.Юридическая группа МИП — Москва№1 в рейтинге адвокатов России — top-advokats.ruКонсультации проводят адвокаты с 20 летним опытом по скайпу или телефонуТелефон для записи +7 (499) 938-82-06

Шарабарова Ирина Павловна12.04.2020 14:46

Бесплатная консультация юриста по налогам

Консультацию по налогам осуществляет

  • Дело № 15/3106
  • Суть дела: Адвокат нашей коллегии добился прекращения уголовного дела по краже с назначением административного наказания
  • Результат: Иск удовлетворен полностью

Подробнее

  1. Дело № 15/12982
  2. Суть дела: Адвокат доказал в суде, что факт указания сведений об авторстве на обложке книги подразумевает возникновение авторских прав
  3. Результат: Иск удовлетворен полностью

Подробнее

  • Дело № 15/13035
  • Суть дела: Благодаря опытным действиям адвоката истец смог доказать свое право на наследство, а также компенсировать свою долю в наследстве денежными средствами
  • Результат: Иск удовлетворен полностью

Подробнее консультаций проведеноза сегодня 05.06.2021 * Общая оценка консультациипо налогам Получи консультацию эксперта в 1 клик Виды оказываемых консультаций Бесплатная консультацияв офисе Бесплатная консультацияне выходя из дома Бесплатная консультацияв месенджере

Первичная телефонная консультация Бесплатно
Юридическая консультация по налогам физических лиц Бесплатно
Общая оценка ситуации, определение необходимости в дополнительных услугах, ответы на интересующие вопросы Бесплатно
Налоговая консультация для юридических лиц в Москве Бесплатно
Юридическая консультация по налоговому вычету (для физлиц) Бесплатно
Формирование пакета бумаг для обращения в суд 2 000-5 000
Написание заявлений по обжалованию судебного решения от 5 000
Оформление ходатайства для приостановки действия налогового акта от 2 000
Содействие во взыскании убытков, понесенных в результате незаконных действий налоговой от 5 000
Проведение консультации в налоговой инспекции для юридических лиц (с выездом адвоката) 5 000-7 000
Взыскание компенсации за нанесение материального вреда от 5 000

Нужна срочная консультацияпо налогам? Эксперт по налогам ответит на ваш вопрос и оценит перспективы вашего дела! Консультация юриста по налогам — первые в рейтинге адвокатов Москвы, согласно порталу vse-advokaty.ru Узнайте перспективы вашего делаответив на 4 вопроса Ответ юриста полностью бесплатный

  • Оспаривание незаконного доначисления налоговых сборов;
  • Пересмотр налогов и поиск новых способов для минимизации выплат;
  • Разрешение спорных моментов с налоговой инспекцией (в досудебном и судебном порядке);
  • Отстаивание прав клиента в судах и государственных структурах;
  • Подготовка процессуальных документов;
  • Юридическое сопровождение и помощь при проверках ИФНС;
  • Проведение налоговых консультаций для юридических лиц: планирование налоговых выплат, разъяснение условий режимов налогообложения, содействие в снижении налоговых рисков, определение законности решений ИФНС, особенности статуса налогового агента и др.;
  • Проведение юридической консультации по налогам физических лиц: порядок уплаты разных видов налогов, ответственность за несвоевременную уплату, порядок получения вычета, оспаривание необоснованных требований налоговой и др.;
  • Ведение официальной переписки с государственными структурами, принимающими участие в рассмотрении дела;
  • Помощь в возврате налога на добавленную стоимость;
  • Содействие в проведении необходимой экспертизы;
  • Подготовка документации для проведения камеральной и выездной проверки;
  • Проведение аудита финансовой деятельности предприятия, ведение налогового бюджета;
  • Сопровождение клиента во время выездных налоговых проверок;
  • Помощь в выборе режима налогообложения, сдача отчетности в налоговую службу;
  • Составление исков и жалоб в судебные органы.
Читайте также:  Статья 43. Отказ в принятии обращения к рассмотрению

Остались вопросы по налогам? Мы с удовольствием вас проконсультируем и поможем решить ваш юридический вопрос!

Налоговое право как отрасль финансового права является довольно сложным для понимания простого обывателя. Именно поэтому при возникновении проблем, связанных с этой сферой, люди заходят в тупик. В частности, речь идет о таких вопросах, как получение налогового вычета, формирование налоговой декларации, возврат налога на доходы физлиц и др.

Конечно, многие пытаются решить данные вопросы самостоятельно, но нужно сразу отметить, что мало у кого это получается. Нетрудно запутаться в нормах законодательства, учитывая, что ежегодно в него вносятся изменения. Поэтому наилучшим выходом будет записаться на юридическую консультацию по налогам.

Наш правовой центр предоставляет ее на бесплатной основе.

Плюсы бесплатной юридической консультации по налогообложению

С необходимостью получить юридическую консультацию по налогообложению в Москве сталкиваются как юридические лица, так и обычные граждане.

Физлица интересуются такими вопросам, как уплата налогов и фискальных платежей, формирование деклараций, получение положенных вычетов и др.

В то же время для компаний и предприятий первостепенное значение имеет оптимизация выплат с целью уменьшения налоговой нагрузки.

Отсутствие необходимой консультации налогового юриста приводит к тому, что физическое или юридическое лицо невольно становится нарушителем законодательства, а это приводит к материальным расходам.

Любая оплошность чревата наложением штрафов со стороны налоговых органов. Поэтому лучше лишний раз перестраховаться и все-таки не игнорировать помощь, которую можно получить на налоговой юридической консультации.

При своевременном обращении клиент получает:

  • развернутую информацию о нормативной базе, регулирующей проблемный вопрос (с приведением ссылок на конкретные статьи Налогового Кодекса РФ);
  • советы по формированию пакета документов для подачи искового заявления на налоговый орган или жалобы;
  • рекомендации по алгоритму оспаривания решений налоговиков;
  • экономию средств (не нужно тратиться на платные налоговые юридические консультации, на уплату штрафов).  

Юридический центр «Правовой надзор» предлагает вам помощь от ведущих юристов по налоговому праву. Наши специалисты всегда в курсе нововведений в законодательстве, поэтому смогут поделиться с вами самой свежей информацией. Они работают с разными категориями доверителей, проводя налоговые консультации для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, простых граждан. 

Налоговая помощь физическим лицам

Налоговая консультация физических лиц зачастую необходимая процедура, без которой очень сложно самостоятельно решить большинство ситуаций с налогообложением. За рубежом помощь юриста-налоговика привычное дело.

В России такими консультациями пользуются немногие. Как показывает практика самостоятельно разобраться в положениях налогового кодекса часто не под силу физическим и даже юр. лицам.

Дело в том, что система налогообложения постоянно видоизменяется, дополняется новыми актами и, к сожалению, всё больше усложняется.

Наименование Цены
Консультация по налогам  от 1 700 руб.
Предварительный анализ и устная консультация бесплатно
Составление необходимых документов: исков, жалоб, запросов от 4 000 руб.
 Представительство в суде  от 5 000 руб.
Апелляционное обжалование, защита в вышестоящей инстанции от 3 000 руб.
Помощь в исполнении решения суда от 3 000 руб.

Именно поэтому грамотная налоговая помощь так важна для решения вопросов с оплатой сборов и пошлин при покупке/продаже жилья, уплате транспортного и земельного налога, подачи НДФЛ и т.д.

В каких случаях нужна помощь по налогам физическим лицам?

Довольно часто обратиться за помощью к юристу-налоговику людей вынуждает незнание правовых норм. Это нормальная ситуация. Разбираться в тонкостях НК РФ физическим лицам просто не имеет смысла, когда можно сразу обратиться к специалисту за консультацией.

Когда понадобятся услуги юриста:

  • Оформить документы на налоговый вычет. Какие бумаги нужно собрать для ИФНС, как оформить и в какой срок подать? Консультант подскажет, как правильно всё сделать и окажет помощь в подготовке документов.
  • Получить возврат денежных средств, которые были потрачены на покупку недвижимости, лечение, образование.
  • Заполнение декларации о налогах физическому лицу. Оформление и уплата НДФЛ часто становится камнем преткновения для физлиц. Специалист поможет правильно рассчитать налог на доходы и корректно заполнить декларацию.
  • Постановка на учет в ИФНС по месту прописки, регистрации. Специалист поможет оплатить налоги, если вы иногородний, а также подтвердить статус налогового резидента.
  • Защита интересов физического лица в ИФНС. Опытный юрист поможет решить налоговые споры в пользу клиента или доказать, что взыскание налога было неправомерным.

В действительности ситуаций, когда физическое или юридическое лицо нуждается в грамотной помощи налоговика-юриста достаточно много. Практически все случаи требуют индивидуальной проработки на консультации.

.

Какие услуги оказывает консультант по налогам?

Налоговая помощь физическим лицам включает в себя следующие виды услуг:

  • Консультирование по заполнению и сдаче декларации НДФЛ, уплате транспортного и земельного налога.
  • Оформление документов на имущественный вычет, а также на вычеты при оплате обучения, лечения и т.д.
  • Помощь при урегулировании споров в долевом строительстве жилья, минимизация налогов на проданное, подаренное или купленное имущество.
  • Оспаривание претензий ИФНС. Если вы получили налоговое уведомление с неверной суммой платежа, консультант поможет разобраться в расчетах и законно оспорить решение службы.
  • Полный перечень и цена услуг обсуждаются персонально на консультации.

    Стоимость услуг

    На конечную стоимость услуг специалиста по налогам влияют сложность дела и базовая тарификация услуг. Иными словами, сумма будет выше, если потребуется больше времени на изучение документов и ведение дела. Базовый тариф — это начальная цена услуги, которую можно узнать в прайсе.

    Где заказать?

    Заказать профессиональные консультации и экспертную помощь юристов-налоговиков в Москве можно в нашей компании «КонсалтГрупп&rraquo;. Мы предоставляем качественные правовые услуги физлицам, ООО, индивидуальным предпринимателям более 8 лет. Помогаем разобраться с налогообложением, заполнить НДФЛ и получить имущественные вычеты.

    Наши услуги

    Налоговая консультация для физических лиц – помощь юриста по налогам в Москве, цены

    Налоговое право – совокупность правовых норм, регулирующих отношения в сфере налогообложения, системы органов регулирования и контроля. В российской правовой системе оно занимает ведущее место, т. к. регулирует важнейшие для государства и общества правоотношения.

    Основными его аспектами являются отношения по:

    • установлению и сбору налогов с лиц – юридических и физических;
    • осуществлению контроля;
    • защите прав и законных интересов плательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в правоотношениях в данной сфере;
    • привлечению к ответственности за нарушения законодательства.

    Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж. Он взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Основные виды налогов, выплачиваемых населением:

    • государственная пошлина;
    • подоходный сбор;
    • на землю, имущество, транспортные средства и недвижимость граждан;
    • страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;
    • регистрационный сбор с индивидуальных предпринимателей;
    • на покупку иностранных денежных знаков;
    • за пограничное оформление;
    • таможенные платежи и др.

    Налоговый юрист – это специалист, помогающий гражданам и организациям в разрешении споров в данной сфере. Специалисты нашей коллегии окажут вам высококвалифицированную помощь по вопросам сборов и пошлин. В сферу услуг юристов входят не только консультации по вопросам налогового законодательства, но и помощь при проведении проверок, и защита в суде по фискальным спорам.

    Читайте также:  Статья 43. права должностных лиц органов охраны

    Помощь адвоката необходима не только при рассмотрении спора в судах.

    Для получения квалифицированной помощи юристов по налоговым спорам обратиться к адвокату следует на стадии запроса документов контролирующими органами.

    Несвоевременное вступление в дело адвокатов может повлечь серьезные негативные последствия для физического лица, поскольку большинство споров можно разрешить на досудебной стадии.

    Предоставленная вовремя консультация юриста по налогу в связи с запросом документов, направленным контролирующими или правоохранительными органами, поможет разобраться в сложившейся ситуации.

    Игнорировать запросы компетентных органов нельзя, но необходимо установить круг вопросов, по которым должностные лица желают получить от вас информацию. Являться по вызову лучше с адвокатом, так как не всегда раскрываются истинные цели запроса документов.

    Например, полученная от вас информация может быть использована для формирования доказательственной базы по уголовному делу.

    Как выбрать адвоката по налоговым спорам или налогового юриста?

    От выбора специалиста в данной сфере зависит качество юридической помощи. Адвокаты ММКА оказывают услуги не только в Москве и Московской области, но и за их пределами.

    Они имеют большой опыт работы, специализируются в разрешении споров, связанных с налогами и предоставят вам качественные услуги.

    Адвокаты ММКА являются профессионалами и постоянно отслеживают изменения в действующем законодательстве, изучают обзоры Верховного суда РФ и судебную практику, а также информационные письма и разъяснения ФНС и успешно применяют для оказания вам квалифицированных юридических услуг.

    Выбирая услуги ММКА в решении вопросов, связанных с налогами, вы можете не сомневаться в качестве предоставленной правовой помощи. Сделать свой выбор вы можете, опираясь на адвокатскую практику (портфолио адвоката), с которой можно ознакомиться на сайте ММКА, перейдя по ссылке на страницу интересующего вас специалиста.

    Консультация юриста по налоговым спорам

    Органами ФНС периодически осуществляются проверки на предмет выплаты сборов и корректности ведения документации. Чаще всего возникают проблемы с наличием у лиц запрашиваемых документов, не предоставленной вовремя отчетности, из-за несоответствия кодов ОКВЭД фактической деятельности, неуплаты налога на недвижимость и т. д.

    Инспектор вправе применять санкции за каждое из этих нарушений. Оказать помощь в этой ситуации способен адвокат по налогам, который может посоветовать, каким образом избежать штрафов.

    Консультации могут понадобиться не только при взаимодействии с органом ФНС, осуществляющим проверку, но и по уголовным делам, возбужденным по материалам проверок, материалам полиции по составам преступлений.

    Своевременная юридическая помощь поможет выработать правильную тактику поведения при общении с государственными органами ФНС. Налоговая консультация в ММКА поможет вам сэкономить время, нервы, а по факту и деньги.

    Также наши адвокаты оказывают такие виды юридической помощи, как:

    • составление правовых документов, запросов, справок;
    • составление досудебной претензии, заявления, искового заявления в суд;
    • представительство в контролирующих фискальных органах ФНС при проведении проверок;
    • оспаривание результатов и решений контролирующего органа по налоговой проверке;
    • представительство в суде по гражданским делам;
    • представительство и ведение дела в арбитражном суде;
    • представительство и ведение дела в Верховном Суде РФ, Конституционном суде РФ;
    • представительство организации при проведении проверок полицией;
    • защита по уголовным делам на стадии следствия и в суде;
    • защита по административным делам;
    • подготовка апелляционной, кассационной, надзорной жалобы.

    Обращайтесь, и мы ответим на все ваши вопросы. Тел.: +7 (495) 221-11-07 (многоканальный).

    Популярные Вопросы

    Вопрос:

    Здравствуйте! Возник следующий вопрос: мы заключили с субподрядчиком договор на выполнение работ. Стоимость работ и сами работы прописаны в смете. Согласно ст. 146 налогового кодекса работы облагаются НДС, но заключив договор мы не указывали – НДС входит в стоимость работ. На практике НДС уже входит в стоимость работ или начисляется сверх цены работ?

    Благодарю за ответ, Виктория

    Ответ:

    Виктория, добрый день!

    Если Сторонами Договора не обусловлено, что НДС не включен в цену работ, то НДС не уплачивается сверх цены работ.

    В данном вопросе следует обратиться к Постановлению Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», согласно которому:

    «…если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 Кодекса)…»

    С уважением, Руководитель отдела арбитражной практики ММКА Бондаренко Александр Викторович Запись на консультацию по телефону: 8(495)211-1107

    Адрес ММКА: г. Москва, ул. Искры, д. 17А, стр. 3

    Вопрос:

    У нашей компании (ООО) приостановили операции по счетам по запросу налоговой. На каком основании они могли это сделать? И мы не можем открыть новый счет. Екатерина Владимировна

    Ответ:

    Екатерина Владимировна, добрый день!

    Основания, по которым налоговый орган мог приостановить операции по счетам организации, могут быть следующими, в соответствии со ст. 76 НК РФ:

    1. 1. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, а также электронных денежных средств, принятого в соответствии со ст. 46 НК РФ.
    2. 2. В случае непредставления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации — в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом.
    3. 3. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23НК РФ обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган — в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом.
    4. 4. В целях обеспечения исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (пункт 10 статьи 101 НК РФ).

    В соответствии с пунктом 7 статьи 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, а также переводов его электронных денежных средств.

    Налоговики вынуждают физлиц становиться ИП и самозанятыми

    Налоговые органы приравнивают деятельность физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, к предпринимательской и доначисляют недоимку по НДС за три года

    Физические лица обязаны декларировать свои доходы и уплачивать НДФЛ в случаях, установленных ст. 208 Налогового кодекса. Например, при продаже имущества с учетом срока владения им менее пяти лет, сдаче недвижимого имущества и транспортных средств в аренду, получении активов по договору дарения от человека, который не является родственником. 

    Если доход получен от юридического лица или индивидуального предпринимателя, обязанность по декларированию и уплате налога возлагается на них, поскольку они выступают налоговыми агентами.

    В иных случаях налогоплательщик – физическое лицо обязан самостоятельно задекларировать полученный доход.

    Для этого необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля и заплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за годом осуществления финансово-хозяйственных операций. 

    За неуплату НДФЛ в срок начисляются пени за каждый день просрочки  (п. 2–5 ст. 75, ст. 122 НК РФ; Письмо Минфина России от 18 октября 2017 г. № 03-11-09/68364). В случае непредставления декларации по НДФЛ последствия будут более серьезными. Налоговый орган начислит недоимку по налогу в пределах трех лет, а также пени и штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога.

    Читайте также:  Статья 3.1. Архитектурная деятельность иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц

    Следует учитывать, что не все виды финансово-хозяйственной деятельности подлежат налогообложению. Так, не предусмотрено налогообложение доходов физлиц, полученных от реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га без привлечения труда наемных работников (п. 13 ст. 217 НК РФ).

    Таким образом, человеку, арендующему торговое место для продажи овощей и фруктов, выращенных на собственном дачном участке, не придется уплачивать НДФЛ.

    Однако для подтверждения освобождения от уплаты НДФЛ и исключения вероятности доначисления налога, например при проверке деятельности арендодателя торговой площади, физическому лицу необходимо получить справку, подтверждающую сведения о площади личного подсобного участка.

    Ее выдадут в местной администрации или садоводческом некоммерческом товариществе. Также не подлежат налогообложению доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, которую человек получил при осуществлении любительской или спортивной охоты (п. 17 ст. 217 НК РФ).

    В настоящее время появилась тенденция: налоговые органы приравнивают деятельность физических лиц к предпринимательской. Это связано с попытками обязать «теневых предпринимателей» зарегистрироваться в качестве ИП либо принять статус «самозанятых» граждан и платить налоги.

    Основным фактором, определяющим предпринимательский характер деятельности, является нацеленность физического лица на извлечение прибыли на систематической основе. Сложившаяся судебная практика показывает, что под систематической основой понимается беспрерывное получение дохода в течение длительного времени.

    Так, согласно определениям Верховного Суда РФ, налоговый орган указывает на предпринимательский характер деятельности, если человек сдавал нежилые помещения юридическим лицам непрерывно на протяжении нескольких лет.

    Доказательствами систематического извлечения дохода послужили расписки о получении денежных средств при наличных расчетах, выписки по банковским счетам арендатора, рекламные объявления о сдаче имущества в аренду1.

    Чаще налоговые органы приравнивают деятельность физлица к предпринимательской в случае предоставления им услуг юридическим лицам. Это обстоятельство связано с тем, что налоговики выявляют «теневых предпринимателей», не зарегистрированных в качестве ИП, при проверке деятельности юрлиц – заказчиков услуг. 

    В ином случае выявить и доказать предпринимательский характер деятельности физлица трудно, кроме случаев непосредственного обращения заказчика услуг в налоговый орган с жалобой на действия физического лица с представлением документов, подтверждающих выполнение услуги (расписки, договор, переписка).

    Согласно сложившейся судебной практике, если налоговый орган устанавливает предпринимательский характер деятельности физлица, он доначисляет НДС, т.е. автоматически облагает налогом доходы по общей системе налогообложения.

    Данное обстоятельство связано с тем, что применение специальных режимов налогообложения, таких как УСН, ЕНВД, патентной системы, либо налога на профессиональный доход подразумевает заявительный порядок перехода при условии соблюдения критериев, установленных для каждого вида деятельности. 

    Такие действия налогового органа не противоречат налоговому законодательству, поскольку физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при исполнении обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ). 

    Также не получится избежать административной ответственности за осуществление деятельности без государственной регистрации в качестве ИП. Размер штрафа составит от 500 до 2 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).

    Если налоговый орган установит ведение физическим лицом предпринимательской деятельности, он в принудительном порядке доначислит за предшествующие три года недоимку по НДС. Ее размер будет рассчитываться исходя из документально подтвержденной величины полученного дохода. 

    Для исключения такой вероятности физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, необходимо проанализировать характер предоставляемых услуг, периодичность извлечения дохода и выбрать наиболее оптимальный вариант системы налогообложения для своего вида деятельности, учитывая критерии, установленные налоговым законодательством.  

    Например, с 1 января 2019 г. для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан, предусмотрено применение специального режима налогообложения в виде налога на профессиональный доход.

    Этот режим предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС и НФДЛ.

    Однако его применение возможно только при осуществлении определенных видов деятельности, к которым, в частности, не относятся сдача в аренду нежилого помещения, продажа недвижимости и транспорта, предоставление услуг по гражданско-правовым договорам в адрес заказчика в лице текущего или бывшего работодателя (за последние два года). Основополагающим фактором для применения этого специального режима является суммарная величина дохода налогоплательщика от деятельности, которая не должна превышать 2,4 млн руб. за текущий календарный год2.

    Для получения квалифицированной помощи по вопросам применения специальных режимов либо налоговой оптимизации при использовании общего режима налогообложения рекомендуем обратиться в консалтинговые организации.

    1 Определения Верховного Суда РФ от 20 июля 2018 г. № 16-КГ18-17, от 8 апреля 2015 г. № 59-КГ15-2, от 3 сентября 2014 г. № 304-ЭС14-223.

    2 Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

    Частнопрактикующим юристам разрешили платить льготные налоги

    25 июля 2019 г. 15:14

    В Минфине России уточнили, что частнопрактикующие юристы, не имеющие статус адвоката, могут перейти на льготное налогообложение, которое предусмотрено проводимым с 1 января на территории нескольких субъектов РФ экспериментом по уплате налога на профессиональный доход.

    В адвокатском сообществе критически оценивают создавшуюся ситуацию.

    Так, по мнению заместителя председателя Комиссии Федеральной палаты адвокатов РФ по этике и стандартам Сергея Мальфанова, с принятием закона о налоге на профессиональный доход была фактически узаконена дискриминация адвокатов, относящихся к самозанятым категориям граждан.

    Эксперимент по уплате налога на профессиональный доход проводится с 1 января на территории Москвы, Республики Татарстан, Московской и Калужской областей.

    Осуществляющие деятельность в этих субъектах Федерации так называемые самозанятые граждане вправе в заявительном порядке получить специальный статус и отчислять в бюджет всего 4% с доходов от оказываемых другим частным лицам услуг или 6% с выручки, полученной от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

    Вместе с тем согласно Федеральному закону профессиональными не признаются в том числе доходы от адвокатской деятельности, арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика и нотариуса.

    Поэтому в Министерстве финансов РФ полагают, что не входящие в корпорацию юристы могут перейти на льготное налогообложение: «Федеральный закон не предусматривает запрета на применение специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги», – констатирует заместитель директора Департамента налоговой и таможенной политики Рубен Саакян.

    В адвокатском сообществе критически оценивают создавшуюся ситуацию.

    Так, по мнению заместителя председателя Комиссии Федеральной палаты адвокатов РФ по этике и стандартам Сергея Мальфанова, с принятием закона о налоге на профессиональный доход была фактически узаконена дискриминация относящихся к самозанятым категориям граждан адвокатов, что прямо противоречит Конституции России: «Распространение льготного налогового режима только на лиц, оказывающих юридические услуги без статуса адвоката, является необоснованным и субъективным ущемлением экономических прав адвокатов по признаку их принадлежности к определенной социальной группе, основанной на членстве в профессиональной ассоциации. При этом предоставлены необоснованные привилегии конкурентам – иным лицам, оказывающим юридические услуги. Возникшие негативные тенденции создают угрозу обеспечения законности, реализации основополагающих конституционных гарантий прав граждан, экономической и политической безопасности государства», – убежден Сергей Мальфанов.

    Справка

    В размещенный Министерством юстиции РФ реестр адвокатов включено 74,4 тысячи действующих членов профессионального сообщества. Более трети работают в коллегиях, тысяча – в адвокатских бюро, 10 тысяч человек имеют собственный кабинет.

    Источник – «Агентство правовой информации».

    Ссылка на основную публикацию