Статья 18. уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

Лизинг – удобная форма приобретения автомобиля, которая представляет собой выкуп машины через ее аренду с оплатой стоимости транспортного средства ежемесячными арендными платежами.

Автолизинг удобен для большинства категорий автолюбителей и, во многих случаях, более выгоден, чем автокредит: машиной вы можете пользоваться сразу, размер арендной ставки ниже кредитно процента, условия мягче, а размер пакета документов меньше.

Однако, автолизинг не является идеальным финансовым решением, и, подобно кредиту, может стать для лизингополучателя обременительным по целому ряду причин. Отказаться от договора лизинга авто автолюбитель не может, но может воспользоваться удобным юридическим инструментом – переуступкой прав на предмет лизинга. Что это такое, в чем преимущества переуступки, и как ей можно воспользоваться?

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга   

Что такое переуступка права в автолизинге?

Согласно ФЗ №164, в рамках финансовой аренды (лизинга) лизингополучатель имеет право пользоваться автомобилем, но тот остается собственностью компании-лизингодателя до окончания срока действия лизингового договора (он заканчивается, когда выплачена полная стоимость ТС). То есть, гражданин или коммерческая компания пользуется и распоряжается «заемной» машиной.

Если у сторон соглашения возникает необходимость прекратить аренду автомобиля, они имеют право прекратить действие договора по взаимному согласию и на основании статьи 8 закона. Разорвать договор лизинга может как лизингополучатель, так и лизингодатель, и делается это через переуступку права лизинга, если на то есть основания.

Переуступка лизинга – это передача права пользования арендованным автомобилем третьему лицу. В этом случае, по собственному желанию или по желанию арендатора, лизингодатель соглашается передать машину новому арендатору и прекратить взимать арендные платежи с нынешнего лизингополучателя.

  • Лизингодатель может пойти на переуступку лизинга:
  • по соображениям специфики коммерческой деятельности;
  • при необходимости вернуть авто для привлечения денежных средств;
  • при переуступке лизингового долга арендатора другому лизингодателю.
  • Лизингополучатель (арендатор) может досрочно расторгнуть аренду, если:
  • не в состоянии далее уплачивать обязательные арендные платежи;
  • допустил задолженность по арендным платежам;
  • не желает далее использовать лизинговый автомобиль;
  • машина поставлена на капитальный ремонт, что существенно увеличивает расходы арендатора.

Обычно в этом случае арендное авто возвращается лизинговой компании, либо арендатор самостоятельно передает его третьему лицу с согласия арендодателя, после чего с тем заключается новый лизинговый договор.

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

Варианты переуступки лизинга автомобиля

Переуступка права лизинга в юриспруденции именуется цессией. Она имеет несколько вариантов:  

  • Перенаем – переуступка лизинга, при которой автомобиль продается третьему лицу вместе с долгами и обязательствами. С новым арендатором заключается новый договор, в котором учитывается новая оценочная стоимость машины с учетом амортизации.
  • Сублизинг – это поднаем (субаренда) автомобиля, когда основным арендатором остается лизингополучатель по первичному договору аренды, но пользуется машиной третье лицо, которое вносит арендные платежи. С третьим лицом арендодатель заключает договор субаренды.
  • Купля-продажа сделки – передача автомобиля от арендатора третьему лицу вместе с правом пользования и компенсацией ранее внесенных платежей по аренде.

По сути, при перенайме, вы полностью передаете право пользования автомобилем, а при поднайме передача прав считается частичной.

Важно! Все перечисленные варианты переуступки права лизинга (цессии) не могут быть реализованы без участия и документально подтвержденного согласия лизингодателя (ФЗ№164, статья 8).

Документы и процедура переуступки лизинга

Поскольку, при переуступке лизинга происходит переход (перерегистрация) движимого имущества арендодателя от одного арендатора к другому, все действия должны быть задокументированы, а процедура выполнена в строгом соответствии с законом (статья 391 ГК РФ, статья 18 ФЗ№391). Так вы сможете избежать последующих взаимных претензий участников сделки, которые часто заканчиваются арбитражным процессом.

Порядок действий следующий:

  • Инициатор процедуры переуступки права лизинга извещает вторую сторону о своем желании изменить/прекратить договор аренды и запрашивает ее согласие на это. Запрос может подать как арендатор, так и арендодатель.
  • В заявлении инициатор предлагает приемлемый для него способ переуступки (перенаем, поднаем, куплю/продажу сделки).
  • Вторая сторона рассматривает извещение инициатора и, либо соглашается на переуступку, либо предлагает свой вариант на обсуждение.
  • Лизингодатель изучает документы, предоставленные третьей стороной соглашения;
  • Стороны подписывают договор о переуступке права лизинга;
  • Арендодатель подписывает с новым арендатором новый договор об аренде на договорных условиях.

Уведомление второй стороне арендного договора (заявление в свободной форме с указанием причины обращения) должно быть направлено за 14-30 дней до начала процедуры переуступки.

У арендатора по первичному договору не должно остаться никаких невыполненных обязательств перед арендодателем, и никаких задолженностей, а автомобиль должен быть передан юридическому владельцу.

Только в этом случае старый договор лизинга аннулируется.

Важно! Если в первичном договоре аренды указана возможность штрафных санкций при досрочном прекращении лизинга и переуступке права, арендодатель может потребовать оплаты неустойки.

Документы для заключения договора переуступки лизинга

Для заключения договора о переуступке права аренды лизингового автомобиля, арендатор должен представить компании-арендодателю стандартный пакет документов:

  • оригинал договора переуступки;
  • паспорт и документы о платежеспособности гражданина (либо учредительные и налоговые документы юрлица);
  • документы на авто – свидетельство и паспорт ТС, страховой полис КАСКО;
  • акт приема/передачи арендуемого автомобиля.

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

В заключении следует отметить, что лизинг автомобиля оформить проще, чем досрочно его прекратить. По закону, расторгнуть договор лизинга транспортного средства имеют право обе стороны соглашения, однако сделать это можно только с использованием цессии – переуступки права лизинга авто.

Переуступка лизинга (цессия) имеет юридически строгую процедуру оформления и исполнения, которую следует соблюсти в точности, чтобы избежать последующих недоразумений и взаимных претензий сторон.

Вы можете либо частично передать право управления автомобилем третьему лицу (субарендатору), оставаясь основным арендатором (перенаем), либо совершить перенаем – полностью передать право управления машиной вместе с арендными обязательствами третьему лицу, либо совершить куплю-продажу сделки с полной передачей прав новому арендатору и возмещением ему расходов.  

Учтите, что сложность и варианты прекращения действия первичного договора лизинга будут зависеть от того какие условия будут содержаться в тексте этого соглашения. Поэтому на стадии его обсуждения и подписания, будьте внимательны и детально обсуждайте с арендодателем все спорные и непонятные моменты!

Изъятие предмета лизинга: может ли лизингодатель забрать имущество до расторжения договора

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

Основаниями для расторжения договора лизингодателем становятся следующие причины:

  • Нарушение графика платежей. Если более двух раз подряд лизингополучатель не внес лизинговые платежи, то это вполне может послужить причиной для расторжения договора.
  • Несоблюдение условий эксплуатации. Часто лизинговый договор запрещает передачу полученного имущества в аренду, ограничивает территорию его эксплуатации и т. д. Нарушение этого правила приведет к тому, что лизингодатель расторгнет договор в одностороннем порядке.
  • Нарушение правил страхования. Договор лизинга предусматривает обязательную страховку лизингового имущества, оплата которой возложена на лизингополучателя.

Договор может быть расторгнут и по инициативе лизингополучателя, например, если предоставленный в качестве обеспечения залог был утрачен самим лизингополучателем.

При наличии законных оснований лизинговая компания может направить лизингополучателю уведомление о расторжении договора с требованием о возврате имущества.

Если клиент согласен с таким положением вещей, то имущество может быть передано в разумные сроки лизинговой компании. Но при отсутствии согласия лизингополучателя лизинговая компания не имеет права изъять имущество самостоятельно.

Ей придется сначала обратиться в суд и получить соответствующее решение.

Нередко лизинговые компании включают в договор условия о том, что они могут самостоятельно изымать предметы лизинга при нарушении графика платежей или по другим причинам. Но эти пункты противоречат действующему законодательству, и лизингополучатель может смело не отдавать лизинговое имущество, пока нет соответствующего решения суда.

Часто лизингополучатели начинают подробно изучать законодательство только тогда, когда у них уже изъяли предмет лизинга. Лучше делать это до заключения сделки. Ведь лизинговая компания должна соблюдать установленные правила изъятия лизингового имущества (если решить вопросы с лизингополучателем путем переговоров ей не удалось).

Изъятие предмета лизинга происходит в два основных этапа:

  1. Расторжение договора и направление соответствующего уведомления лизингополучателю. Лизинговая компания должна указать основания, по которым принято решение о прекращении договорных отношений.
  2. Направление требования о возврате лизингового имущества и его передача лизингодателю. При этом должен быть составлен акт изъятия предмета лизинга.

Но процесс изъятия лизингового имущества может совершенно не устраивать лизингополучателя. В этом случае лизинговой компании надлежит обратиться в судебные органы и получить соответствующее решение. Далее можно изъять предмет лизинга в рамках закона, в т. ч. привлекая судебных приставов.

Расторжение договора лизинга

Лизинговая компания имеет право направить уведомление о расторжении договора лизинга, если клиент нарушает условия, например, несвоевременно вносит платежи.

При этом основания, по которым лизингодатель расторгает договор, должны быть четко указаны в договоре лизинга и не противоречить законам.

Лизингополучатель может согласиться с расторжением договора, и тогда следующим этапом прекращения отношений будет изъятие лизингового имущества. А также у клиента компании есть право поспорить с действиями лизингодателя. В последнем случае решать вопрос о расторжении договора будет только суд.

Если лизинговое имущество все же изымается лизингодателем, то должен быть составлен соответствующий акт. Без этого документа возврат предметов лизинга не может быть осуществлен. При этом документ вступает в законную силу только при наличии в нем подписей обеих сторон сделки.

Рассмотрим, какая информация должна содержаться в акте возврата (изъятия) лизингового имущества:

  • дата и место передачи (изъятия);
  • данные обеих сторон сделки;
  • основания, по которым происходит изъятие предметов лизинга;
  • перечень предметов и состояние на данный момент;
  • список неотделимых улучшений предмета лизинга (если они производились лизингополучателем).
Читайте также:  Статья 18. Виды деятельности, подлежащие лицензированию

Скачать акт изъятия предмета лизинга.

Судебная практика

Лизинговые компании часто пытаются составить договор только с учетом своих интересов. Нередко в него попадают условия, которые противоречат законодательству. В итоге иногда суды выносят решения не в пользу лизингодателя.

Несмотря на все попытки лизинговых компаний получить максимальную прибыль с каждого лизингополучателя, тем более при наличии просроченного платежа, суды при принятии решений все же исходят из норм законодательства.

Анализируя судебную практику, можно выделить ряд моментов, о которых лизингополучателю следует обязательно знать:

  • Изъятие лизингового имущества возможно исключительно при расторжении договора. Лизинговая компания не может его удерживать до погашения задолженности по платежам, если с этим несогласен лизингополучатель.
  • Одновременно требовать возврата лизингового имущества и выплаты оставшихся по договору платежей лизинговая компания не может. Она вправе взыскивать лишь долги за период пользования имуществом и начислять соответствующие пени или штрафы.
  • Договор лизинга не будет расторгнут судом, если к моменту принятия решения вся задолженность лизингополучателя будет погашена. Основания для расторжения соглашения просто перестанут существовать.

Каждая лизинговая компания старается свести к минимуму количество неплатежей по договорам лизинга. Хотя за просрочки клиенту начисляются штрафы и пени, для лизинговой компании они лишь способ покрытия убытков.

Стремясь снизить количество долгов клиентов по лизинговым договорам, лизингодатели стали более строго относиться к потенциальным лизингополучателям.

Многие лизинговые компании отказались от программ экспресс-лизинга, которые предусматривали заключение сделки без проведения финансового анализа. А также ряд фирм не работает с недавно открывшимися компаниями, физическими лицами и представителями малого бизнеса.

Рекомендации для лизингополучателей

Относительно лизинга существует довольно большое число мифов, многие из которых сводятся к тому, что лизинговое имущество могут изъять даже при незначительной задержке ежемесячного платежа. Фактически же законодательство довольно хорошо защищает лизингополучателей. Но при этом последние должны действовать в рамках законодательства и выполнять принятые обязательства.

Приведем ряд советов, которые помогут избежать усугубления проблем, даже при допуске просрочки по платежам:

  • Возврат лизингового имущества должен быть произведен только после расторжения договора. У лизингополучателя есть полное право не согласиться с решением лизингодателя о расторжении договора и изъятии имущества. В этом случае точку в споре сможет поставить только суд.
  • Если договор был расторгнут лизинговой компанией, и есть угроза изъятия лизингового имущества, то стоит получить актуальную информацию о его текущей стоимости. Для этого лучше всего провести независимую экспертизу.
  • Лизинговое имущество можно передавать только лицам, имеющим при себе подтверждающие документы на право представлять интересы лизинговой компании. Иначе у лизингополучателя могут возникнуть проблемы с доказательством непричастности к исчезновению предметов лизинга.
  • Передавать имущество следует только после подписания двустороннего акта приема-передачи. Если лизингополучатель несогласен с содержанием документа, то все замечания следует внести до подписания бумаги.

При возникновении проблем при исполнении договора лизинга лучше всего обращаться за помощью к специалистам, имеющим опыт работы в данном направлении. Самостоятельно защитить свои права и интересы бывает весьма сложно.

Перенайм по договору лизинга проводки у лизингополучателя

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

Лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя передать свои права и обязанности по договору лизинга новому лизингополучателю, заключив договор перенайма.

В бухгалтерском учете новый лизингополучатель отражает предмет лизинга за балансом или включает его в состав основных средств в зависимости от того, кто учитывает имущество по условиям договора лизинга. В первом случае вознаграждение за перенаем включается в расходы, а во втором — в первоначальную стоимость основного средства.

В налоговом учете вознаграждение признавайте в расходах равномерно в течение оставшегося срока действия договора лизинга. Если по условиям договора вы учитываете предмет лизинга, то включите его в состав основных средств по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости у предыдущего лизингополучателя.

Как новому лизингополучателю отразить в бухгалтерском учете замену первоначального лизингополучателя в договоре лизинга

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, на дату заключения договора перенайма сделайте в бухгалтерском учете следующее:

  • отразите в составе расходов по обычным видам деятельности вознаграждение за перенаем, подлежащее уплате первоначальному лизингополучателю (без учета НДС) (п. 5 ПБУ 10/99);
  • примите предмет лизинга к учету на забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства» по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате лизингодателю в соответствии с графиком платежей (п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга).

Сделайте следующие бухгалтерские записи:

Содержание операции Дебет Кредит Первичный документ
Начислено вознаграждение за перенаем 20

и др.)

76-первоначальный лизингополучатель
Договор перенайма,

Бухгалтерская справка

Отражен НДС, предъявленный первоначальным лизингополучателем
19
76-первоначальный лизингополучатель
Счет-фактура
Принят к вычету НДС
68
19
Счет-фактура
Перечислено вознаграждение за перенаем первоначальному лизингополучателю
76-первоначальный лизингополучатель
51
Выписка банка по расчетному счету
Учтен за балансом предмет лизинга, полученный по договору перенайма
001
Акт приема-передачи предмета лизинга

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа . Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

[1]

  • Санкт-Петербург +7 812 467-31-19
  • Москва +7 499 938-55-47
  • Федеральный номер 8 800 511-38-53

Текущие операции по договору лизинга (начисление и уплата лизинговых платежей, выкуп лизингового имущества и др.) отражайте в том же порядке, что и первоначальный лизингополучатель.

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то на дату заключения договора перенайма примите его к учету в качестве основного средства (счет 01) либо в качестве объекта доходных вложений в материальные ценности (счет 03), если планируете передать предмет лизинга в сублизинг или в аренду (п. п. 4, 5 ПБУ 6/01).

Первоначальную стоимость предмета лизинга сформируйте исходя из суммы всех оставшихся платежей по договору лизинга и вознаграждения за перенаем (без учета НДС, подлежащего вычету) (п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга).

Определите срок полезного использования (СПИ) предмета лизинга исходя из (п. 20 ПБУ 6/01):

  • оставшегося срока действия договора лизинга, если предмет лизинга по окончании договора должен быть возвращен лизингодателю;
  • ожидаемого срока службы предмета лизинга, если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Сделайте следующие бухгалтерские записи:

Содержание операции Дебет Кредит Первичный документ
Получен предмет лизинга 08 76-лизингодатель Акт приема-передачи предмета лизинга
Отражен НДС, подлежащий уплате лизингодателю 19 76-лизингодатель Бухгалтерская справка
Вознаграждение за перенаем включено в первоначальную стоимость предмета лизинга 08 76-первоначальный лизингополучатель Договор перенайма,

Бухгалтерская справка

Отражен НДС, предъявленный первоначальным лизингополучателем
19
76-первоначальный лизингополучатель
Счет-фактура
Принят к вычету НДС
68
19
Счет-фактура
Перечислено вознаграждение за перенаем первоначальному лизингополучателю
76-первоначальный лизингополучатель
51
Выписка банка по расчетному счету
Предмет лизинга отражен в составе основных средств
01-лизинг

(03-лизинг)

08
Акт о приеме-передаче объекта основных средств

Текущие операции по договору лизинга (начисление амортизации, уплата лизинговых платежей, выкуп лизингового имущества и др.) отражайте в том же порядке, что и первоначальный лизингополучатель.

Как новому лизингополучателю отразить в налоговом учете замену первоначального лизингополучателя в договоре лизинга

Вознаграждение за перенаем объекта лизинга

Выкуп лизинговых автомобилей на физическое/юридическое лицо

Если вы хотите купить лизинговое авто, прежде всего стоит обратить внимание на следующие важные моменты:

1.   Лизинговый автомобиль не всегда можно выкупить на учредителя компании или другое физическое лицо

Сделка не состоится, если, к примеру, лизинговый договор с выкупом оформляла компания. В этом случае она является лизингополучателем, а значит, одна имеет право выкупить авто. Если же в лизинговом договоре, предусматривающем возможность выкупа, указано, что физическое лицо может купить лизинговую машину напрямую у лизинговой компании, подобные ограничения по сделке снимаются.

2.   Лизинговый автомобиль может подлежать возврату лизинговой компании

Это – форма лизинга (операционный лизинг), при которой клиент лизингодателя просто использует имущество без права выкупа в дальнейшем. Если в договоре лизинга не указано право выкупа по окончании срока лизинга и его условия, лизинговое авто возвращается лизинговой компании.

3.   Лизингополучатель может переуступить свои права субарендатору

Причем субарендатор может быть как юридическим, так и физическим лицом. Это значит, что лизингополучатель, который взял авто в аренду, может, заручившись согласием лизинговой компании, переуступить свои права, причем как пользования имуществом, так и платы за пользование.

Отметим также, что налоговые органы очень пристально следят за выкупом лизинговых автомобилей физическими лицами.

Зачастую выкупную цену авто занижают – это выгодно для покупателя, который хочет приобрести имущество, но чревато налоговыми последствиями.

В этом надзорные органы могут усмотреть вероятность того, что автомобиль специально приобретался для последующей покупки физическим лицом (учредителем компании).

В этом случае:

  • изначальному клиенту (лизингополучателю) могут не возместить НДС и не учесть ежемесячные платежи по лизинговому договору как расходы;
  • реальную стоимость лизингового авто, которую определят в ходе судебного процесса, отнесут к доходам и учтут ежемесячные лизинговые платежи – это ляжет на физическое лицо, которое купит такой автомобиль

Это особенности, к которым нужно внимательно отнестись до приобретения автомобиля после лизинга. Если провести такую сделку правильно и аккуратно, она будет осуществима и очень выгодна покупателю.

Как рассчитывается размер выкупного платежа

Выкупной платеж – это сумма, за которую можно купить автомобиль после лизинга. На его размер влияют:

  • размер авансового платежа
Читайте также:  Статья 11. Использование результатов оперативно-розыскной деятельности

Он может доходить до 49% от общей стоимости предмета лизинга, хотя обычно составляет не более 35%. Обычно размер аванса и выкупного платежа определяет лизингополучатель, отталкиваясь от допустимых значений. Чем меньше аванс и сумма выкупа, тем больше лизинговые платежи по договору.

  • срок действия договора лизинга

Как правило, срок лизинговой сделки равен сроку полезной эксплуатации имущества. Так, для автомобилей в лизинге это, в среднем 33-36 месяцев. Если сократить срок действия договора лизинга, придется увеличить размер ежемесячных платежей, но уменьшить выкупной платеж и быстрее получить авто в собственность.

Размер выкупного платежа – гибкий показатель, который зависит от остальных условий сделки. А главное – от финансовых возможностей клиента лизинговой компании. Его размер, как правило, составляет 10-15%.

Выкуп автомобиля после лизинга на физическое лицо

Лизинговый договор, который предусматривает право выкупа автомобиля после лизинга, – смешанный, потому что в нем содержатся условия как договора купли-продажи, так и договора аренды. По этой причине в нем всегда указывают сумму и порядок выплаты выкупного платежа.

Согласно судебной практике, этот платеж рассматривают в индивидуальном порядке – отдельно, а не как лизинговые платежи / платежи за эксплуатацию авто. Его размер зависит от степени износа машины.

Необходимо учитывать, что стоимость выкупа должна быть определена отдельно, когда переход права собственности на автомобиль уже согласован.

Иначе компанию могут заподозрить и привлечь к ответственности за мошенничество, а саму сделку объявить ничтожной (расторгнуть).

Платежи по лизинговому договору отнесут к расходам на покупку авто, а значит, они сформируют первоначальную стоимость амортизируемой машины.

В договоре лизинга также необходимо указать порядок и последовательность передачи права собственности на авто.

Это объясняется тем, что договор, который предполагает последующий выкуп автомобиля, содержит элементы договора купли-продажи.

По окончании договора лизинга клиент покупает машину по стоимости, которую он определил вместе с лизинговой компанией. Порядок и условия покупки указывают либо в договоре лизинга, либо в допсоглашении.

Выкуп автомобиля после лизинга на юридическое лицо

Приобретение автомобиля юридическим лицом после лизинга – стандартная практика. Зачастую предприятия берут автомобили в лизинг для представительских целей или с задачей пополнить / обновить автопарк. После лизинга автомобили продолжают находиться в рабочем и пригодном для использования состоянии, и предприятия выкупают их в собственность.

Юридическое лицо может выкупить автомобиль в собственность либо по окончании договора лизинга, либо раньше, если это предусмотрено договором. Здесь действуют те же правила, что и в выкупе автомобиля после лизинга физическим лицом: в лизинговом договоре (или в дополнительном соглашении к нему) указывается эта возможность, прописываются условия и порядок сделки.

Чтобы выкупить автомобиль после лизинга, компания вносит последний – выкупной – платеж. Как правило, он минимален – автомобиль самортизирован, поэтому эта сумма часто бывает символичной. Это остаточная стоимость, которая может составлять условную тысячу рублей. После совершения сделки авто переходит с баланса лизинговой компании на баланс юридического лица – лизингополучателя.

Формы определения выкупной стоимости лизинговой машины

В лизинговом сообществе используют следующие формы определения выкупной стоимости лизингового автомобиля:

  • сумма выкупного платежа уже указана в договоре лизинга. Эта форма отчасти гарантирует, что сделка пройдет без проволочек и спорных моментов, и считается самым удобным вариантом;
  • сумма выкупного платежа прописывается в дополнительном соглашении к договору лизинга;
  • сумма выкупного платежа не прописывается в договоре отдельно, но входит в ежемесячные лизинговые платежи.

Как мы видим, приобретение авто после лизинга – стандартная практика между лизингодателем и лизингополучателем.

Ввиду небольшого размера выкупного платежа, возможности его регулировать и очевидной экономии, лизинг представляется комфортным, удобным и гибким способом не просто арендовать и использовать авто, но и получить его в собственность. И этой возможностью клиенты лизинговых компаний, в том числе и Газпромбанк Лизинг, почти всегда пользуются.

Законы о лизинге, часть 6 — как лизинговый авто может оказаться в залоге у банка?

Продолжаем изучение основного закона, регулирующего лизинговую отрасль — Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ.

Статья 18. Уступка прав по договору лизинга третьим лицам и залог предмета лизинга

Очень интересная статья закона о лизинге, применение которой вызывает много вопросов у Клиентов лизинговых компаний. Давайте рассмотрим поподробнее.

Пункт 1: Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга.

Т.е.

закон говорит нам, что лизинговая компания имеет полное право по собственному усмотрению передать свои права (и обязанности) по договору лизинга КОМУ УГОДНО! И совсем не обязательно другой лизинговой компании.

Как мы уже рассматривали содержание Статьи 4 настоящего закона, лизингодателем может выступать вообще любое отечественное или иностранное лицо, независимо от организационно-правовой формы, гражданства и прочего.

При этом закон не обязывает согласовывать с Клиентом хоть каким-то образом сей факт переуступки договора. Уведомить, да, нужно будет, а вот спрашивать Вашего согласия — по закону совсем не обязательно.

Вопрос — а зачем вообще лизинговой компании переуступать кому-либо свои договоры? Ну, допустим, закон совершенно не запрещает лизинговой компании взять и передать продать с огромным дисконтом какой-нибудь коллекторской компании «Кавказ» договоры безнадежных должников — тех, кто не платит уже много месяцев, а автомобили успели заранее спрятать или нелегально перепродать. Тогда у всех, кто хоть как-то связан с фирмой-должником, начнется «веселая жизнь», а репутация лизинговой компании при этом уже никак не пострадает. Договор они официально переуступили стороннему юр лицу, за дальнейшие действия которых они никакой ответственности уже не несут.

Но это пример несоблюдения договорных обязательств со стороны Клиента, сам виноват, как говорится. А если договор исполняется со стороны лизингополучателя без нареканий, платежная дисциплина исключительная? Даже в таком случае возможна ситуация с переуступкой прав:

Пункт 2: Лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.

О чем данный пункт статьи 18 Закона, перевожу на человеческий язык.

Дело в том, что лизинговые компании (особенно крупные, с большими клиентскими портфелями) уже давным-давно перестали работать только на собственные деньги, и для покупки предметов лизинга активно привлекают заемные средства (банковские кредиты, процентные займы у других юридических и физических лиц, выпуск облигаций).

А так как банкиры и прочие кредиторы «за просто так», без обеспечения кредиты не выдают, то лизинговые компании оформляют те же приобретаемые клиентские автомобили в качестве залога под взятые банковские кредиты. А данная статья закона им это разрешает без каких-либо проблем.

Авто в залоге.

Авто в залоге.

Как это выглядит на практике? Рассказываю.

В лизинговую компанию обращается Клиент (или менеджеры компании сами названивают потенциальному получателю после посещения им автосалона), например на изображенный выше BMW Х6.

Новый авто в конце 2019 можно было приобрести в среднем за 5,5 млн руб. Клиент готов внести 20% первоначального лизингового платежа = 1,1 млн рублей.

Соответственно, лизинговой компании не хватает 4,4 млн рублей для приобретения данного авто в автосалоне.

Лизинговая компания обращается в один из банков, где открыта кредитная линия, и просит выдать кредит на 4,4 млн руб, а в качестве залога обязуется передать банку права на новый Х6, который еще только будет куплен.

  • Банк конечно же согласится, так как он выдает 4,4 млн рублей кредита не кому-то, а давно работающей и проверенной лизинговой компании, при этом получая в залог права на новый автомобиль стоимостью уже 5,5 млн рублей!
  • Лизинговая компания приобретает в свою собственность под лизинговый договор новый BMW Х6, не вкладывая при этом ни копейки собственных денег: 1,1 млн руб были получены от Клиента в виде аванса, 4,4 млн руб перечислил банк в виде кредита.
  • Дальше лизинговая компания, как обязалась в договоре, передает автомобиль во владение и пользование Клиенту, оставляя у себя ПТС и право распоряжения данным авто.
  • А далее, вместе с копиями лизингового договора с Клиентом, договора купли-продажи с автосалоном, актами приема-передачи, ПТС — передает Банку в качестве обеспечения кредита то самое право распоряжения новым автомобилем.

Кто будет оплачивать данный кредит? Фактически — Клиент лизинговой компании, автомобиль ведь для него приобретался. Он платит ежемесячные платежи по графику, лизинговая компания получает эти платежи, и в свою очередь платит ежемесячные платежи по кредиту в Банк, неплохо зарабатывая при этом на разнице графиков.

Схема подобного «финансового посредничества» абсолютно законная — см. приведенные выше пункты статьи Закона. Кредитные деньги лизинговым компаниям привлекать можно? Можно. Предметы лизинга в залоги банкам оформлять можно? Можно. Свое право распоряжения имуществом переуступить в случае чего Банку можно? Можно.

Только нужно соблюсти еще одну формальность:

Пункт 3: Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга.

— Именно благодаря данному пункту статьи 18 Закона, лизингополучатели получают «письма счастья», где до них доводится, что автомобиль, недавно полученный по лизинговому договору, мало того, что является собственностью лизинговой компании, так еще и заложен в виде обеспечения кредита в таком-то банке.

После получения подобного письма, у части Клиентов случаются панические атаки, мерещатся аферисты и угроза потери собственных денег, оплаченных в лизинговую компанию))

Но с Вами этого уже точно не произойдет, вы прочитали данную статью и понимаете, как и почему формируются подобные залоги.

Что же происходит дальше? Да ничего особенного, Клиент ровно платит лизинговый график, компания ровно платит кредит в Банк.

Читайте также:  Статья 16. прекращение членства в кооперативе

Срок лизинга заканчивается, авто выкупается по остаточной стоимости в полную собственность Клиента, остатки кредита Банку погашаются, авто выводится из под залога, все довольны.

Если вдруг Клиент перестает оплачивать лизинговые платежи, то для него наступает крайне невыгодная ситуация. Он лишится и автомобиля, и всех ранее оплаченных денег. Автомобиль, изъятый лизинговой компанией, будет или продан, или снова передан в лизинг уже как б/у, кредитный договор при этом будет оплачиваться из средств нового лизингополучателя.

А что произойдет, если финансовые проблемы возникнут не у Клиента, а уже у самой лизинговой компании? Вдруг случится так, что компания выдаст под очень крупный контракт много дорогостоящей техники, и столкнется с неплатежеспособностью этого крупного клиента? И не сможет при этом оплачивать в полном объеме все ранее взятые в банках кредиты, не только под данную «сделку века», но и под другие лизинговые договоры, даже те, которые своевременно оплачиваются Клиентами? А банки возьмут и затребуют все заложенные по кредитам лизинговые автомобили себе в собственность в счет погашения кредитов проблемной лизинговой компании?

  1. О данной ситуации, и о статьях Закона, которые могут защитить добросовестных клиентов мы поговорим в одной из следующих статей.
  2. Часть 7 публикаций, посвященных Закону РФ о лизинге будет посвящена процедуре регистрации лизингового автомобиля в ГАИ и необходимому для этого пакету документов.
  3. Подписывайтесь на канал, будет много практичной информации, как заключать выгодные лизинговые сделки и не терять свои деньги!
  4. Публикации на канале, посвященные изучению основного закона, регулирующего лизинговую отрасль — Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ. :

Законы о лизинге. Часть 1. — основные понятия и определения Закона.Законы о лизинге. Часть 2. — платные доп услуги в договорах Лизинга, это законно?Законы о лизинге. Часть 3. — когда лизинговая компания изымает авто у клиента..Законы о лизинге. Часть 4. — как правильно получать лизинговый авто в автосалоне и не попасть на деньги.Законы о лизинге. Часть 5. — кто платит за ТО и тюнинг авто.Законы о лизинге. Часть 7. — регистрируем лизинговый автомобиль в ГАИ. Важно знать.Законы о лизинге. Часть 8. — страховка лизингового авто. Кто, кому и сколько платит?Законы о лизинге. Часть 9. — ситуация, когда полная страховка Каско не спасает от убытков лизингополучателя.Законы о лизинге. Часть 10. — когда на лизинговый автомобиль могут заявить права третьи лица.

Переуступка по договору лизинга в соответствии с законом

Переуступка по договору лизинга позволяет лизингополучателю передать имеющиеся у него права и обязанности в отношении объекта лизинга третьей стороне, которая ранее не фигурировала в заключенной сделке в качестве одного из ее участников.

В нашей статье вы найдете информацию о процедуре переуступки по договору лизинга, документах, которые должны быть оформлены в ходе ее реализации, а также особенностях фиксации проведенных операций в бухгалтерском учете лизингодателя и обоих лизингополучателей.

Общие положения о договоре лизинга: понятие, предмет, право собственности на передаваемое имущество

Понятие договора лизинга определено положениями ст. 665 ГК РФ.

Согласно данной статье, под ним понимается соглашение, одна сторона которого обязуется приобрести указанный второй стороной объект недвижимости или движимого имущества и передать его первой во временное пользование и владение для ведения предпринимательской деятельности. При этом договор финансовой аренды (он же договор лизинга), согласно положениям ст. 625 ГК РФ, признается разновидностью договора аренды, что позволяет применять к нему нормы § 1 гл. 34 ГК РФ.

Предметом лизинга, в соответствии с п. 1 ст. 3 федерального закона «О финансовой аренде…» от 29.10.1998 № 164, могут быть любые вещи, не подлежащие потреблению (сооружения, оборудование, транспорт, иная недвижимость и движимые объекты). Согласно п. 1 ст.

11 этого же нормативного акта, имущество, передаваемое пользователю на основании договора лизинга (т. е. во временное владение), остается в собственности организации, которая его предоставляет. Лизингополучатель, в свою очередь, получает 2 правомочия: владения и пользования.

При этом по общему правилу он не имеет права продавать вещь, полученную по договору, или иным образом распоряжаться ей.

Однако в силу п. 1 ст. 19 ФЗ № 164 договором может предусматриваться и возможность перехода права собственности в пользу лизингополучателя, который может быть осуществлен как по истечении срока действия договора, так и до его истечения.

Переуступка по лизинговому договору

Под переуступкой по соглашению лизинга понимается передача лизингополучателем права на использование лизингового имущества третьему лицу на условиях, установленных положениями заключенного лизингового соглашения.

Необходимость в переуступке прав возникает в том случае, если лизингополучатель не в состоянии самостоятельно исполнять свои финансовые обязательства или больше не нуждается в имуществе, полученном в лизинг. Расторжение ранее заключенного соглашения чревато для стороны, выдвинувшей такую инициативу, различными санкциями (в том числе возникновением обязанности по уплате штрафов и неустоек).

Именно поэтому большинство лизингополучателей стремятся найти компанию, которая сможет принять на себя права и обязанности, возникающие при заключении договора лизинга.

Согласно п. 2 ст. 615 ГК РФ, замена лизингополучателя может быть квалифицирована как перенаем. В этом случае новый участник правоотношений, возникших при передаче имущества, принимает на себя все права и обязанности его прежнего получателя.

Процедуру переуступки стоит отличать от передачи имущества в сублизинг, который, согласно п. 1 ст.

8 ФЗ № 164, представляет собой разновидность поднайма имущества, полученного в лизинг, при котором получатель по договору лизинга передает его во владение и пользование третьим лицам на основании заключенного соглашения, устанавливающего размер платы за использование таким имуществом, а также сроки, на которые оно передается получателю по договору сублизинга. Сублизингополучатель при этом не приобретает никаких прав и обязанностей перед основным лизингодателем — правоотношения у него возникают только с лизингополучателем.

Смена лизингополучателя по договору лизинга

Обязательным условием передачи долга третьему лицу, в соответствии с п. 2 ст. 391 ГК РФ, является наличие письменного согласия кредитора. В том случае, если оно отсутствует, заключенная сделка будет признана ничтожной. Законодатель не устанавливает точную форму и содержание такого документа, поэтому лизингодатель может составить его самостоятельно.

Последовательность действий, направленных на оформление документации, сопутствующей смене лизингополучателя, выглядит следующим образом:

  1. Получатель имущества по договору лизинга обращается к лизингодателю с письменным ходатайством о получении разрешения на передачу объекта соглашения, а также сопутствующих прав и обязанностей третьему лицу на условиях финансовой аренды.
  2. Лизингодатель рассматривает полученное предложение и дает письменный ответ, который может быть как положительным, так и отрицательным. При отрицательном ответе лизингополучатель лишается возможности осуществить переуступку.
  3. На основании полученного разрешения старый и новый лизингодатели, а также лизингополучатель заключают трехстороннее соглашение, положения которого регулируют порядок передачи имущества новому получателю и внесения им платежей на счета контрагентов, а также иные вопросы, которые стороны сделки считают существенными.

В том случае, если передаваемое в лизинг имущество было зарегистрировано на первоначального лизингополучателя по договору, его, в соответствии со ст. 20 ФЗ № 164, необходимо перерегистрировать на нового лизингополучателя.

Перечень документов, необходимых для оформления переуступки

В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:

  1. Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
  2. Акт приема-передачи имущества.
  3. Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
  4. Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
    • копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
    • протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
  5. Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
    • бухгалтерская отчетность,
    • информация о расчетных счетах,
    • сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.

Осуществление финансовых расчетов при замене лизингополучателя

Одним из основных вопросов, возникающих при замене лизингополучателя, является осуществление денежных взаиморасчетов между сторонами трехстороннего соглашения. Как правило, на практике перечисление средств осуществляется следующим образом:

  1. Если на момент заключения договора у старого лизингополучателя имелась непогашенная задолженность, внесенный им, но не зачтенный на момент оформления документов аванс используется для закрытия имеющегося долга.
  2. Если размер не зачтенного на момент заключения соглашения аванса превышает сумму имеющихся у лизингополучателя задолженностей, излишне уплаченные средства возвращаются плательщику лизингодателем или перечисляются в счет будущих платежей нового лизингополучателя (последний при этом компенсирует старому лизингополучателю понесенные им расходы).

Согласно общему правилу, определенному п. 1 ст. 249 НК РФ, первоначальный лизингополучатель обязан уплатить налог на прибыль со всех денежных средств, полученных им при переоформлении договора лизинга от нового лизингополучателя (за исключением входящего в эту сумму НДС).

В том случае, если сумма уплаченного налогоплательщиком авансового платежа не перекрывается полностью средствами, полученными от нового пользователя предмета лизинга, получившаяся отрицательная разница признается убытком и должна быть учтена при расчете размера налоговой базы по налогу на полученную прибыль (письмо ФНС «Об убытке…» от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18881@).

Ссылка на основную публикацию