ИП – патент, виды деятельности — советы юриста

Налоговый кодекс России устанавливает патентную систему налогообложения, которая применяется официально зарегистрированными субъектами, реализуется законами этих субъектов.

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от своей деятельности, может перейти на использование данной программы и стать налогоплательщиком в 2019 году. Для всех пользователей программы доступен добровольный переход к прежнему режиму налогообложения.

Как это работает?

Патентная система налогообложения была создана для стимулирования малого бизнеса, поэтому ее пользователи освобождаются от ряда обязательств по стандартным платежам:

• налоги на доходы, поступающие от физических лиц;
• имущественный налог физического лица;
• смежный налог на дополнительную стоимость.

Такое освобождение позволяет ип развивать бизнес с ускоренными темпами, что влияет и на все экономическое развитие страны. НДС не выплачивается только в том случае, если облагаемые товары попадают под влияние данной системы налогообложения. Статья 174.1 НК Российской Федерации регламентирует операции, которые облагаются налогами в обязательном порядке в 2019 году.

Все виды деятельности, которые могут применять патентную систему налогообложения, устанавливаются высшими органами управления, весь их список можно посмотреть в соответствующих законах.

Обратите внимание!!! Любой ип одновременно может использовать несколько типов налогообложения, при этом, предприниматель должен вести учет по таким направлениям:

• имущественные права;
• обязательства;
• хозяйственные операции.

Срок действия патента может быть разным, от месяца до одного года. Предприниматель, который хочет испробовать себя в малом бизнесе, может временно воспользоваться данным налоговым режимом, чтобы оценить рыночную ситуацию и определиться в своих дальнейших действиях. Кратко о патентной системе налогообложения может узнать каждый, кому интересен упрощенный режим, который позволяет избавиться от выплаты многих налогов при покупке патента в сфере определенной деятельности.

Преимущества патента на деятельность

Для того чтобы понять, есть ли смысл определенному ип использовать данный налоговый режим, необходимо разобраться, какие он имеет плюсы и минусы.

К преимуществам системы можно отнести:

• довольно невысокая цена патента, что открывает перед многими ип большие возможности для развития;
• возможность самостоятельного выбора сроков действия патента;
• возможность совмещения различных видов деятельности, то есть, покупка нескольких патентов;
• отсутствие деклараций, которые используются для отчетности предприятия в стандартной бюрократической системе;
• упрощенные правила по внесению страховых взносов от ип;
• виды деятельности в рамках данного налогового режима могут только дополняться, но не сокращаться, поэтому предприниматель освобождается от определенных рисков и сильной налоговой нагрузки.

Обратите внимание!!! Упрощенная система взносов по страхованию в 2019 году распространяется на такие организации:

• места общественного питания;
• работа в сфере аренды недвижимости;
• торговля в розничной сфере.

Отрицательными сторонами является:

• нацеленность проекта только на ип, то есть, какие-либо другие формы организаций воспользоваться программой не имеют права;
• довольно небольшой список видов деятельности, ограничивающийся розничной торговлей и работой в сфере услуг;
• ограничения в штатном количестве работников, поэтому патентную систему налогообложения могут использовать только небольшие организации с малым товарооборотом, общая численность работников которых не превышает пятнадцати человек;
• ограничения в торговой площади предприятия, которая не должна превышать пятьдесят квадратных метров, это правило распространяется на торговые магазины и места общественного питания;
• стоимость патента оплачивается предварительно, в начале учетного года, в то время, как стандартная налоговая программа предполагает внесение налогов в конце учетного периода;
• цена патента на него является неизменной, ее нельзя уменьшить за счет страховых взносов, как это возможно в стандартной программе налогообложения.

Виды деятельности, разрешенные патентной системой налогообложения

Патентная система налогообложения не предназначена для организаций, которые занимаются непосредственно деятельностью по производству каких-либо благ.

При этом некоторые услуги производственного характера могут иметь отношение к данной налоговой системе.

Проанализировав весь список видов деятельности, которые могут обслуживаться данной программой, можно сделать вывод, что все они носят ремесленный характер. Сюда можно отнести:

• производство визитных карт, рекламных материалов, ковровых изделий;
• гончарное производство;
• производство колбасы;
• изготовление одежды или обуви.

Список возможных типов деятельности можно расширять, но сократить его невозможно. Именно поэтому в последнее время на программу делаются большие ставки, а в 2019 году прогнозируется увеличение численности ип, которые перешли на патентную систему налогообложения.

Данная программа имеет небольшие ограничения, с которыми должен быть знаком каждый ип:

• исключительно индивидуальный предприниматель имеет право на покупку патента;
• ведение бизнеса в рамках товарищеского договора или доверительного управления исключает возможность использования патента;
• ип должен официально прекратить деятельность по патенту, если его годовой доход превысил шестьдесят миллионов рублей.

При совмещении нескольких налоговых программ годовой доход рассчитывается суммарно,  включая все виды оперативной деятельности управления в 2019 году.

Расчет стоимости торгового патента

Основой расчета стоимости патента принято брать прогнозируемый годовой доход, этот показатель различный во всех регионах Российской Федерации. От прогнозируемого годового дохода высчитывается восемь процентов, это и является ценой патента в 2019.  Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, чтобы узнать точную стоимость патента в определенной сфере деятельности.

Ранее вводились ограничения по минимальному годовому доходу предприятий, которые используют патентную систему налогообложения. Головой доход должен был составлять не менее одного миллиона рублей, но в 2019 эти ограничения не будут действовать, так как государством в 2015 было принято решение снять такие запреты.

Важную роль в расчете стоимости играет также коэффициент дефлятора, он не учитывается конкретно в расчете процентной ставки налога, но непосредственным образом влияет на минимальный размер дохода.

В 2015 этот показатель превысил норму и соответствовал отметке 1,147, соответственно, минимальный уровень дохода повысился до 1 147 000 рублей, именно поэтому ограничения были сняты.

Обратите внимание!!! Региональные органы власти вправе увеличить предполагаемый годовой уровень дохода.

Закон регламентирует следующие возможные повышения годового дохода:

• автотранспортные услуги, техническое обслуживание, ремонт транспорта – повышение до трех раз;
• населенные пункты, общая численность населения которых превышает один миллион человек – повышение до пяти раз;
• места общественного питания, агентства по недвижимости, ризничные торговые магазины – до десяти раз.

Региональные органы власти дополнительно используют следующие показатели при расчете цены патента:

• общее количество работников предприятия;
• территориальные показатели торговой площади или места для предоставления услуг;
• площадь под аренду;
• количество транспортных средств, которые задействованы в определенном виде деятельности.

В 2019 стоимость патента изменится, так как расчетами и ведением бухгалтерии будет заниматься муниципальная организация. В связи с этим, цена будет иметь весомые отличия даже каком-либо одном регионе.

Как совершать оплату налогов?

Патентная система налогообложения заменяет выплату налогов ип, которые приобрели соответствующий патент. К таким выплатам относят:

• показатель НДФЛ, который выражает налог на доходы, которые были получены в период использования документа;
• налог на дополнительную стоимость (исключением является продукция, которая ввозится на территории РФ);
• выплаты за владение имуществом, которое используется непосредственно при совершении работы по документу.

Обратите внимание!!! В 2019 начинающий предприниматель, который приобрел документ сроком на шесть месяцев, вправе внести стоимость патента до конца его действия, но не позднее!

Документ, позволяющий заниматься бизнесом на протяжении одного года, позволяет внести всего треть стоимости на протяжении девяноста дней с начала работы. Две оставшиеся трети необходимо оплатить до срока окончания действия документа, но не позднее.

Специалисты предупреждают обо всех возможных рисках, которые несет в себе патентная система налогообложения. Если у вас нет четкого платна предполагаемого дохода, тогда лучше приобрести документ для начала на пару месяцев, чтобы не возникло проблем с его оплатой.

Если предприниматель не сможет вовремя внести стоимость документа, то ему придется прибегнуть к стандартной системе налогообложения. А после использования патентного режима это будет сделать весьма не просто, так как придется заново облагать все коммерческие операции и сделки.

Может понадобиться помощь хорошего специалиста, а его услуги будут далеко не дешевыми.

Каждый предприниматель вправе обратиться в налоговую инспекцию для перерасчета стоимости патента или зачисления определенных сумм, если во время действия документа он по каким-то причинам решил прекратить свою деятельность.

Переход к новому режиму налогообложения

Патентная система налогообложения не носит уведомительный характер, предприниматель может не получить разрешение на покупку документа по следующим причинам:

• ип изъявляет желание заниматься той деятельностью, которая не указана в официальном списке развешенных видов;
• предприниматель в своем заявлении указал не тот срок действия документа, который противоречит государственным требованиям и стандартам (от одного до двенадцати месяцев);
• в отчетном периоде юридическим лицом уже была использована патентная система налогообложения;
• существуют неоплаченные документы в пределах определенного налогового режима;
• неправильное заполнение заявления.

Если у вас какие-либо из вышеуказанных проблем, тогда вы можете подать повторное заявление на получение документа после устранения всех недостатков. Отказать вам в этой возможности никто не имеет права.

Заявление о переходе на новый режим работы принимается не позднее десяти календарных дней до начала действия патента. Бумага принимается в налоговой инспекции по месту действия документа, ее можно подавать вместе с заявлением об открытии индивидуальной предпринимательской организации.

Если в рассмотренном заявлении будет отказано, то налоговая обязана предупредить об этом за пять рабочих дней до начала действия нового режима. При этом инспекция обязана указать причины отказа и объяснить способы устранения проблемы.

Патентная система налогообложения не предусматривает составление деклараций в виде отчетности. Учет ведется в налоговой инспекции, в которой был выдан патент.

Для этого используют специальную учетную книгу, которая отображает все налоговые законодательные требования и нормативы.

Правильное и грамотное ведения бухгалтерского учета поможет любому предпринимателю избежать проблем с новым налоговым режимом 2019.

• ipmaster
• Распечатать

Какие виды деятельности можно применять ИП в 2021 году

Планируя открытие собственного дела, практически каждый будущий предприниматель задается вопросом о том, в каком направлении вести деятельность: торговля, общепит, бытовые услуги или что-то еще?

В помощь индивидуальным предпринимателям государство составило список, где перечислило все возможные виды деятельности, которыми они могут законно заниматься на территории Российской Федерации. Официальное название данного справочника – ОКВЭД и расшифровывается оно так: общероссийской классификатор видов экономической деятельности.

Из-за того, что классификатор получился объемным (2 742 деятельности), его структурировали с помощью цифр, которые назвали кодами ОКВЭД. Именно они выписываются из справочника и указываются в заявлении на регистрацию ИП.

Подготовить документы ИП бесплатно
Или зарегистрировать онлайн

За более чем 20 лет классификатор ОКВЭД изменялся только 3 раза. В 2021 году при выборе кодов ОКВЭД необходимо руководствоваться самой последней редакцией «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

Указание кода из старой редакции справочника станет причиной отказа в регистрации.

Обратите внимание, что не все перечисленные в справочнике виды деятельности доступны для ИП. Условно, их можно разделить на:

• Запрещенные для ИП (доступны только для организаций).
• Свободные (не требующие никаких разрешений и отдельных согласований).
• Лицензируемые (требующие получения лицензии).
• Требующие разрешения (согласования) отдельных контролирующих органов.

Единого списка, содержащего разрешенные и запрещенные для ИП виды деятельности, не существует. Лицензируемые регламентируются одним законом, требующие разрешения – другим. Узнать является ли выбранная ИП деятельность — разрешенной и требуется ли для ее ведения специальное разрешение вы узнаете из данной статьи.

Чем запрещено заниматься ИП

Переживать о том, что выбранная деятельность может оказаться в списке запрещенной – не стоит. Практически все виды деятельности в данном перечне – узкоспециализированные и мало подходят для ИП. За исключением разве что торговли крепким алкоголем.

В настоящий момент ИП не могут заниматься:

• Производством и реализацией алкоголя (как оптом, так и в розницу).
• Разработкой, изготовлением, ремонтом и испытанием авиационной техники.
• Деятельностью по обеспечению авиационной безопасности.
• Разработкой, производством, ремонтом, торговлей и утилизацией вооружения и военной техники.
• Производством и торговлей оружием, патронами и составными частями оружия.
• Экспонированием и коллекционированием оружия его основных частей и патронов к нему.
• Разработкой, производством и утилизацией боеприпасов и их составных частей.
• Деятельностью, связанной с хранением, перевозкой и уничтожением химоружия.
• Деятельностью, связанной с проведением экспертизы промышленной безопасности.
• Производством, хранением, применением и распространением взрывчатых материалов промышленного назначения.
• Производством и распространением пиротехнических изделий 4 и 5 класса.
• Деятельностью, связанной с выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления.
• Деятельностью по трудоустройству граждан России за рубежом.
• Деятельностью инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.
• Деятельностью, связанной с космосом.
• Производством лекарственных средств.
• Выращиванием растений, используемых в производстве наркотических и психотропных средств.
• Деятельностью, связанной с оборотом наркотических и психотропных веществ.
• Перевозкой пассажиров и грузов воздушным транспортом.

Из данного списка поясним только первый пункт, так как только он из всего перечня, может подойти простому предпринимателю: производство и реализация алкоголя (как оптом, так и в розницу).

Торговля алкоголем крепостью свыше 6% требует получения лицензии. ИП данную лицензию получить не могут, но имеют право торговать в розницу алкоголем с содержанием спирта менее 6%. К такой алкогольной продукции относится пиво и пивосодержащая продукция, пуаре, медовуха, сидр.

Чем разрешено заниматься ИП

Условно, разрешенные виды деятельности можно разделить на 3 группы:

• Не требующие никаких разрешений и лицензий.
• Требующие согласования или получения разрешения отдельных контролирующих органов.
• Требующие лицензии.

Деятельностью, не требующей никаких разрешений, можно заниматься сразу после регистрации. При этом получать лицензию, обходить инстанции для получения согласования – не нужно. Работать можно сразу.

К такой деятельности относится, например, оказание бытовых услуг (кроме парикмахерских и косметологических услуг), творческая и издательская деятельность, посреднические, юридические и консалтинговые услуги, услуги проката и сдачи жилья в аренду, оптовая торговля товарами, за исключением тех товаров, что ограничены в обороте или запрещены к нему, реклама и перевозки (кроме грузовых свыше 3,5 тонн).

В отношении осуществления некоторых видов деятельности может понадобится согласие отдельных органов или получение специального разрешения – лицензии. Подробнее смотрите ниже.

В каких случаях потребуется лицензия

К видам деятельности, разрешенным для ИП, но требующим получения лицензии, относится:

• Медицинская и фармацевтическая.
• Охранная.
• Отдельные виды грузоперевозок (в т.ч. такси).
• Реализация подакцизной продукции.

Патентная система для ИП в 2021 году

Что изменится с 1 января?

Сначала напомним, как устроен патент. Если уже знаете, можете сразу перейти к новостям.

В чём суть патентной системы налогообложения (псн)

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента. 

Как изменится патент в 2021 году

23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года. 

Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.

Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.

Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.

Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент

Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.

С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту.

Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше.

Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим. 

Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.

Статья: как узнать стоимость патента в своём регионе и где найти местный закон

Чем нельзя заниматься на патенте

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:

• страховые взносы за себя;
• взносы за сотрудников;
• уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.

Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.

• Для уменьшения налога нужно подать уведомление
• Скачать бланк
• Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.
• На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.

На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 — номер патента, в строке 020 — дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А. 

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110. 

Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую. 

Уведомление можно принести в налоговую лично, отправить почтой с описью вложения или передать через личный кабинет на nalog.ru (Все сервисы → Расчеты с бюджетом → Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов).

Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.

❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы

Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.

Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.

Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.

Статья: Что делать с переплатой или задолженностью по налогу

Кто может работать без онлайн-кассы

Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна. 

С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.

Какие виды деятельности получили освобождение от касс:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
• сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
• услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
• деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
• охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная  со спортивно-любительской охотой;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги экскурсионные туристические;
• организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
• организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
• производство кожи и изделий из кожи; 
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; 
• деятельность по письменному и устному переводу;
• деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
• помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
• услуги по уходу за домашними животными;
• изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
• услуги по изготовлению валяной обуви;
• услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как Эльба помогает с патентом

В сервисе вы сможете:

• отправить заявление на патент в электронном виде;
• автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
• получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
• вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.

Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент».

Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности, но из-за отмены ЕНВД сделали временное исключение. Чтобы получить патент с 1 января 2021 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2020 года. 

Статья: Как заполнить заявление на получение патента

Ип в структуре бизнеса: как снизить риски при использовании патента

Кому подходит эта статья: если в вашем бизнесе задействовано несколько участников и среди них есть ИП либо на УСН-6 («доходы»), либо на патенте, – то эта статья для вас.

Когда в структуре бизнес есть ИП, оказывающий какие-то сопутствующие бизнесу услуги, то он, как правило, работает на УСН-6, так как именно такая «упрощенка» помогает добиться налоговой экономии. Однако не все знают, что можно получать еще большую выгоду, если такого предпринимателя перевести на патент.

Давайте разберемся, о каких тонкостях важно знать тем, кто в целях налоговой оптимизации решил попробовать патентную систему налогообложения.

Преимущества патента для ИП

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Важно!

ИП на патенте – только для определенных видов деятельности. В каждом регионе они свои. Стоимость патента также зависит от региона, в котором он приобретается. Даже в Москве и Московской области виды деятельности для патента и стоимость патента на одинаковые виды деятельности будут разными.

Как показывает практика, самыми популярными в части услуг при внедрении в структуру бизнеса ИП на патенте является:

1. Перевозка грузов и пассажиров.
2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
4. Сдача в аренду нежилых помещений.
5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
6. Ремонт помещений.

4 правила налоговой безопасности для ИП на патенте:

1. Работать с разными покупателями, т.е. выручка к ИП может поступать от разных юрлиц.
2. Постараться исключить любые признаки взаимозависимости.
3. Осуществлять расходы, необходимые для осуществления деятельности ИП, не с личного счета, а со счета ИП.
4. Логично оформить сотрудников, если они есть.

Как подстраховаться, работая на патенте

Существует несколько рекомендаций, следуя которым, можно снизить риски ИП на патенте:

• Во-первых, имеет смысл изначально переходить на УСН-6 и только после этого приобретать патент. Таким образом, в случае признания налоговиками неправомерности применения патента, например, если назначение платежей не соответствует виду деятельности по патенту, то максимальное доначисление налогов по таким платежам составит всего 6%. Если не перейти на УСН-6, то доначисления составят: НДФЛ – 13% и НДС – 18%.
• Во-вторых, если ИП на патенте введен в структуру бизнеса и взаимодействует с кем-то из юридических лиц в своей структуре, то для исключения налоговых споров и блокировки счетов компании необходимо также соблюдать меры безопасности:
  1. Желательно избегать взаимозависимости с предпринимателем.
  2. Работы и услуги, оказываемые предпринимателем, не должны дублировать функции штатных работников компании.
  3. Каждому юрлицу контролировать безопасный уровень налоговой нагрузки, чтобы снизить внимание ИФНС – то есть платить столько налогов, сколько от вас ожидает получить налоговая. Важно! Соблюдение безопасного уровня налоговой нагрузки клиентов входит в стандарт обслуживания нашей компании.
  4. Сумма налогов относительно денежных поступлений по расчетному счету должна быть не меньше 0,9% для исключения блокировки банком счета компании (подробнее об этом читайте в публикации нашего блога).
  5. Зарплата сотрудников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (с 1 октября 2017 года МРОТ в Москве – 18 742 руб.).
  6. Иметь обоснование, почему компания выбрала именно этого ИП среди всех иных, предлагающих аналогичные услуги.

***

Несмотря на кажущуюся очевидность цифр и соответственно выбора – УСН или патент, – эффективность и выгодность того или иного способа оптимизации зависит от ряда факторов (декларируемый доход, регион, вид деятельности и т.д.).

Для грамотного встраивания ИП в структуру бизнеса в первую очередь необходимо ответить на следующие вопросы:

• Какой ИП подойдет конкретно под ваш бизнес?
• На кого зарегистрировать ИП?
• Будет ли вам выгоден патент, и если да, то где его приобрести (в каком регионе)?

Мы будем рады ответить на них при подключении к бухгалтерскому обслуживанию, соблюдая при этом все требования налогового законодательства.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога