Статья 20. страховой резерв фонда

Действие системы страхования предполагает взаимную степень ответственности всех сторон, участвующих в данном процессе.

Для производства выплат в качестве возмещения ущерба, понесенного застрахованным лицом, страховщик обязан располагать необходимыми суммами, без права отказа в перечислении этих средств при соблюдении страхователем положений заключенных соглашений.

Рассмотрим, как создаются страховые резервы страховщиков, разновидности этих фондов и прочие сопутствующие вопросы.

Что включает понятие страхового резерва

Страховыми резервами называют фонд, формируемый страховщиком за счет накопления средств из уплаченных страхователями взносов. Основное назначение этого резервного фонда – исполнение компанией принятых на себя обязательств в отношении выплаты компенсаций за риски, возникшие в отношении жизни, здоровья страхователей или наступлении других случаев, указанных в заключенном сторонами соглашении.

Указанное инвестирование позволяет СК сохранить ликвидность этих резервных фондов, обеспечив финансовую устойчивость страховых компаний. Это инвестирование предполагает вложение средств в наиболее надежные активы, чтобы сохранить деньги для вкладчиков и страхователей при необходимости выплат по условиям договора.

Статья по теме: Особенности страхования по гражданскому кодексу РФ

Что такое технические страховые резервы

Под техническими резервами понимают сумму средств, которая может быть в любой момент перечислена по предусмотренным выплатам. Размер отчислений страхователям не всегда известен заблаговременно, поэтому резервируется определенная часть суммы в счет предстоящих выплат.

Также в качестве технического резерва может выступать сумма по уже произошедшему страховому случаю с установленной величиной отчислений, если эти деньги еще не переведены получателю.

Технические резервы предполагают обязательное наличие этой суммы для исполнения страховщиком по уже произошедшим страховым случаям.

Главный источник страховых резервов — что это

Средства, которыми владеет страхования компания, формируются главным образом за счет поступлений от взносов страхователей. Именно эти поступления являются главным источником страховых резервов.

Первая составляющая предусматривает пятилетний период действия соглашения, в отличие от других разновидностей полисов. Поэтому эта часть соответствующим образом выделяется особо.

Целевое назначение страхового резерва

Фонд страхового резерва предполагает расходование в рамках производства страховщиками выплат пострадавшим от рисков, включенных в соглашения между сторонами. Исключение составляет инвестирование средств этих фондов, направленные на обеспечение их сохранности и нивелирования негативного влияния инфляционных процессов.

Деньги, включенные в страховые резервы, не должны изыматься для выполнения платежей в федеральные и другие бюджеты. Эта сумма предназначена на перечисление страховщиками компенсаций клиентам за понесенные убытки в результате страховых случаев.

Разновидности страховых резервов

Если средства зарезервированы для одного предназначения, их не разрешается расходовать на другие цели. Страховые компании вынуждены формировать эти резервные фонды, исходя из актуальных направлений, чтобы обеспечить возложенных на них обязательств перед клиентами.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Все перечисленные составляющие резервного фонда страховщиков определяются расчетным путем на основе рекомендаций Центробанка РФ.

Запас по незаработанным премиям – это часть начисленной выплаты в пределах времени действия полиса, после истечения отчетного срока, используемая для исполнения обязанностей страховщика в будущем.

Запас по зарезервированному, но не урегулированному ущербу предполагает производство отчислений, включая расходование средств на оплату дополнительных мероприятий (экспертиз и пр.).

Запас по произошедшим, но не заявленным к возмещению платежам включает резервирование суммы на случай поступления заявлений от страховщиков по случаям, которые уже произошли.

Стабилизационная часть резервов предусматривает возможность погашения отрицательного сальдо страховой компании после расчета с клиентами и выплаты премий пострадавшим.

Расчет резервов производится по дате окончания отчетного периода. При этом бухгалтерия компании оформляет предусмотренную законодательством отчетную документацию, предоставляемую контролирующим органам.

Резервный фонд представляет собой совокупность всех активов, которыми располагает страховая фирма, направленный на исполнение принятых ею обязательств.

Каждая страховая компания должна утвердить собственные правила, содержание которых требует соответствия нормам действующего законодательства. В этих правилах необходимо определить состав резервов и методы, применяемые при расчете требуемой суммы.

Расчет резервов страховщиков осуществляется при условии разделения договоров на учетные группы, в зависимости от вида страхования.

Где они могут использоваться

Использование средств резервных фондов предусматривает их расходование исключительно на выплаты пострадавшим. Фирма не вправе расходовать эти деньги в целях, для которых они не предназначены.

Какой их объем

Резервный фонд должен полностью покрывать обязательства страховой компании по заключенным договорам. При увеличении размера этих обязательств одновременно должна пересматриваться в большую сторону сумма резерва.

В некоторых случаях финансовая устойчивость страховщиков достигается за счет совместного объединения усилий нескольких организаций. Это облегчает создание необходимых резервов, снижая нагрузку на отдельно взятую компанию, и помогает обеспечить положительный финансовый баланс.

При оценке достаточности и финансовой состоятельности страховщиков необходимо учитывать не наличные средства компании, а соответствие резервов сумме обязательств в рамках действующих договоров.

Сроки инвестирования страховых резервов

Законодательство четко не оговаривает сроки, в течение которых должно осуществляться инвестирование страховых резервов. Эти средства вкладываются в течение всей продолжительности деятельности компании. Для различных вложений отмечается индивидуальная их окупаемость.

К примеру, в случае приобретения недвижимости сроки возврата вложенных денег вообще могут не предполагаться, поскольку при достаточной прибыльности от деятельности страховщика необходимость продажи этого объекта может не наступить вовсе.

Наличие страховых резервов и их виды четко оговорены действующим законодательством. Эти средства позволяют страховщику располагать суммой, позволяющей осуществить необходимые выплаты и исполнить обязательства, принятые в отношении застрахованных лиц.

Фонды и резервы страховой организации

Страховая организация — организация, созданная для осуществления страховой деятельности и имеющая специальное разрешение (лицензию) на осуществление страховой деятельности .

Страховые организации — государственные юридические лица либо юридические лица, в уставных фондах которых более 50 процентов долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности РБ и (или) ее административно-территориальных единиц, размещают собственные средства и средства страховых резервов в государственных банках, если иное не установлено Президентом РБ.

Страховые организации приобретают право на осуществление страховой деятельности со дня получения специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности, выдаваемого Министерством финансов в порядке, установленном законодательством о лицензировании.
В лицензии указываются виды обязательного и (или) добровольного страхования, которые имеет право осуществлять страховая организация, получившая такое специальное разрешение (лицензию).
Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует страховые резервы:
из начисленных (поступивших) страховых взносов:

-по видам страх., относ.кстрах.жизни — математические резервы;

— по видам страх., не относ.к страх. жизни — технические резервы;

-по обязательному страх.отнесч. случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая с/х культур, скота и птицы –спец. страховой резерв;

из прибыли, получ. от осущ. инвестиций посредством вложения средств математических резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, и их размещения — резерв дополнительных выплат.

Порядок и условия образования страховых резервов определяются Министерством финансов.Страх.

https://www.youtube.com/watch?v=8ejrUQEDPDI\u0026t=866s

резервы исчисляются в бел руб или инвалюте, в которой подлежат уплате (уплачены) страховые взносы или приняты обязательства по соответствующим видам страхования (перестрахованию).

Размещение и учет средств страховых резервов осущ в порядке,определенном Минфином и Нац банком, на отдельных спецсчетах, открытых для этого в обслуживающих банках.

Страховые организации обязаны создавать гарантийные фонды на случай невып.

своих обязательств от поступивших страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, видам обязательного страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и иных случаев, предусмотренных актами Президента Республики Беларусь.Гарантийные фонды формируются страховщиком в бел.руб. и учитываются отдельно от страховых резервов и других фондов.Размер отчислений в гарантийные фондыпо видам обязательного страхо.-2 %, по видам страхования, относ. к страх.жизни, — 1%.Страховщик ежемесячно до 22-го числа месяца, следующего за отчетным, перечисляет средства гарантийных фондов в республиканский бюджет.Средства гарантийных фондов, не израсходованные в течение финансового года, используются в установленном законодательством порядке в очередном финансовом году.

Страховые организации обязаны создавать фонды предупредительных (превентивных) мероприятий от поступивших страховых взносов по видам обязательного страхования, за исключением обязательного государственного страхования, и видам добровольного страхования, кроме добровольного страхования дополнительной пенсии.Фонды предупредительных (превентивных) мероприятий имеют целевое назначение и используются для финансирования мероприятий, направленных на снижение возможных убытков от страховых случаев и их предотвращение.Средства в фонды предупредительных (превентивных) мероприятий отчис. в бел.руб., учитываются отдельно от средств страховых резервов и других фондов.Средства фондов предупредительных (превентивных) мероприятий, созданных по добровольному страхованию жизни, медицинских расходов, видам обязательного страхования, страховщик ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, перечисляет в республиканский бюджет. Размер отчисляемых средств в эти фонды, а также порядок и направления использ. средств этих фондов по видам добровольного страхования, за исключением добровольного страхования жизни и медицинских расходов, определяются Сов. Министров РБ.

Страховой фонд и страховые резервы

Для обеспечения принятых страховых обязательств страховщики в порядке, установленном законодательством формируют страховые резервы (ст. 26 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»).

Зачастую под страховыми резервами понимают совокупность денежных фондов, сформированных страховщиками для финансирования страховых выплат.

Однако такая точка зрения ошибочна: понятия «страховой фонд» и «страховые резервы» имеют существенные отличия.

Понятие «страховой фонд» определяется как «денежный фонд, образуемый страховщиком из полученных страховых взносов для обеспечения принятых страховых обязательств»[1]. В такой трактовке страховой фонд может пониматься как некая абстрактная, сугубо теоретическая категория, оторванная от практики.

Чтобы термин «страховой фонд» соответствовал современной практике страхового бизнеса, целесообразно под ним понимать совокупность активов, сформированных страховщиком на конкретную дату за счет страховых премий и иных средств в целях обеспечения выполнения страховых обязательств.

В таком определении важно более полное понимание страхового фонда как категории, имеющей как количественную характеристику, так и качественную в виде конкретных активов.

Государство регулирует страховой фонд в целях обеспечения платежеспособности страховщиков посредством определения порядка расчета его объема (в виде правил формирования страховых резервов) и определения состава и структуры активов, которыми он может быть представлен (в виде правил размещения страховых резервов).

Поскольку величина сформированного страхового фонда должна быть достаточной для выполнения всех обязательств страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования, в практике страхового бизнеса применяется термин «страховые резервы».

Под страховыми резервами понимается текущая стоимость обязательств страховой организации. Важно понимать, что страховые резервы в вышеуказанном смысле означают только оценку величины обязательств (полученную расчетным путем), а не реальные активы.

Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им договорам страхования, сострахования и перестрахования. Страховые резервы рассчитываются на каждую отчетную дату (т.е.

ежеквартально) и отражаются в специальном разделе пассива бухгалтерского баланса страховщика в разрезе отдельных видов. В принципе они могут быть рассчитаны на любую дату, если в этом есть необходимость.

Если страховщик не имеет страховых резервов, то это означает, что на данный момент времени компания не имеет невыполненных страховых обязательств (такое возможно в первоначальный период деятельности страховой компании или при прекращении деятельности и уходе с рынка).

Величина страховых резервов конкретной страховой компании не является стабильной величиной, так как объем ответственности страховщика постоянно колеблется во времени, находясь под влиянием многочисленных факторов.

Расширение страхового портфеля за счет новых клиентов, новых страховых продуктов, увеличение страховых сумм и страховых тарифов по договорам повлечет рост страховых резервов. И наоборот, потеря клиентов, сокращение количества договоров, уменьшение страховых сумм и страховых тарифов приведут к уменьшению страховых резервов.

К существенному росту страховых резервов может привести и наступление страхового случая с крупным убытком или неожиданное наступление серии страховых случаев, вызванных действием одного страхового риска.

Не следует считать, что чем больше объем страховых резервов, тем надежнее компания. Это не так однозначно. Большая величина обязательств (страховых резервов) может косвенно свидетельствовать о размахе деятельности, наличии широкой клиентской базы, благоприятном имидже страховщика.

Для выводов о степени устойчивости страховой компании следует оценивать не величину, а структуру обязательств страховщика, отражаемую различными видами страховых резервов, а также их динамику.

Так, большая величина резерва незаработанной премии и высокая динамика этого резерва будут свидетельствовать о большом объеме страховых операций и динамичном расширении бизнеса страховщика, что должно оцениваться положительно.

А вот большая величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков и его динамичный рост могут свидетельствовать о проблемах с платежеспособностью страховщика или наступлении крупного убытка по страховому случаю. Например, пожар на складе фармацевтической компании в Москве повлек страховую выплату компанией «Ингосстрах» 2 млрд руб.

, а взрыв на Саяно-Шушенской ГЭС – выплату компанией «РОСНО» 40 млрд рублей. Такие крупные страховые выплаты страховщики осуществляют не единовременно, а постепенно, в соответствии с графиком платежей. Поэтому до момента окончательных выплат обязательства по этим крупным убыткам отражаются в страховых резервах.

Страховые фонды

Организация страховой защиты — это система мероприятий страховщиков по созданию денежных средств (страховых фондов) для возмещения потерь страхователей в связи с наступлением определенных договором страхования событий.

Образование страховых фондов осуществляется страховщиками за счет собственных средств (уставного капитала) и взносов (страховых премий) предприятий, организаций и граждан для возмещения ущербов, возникающих вследствие наступления страховых случаев. При этом страховые компании, работая в «стационарном» режиме, осуществляют страховые выплаты за счет поступающих взносов страхователей, которые наполняют страховые резервы, в первую очередь резерв незаработанной премии.

Статья 25 п.

2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гласит: «Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования , осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль». Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом в размерах, установленных в зависимости от видов страховой деятельности.

Тем же законом ст. 26 предусмотрено: для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы, которые используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Этой же статьей разрешено страховым организациям создавать фонд предупредительных мероприятий.
В практике бытуют термины «резервный фонд», «страховой фонд», «страховой резерв», имея в виду фонд, из которого будут производиться выплаты по страховым событиям.
Резервный фонд предусмотрен Положением об АО; запасной фонд — Положением о медицинских страховых компаниях.
Принципиально «страховой фонд» нельзя путать со «страховыми резервами», ибо они представляют разные экономические категории.
Страховой фонд — часть совокупного общественного продукта, используемая для возмещения потерь, причиненных народному хозяйству стихийными бедствиями, катастрофами, несчастными случаями, авариями, преступлениями и другими неблагоприятными событиями жизни общества; создается централизованно, его размеры зависят от величины ВВП (внутреннего валового продукта).

Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования , но не исполненным на данный момент времени. Они показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и в принципе отслеживаются на любую дату.

Страховые резервы создаются из полученных страховых взносов и отражают величину обязательств страховщика по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени; децентрализованно, их величина зависит от видов страхования и количества заключенных договоров.

Величина резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.
Страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, и создается только за счет «заработанной премии».
В то время как страховые резервы отражают сумму отложенных страховых выплат, причем на конкретную дату, и являются «незаработанной» нетто-ставкой.
Резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Страховые резервы формируются и учитываются по каждому договору. Источник их формирования — нетто-ставка — составная часть тарифа. В мировой практике петто-ставка налогом не облагается.

Если страховой фонд удовлетворяет статистике страховых событий, то потребности в использовании запасного фонда у компании нет.
Флуктуационный фонд — некоторое завышение страхового фонда против статистики — формируется за счет части прибыли компании, облагаемой налогом.
Каждый вид обязательств, которые принимает на себя страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва.

Страховые резервы в экономическом смысле являются средствами страхователя, а не страховщика и предназначены для страховых выплат. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.

Резерв взносов создается страховой компанией для предстоящих выплат по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсий. Необходим страховщику как гарантия выполнения финансовых обязательств и устойчивости страховых операций.

Резерв на произошедшие, но не заявленные убытки предназначен для будущих выплат страхового возмещения или страховых сумм по уже произошедшим страховым событиям, точная сумма ущерба по которым еще не сообщена страховой организации, создается в период между фактом страхового события и заявленным ущербом до момента выплаты.
Резерв неоплаченных убытков определяется по отдельным договорам страхования по заявленным, но не оплаченным убыткам.
Резервы технические — это:

часть резервов страховой компании, обеспечивающая защиту от колебаний суммы убытков в пределах нормального отклонения от среднегодового уровня;
часть страховых резервов, образуемая из сберегательной части страховых взносов и предназначенная на выплату пособий в отдаленном будущем. Создается преимущественно по долгосрочным видам страхования.

Резерв для покрытия колебаний убыточности служит для долгосрочной компенсации колебаний расходов по убыткам за несколько лет по отдельным отраслям и видам страхования, чтобы обеспечить среднегодовой уровень убыточности.
Резерв для возврата взносов формируется, если договором предусмотрен возврат взносов страхователям.
Резерв катастроф формируется, если договором страхования предусмотрена ответственность при наступлении такого рода событий.

Резерв премий по перестраховочным договорам временно удерживается перестрахователем (часть премии, причитающейся перестраховщику в качестве финансовой гарантии). Через определенное время резерв премий возвращается. При этом удерживается очередной резерв премий по новому периоду.

Данный вид резерва можно отнести и к страхованию жизни.
Достаточность страховых резервов — это адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам страхования.
Используют следующие показатели достаточности:

соотношение суммы страховых резервов и величины собранных страховых взносов;
соотношение страховых резервов и суммы страховых выплат.

Резервы — кредиторская задолженность страховщика — должны быть покрыты адекватными активами.

Об утверждении формы сведений о направлениях, объемах и финансовых результатах размещения и расходования средств страхового резерва на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (07.02.2013)

П р о е к т
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П Р И К А З
________________ ________________
Об утверждении формы сведений о направлениях, объемах и финансовых результатах размещения и расходования средств страхового резерва на осуществлениеобязательного социального страхования от несчастныхслучаев на производстве и профессиональных заболеваний

В соответствии с пунктом 26 Правил формирования, размещения и расходования резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2013 году и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. № 1396 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, № 53, ст. 7947), п р и к а з ы в а ю:

Утвердить по согласованию с Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации форму сведений о направлениях, объемах и финансовых результатах размещения и расходования средств страхового резерва на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний согласно приложению.

2. Признать утратившим силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 31 октября 2011 г.

№ 222 «Об утверждении формы сведений о направлениях, объемах и финансовых результатах размещения и расходования средств страхового резерва на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 ноября 2011 г., регистрационный № 22435).

Председатель ФондаС.А. Афанасьев

Приложение к форме сведений о направлениях, объемах и финансовых результатах размещения и расходования средств страхового резерва на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденной постановлением Фонда социального страхования Российской Федерации
от ___ ________201___года № _____
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ПОРЯДОКзаполнения формы сведений о направлениях, объемах и финансовых результатах размещения и расходования средств страхового резерва на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

1. В Сведениях заполняются все предусмотренные показатели. В каждую графу вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в Сведениях, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.

2. По строке 010 в графе 4 отражается сумма страхового резерва, сформированного на начало текущего финансового года, согласно пункту 2 Правил. Графа 3 по строке 010 не заполняется.

3. По строке 011 в графе 4 отражается сумма страхового резерва, находящегося на текущем счете Фонда на начало текущего финансового года. Графа 3 по строке 011 не заполняется.

4. По строке 012 в графе 4 отражается сумма страхового резерва, размещаемого согласно пункту 4 Правил в банковские депозиты в кредитных организациях на начало текущего финансового года. Графа 3 по строке 012 не заполняется.

5. По строке 020 в графе 3 отражается сумма страхового резерва, сформированного на начало отчетного квартала. Графа 4 по строке 020 не заполняется.

6. По строке 021 в графе 3 отражается сумма страхового резерва, находящегося на текущем счете Фонда на начало отчетного квартала. Графа 4 по строке 021 не заполняется.

7. По строке 022 в графе 3 отражается сумма страхового резерва, размещаемого согласно пункту 4 Правил в банковские депозиты в кредитных организациях на начало отчетного квартала. Графа 4 по строке 022 не заполняется.

8. По строке 030 в графах 3, 4 отражаются зачисления в страховой резерв средств согласно пункту 2 Правил, соответственно в отчетном квартале и нарастающим итогом с начала года.

9. По строке 031 в графах 3, 4 отражается зачисление в страховой резерв капитализированных платежей, поступающих от ликвидированных организаций, согласно подпункту «в» пункта 2 Правил, соответственно в отчетном квартале и нарастающим итогом с начала года.

10. По строке 032 в графах 3, 4 отражается зачисление в страховой резерв доходов, полученных от размещения средств страхового резерва в банковские депозиты в кредитных организациях, соответственно в отчетном квартале и нарастающим итогом с начала года.

11.

По строке 040 в графах 3, 4 отражаются произведенные расходы из страхового резерва на выплату обеспечения по страхованию в случае превышения в текущем финансовом году расходов бюджета Фонда по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над его доходами по указанному виду страхования, соответственно в отчетном квартале и нарастающим итогом с начала года.

12. По строке 050 в графах 3, 4 отражается остаток средств страхового резерва, сформированного на конец отчетного квартала (года), согласно пункту 2 Правил.

Остаток средств страхового резерва на начало отчетного квартала (года) рассчитывается как сумма остатка средств страхового резерва на начало текущего финансового года – строка 010 графа 4, зачислений средств в страховой резерв — строка 030 графа 4 за минусом израсходованных средств страхового резерва – строка 040 графа 4.

13. По строке 051 в графах 3, 4 отражается сумма страхового резерва, находящегося на текущем счете Фонда на конец отчетного квартала (года).

14. По строке 052 в графах 3, 4 отражается сумма страхового резерва, размещаемого согласно пункту 4 Правил в банковские депозиты в кредитных организациях на конец отчетного квартала (года).

★ Страховой резерв: как инвестирует страховая компания наши с вами денежки

Взаимодействие страховых компаний и страхователей происходит на основании принципа ответственности обоих сторон. В первую очередь, страховщик обязан исполнить свои обязательства в полном объеме при наступлении страхового случая.

Например, при уничтожении дома пожаром, страховая компания не имеет права отказать в выплате, если такой риск был застрахован. И выплата должна быть проведена в оговоренные соглашением сроки. Именно для обеспечения выплат, страховщики обязаны иметь достаточные для этого средства.

Эти денежные средства называются страховыми резервами.

Что такое страховые резервы и порядок их инвестирования

Страховой резерв представляет собой денежные накопления страховой компании. Это целевые средства, которые предназначаются для выплаты страхователям при наступлении страховых случаев. Наличие подобного резерва является прямым требованием Закона “О страховании”.

Более того, объем потенциальных обязательств компании должен полностью покрываться за счет денег страхового резерва. Выплаты одним страхователям не должны наносить ущерб интересам других. Следовательно, денег в резерве должно быть достаточно для всех потенциальных выплат.

При этом резерв формируется за счет страховых премий. Резерв означает сумму средств, которую передают страхователь страховщику. Например, гражданин заключил договор о страховании жизни. В рамках договора, он перечислил компании 10 000 рублей. Эти деньги нужно направить в страховой резерв. И туда же поступают остальные суммы премий.

Риски наступают реже, поэтому у компании остается часть полученных от клиентов денежных средств. Такие деньги страховщики вправе инвестировать. Это прямо указано в законе “Об организации страхового дела в России”. В частности, ст.

26 обозначенного нормативного акта содержит указание на перечень активов, которые можно инвестировать.

Ведь инвестирование позволяет увеличить массу денежных средств компании, приносит ей прибыль и делает более стабильной и устойчивой на рынке.

Для лучшего понимания, следует указать допустимые варианты инвестирования средств из страхового резерва:

Разрешается приобретать любые виды ценных бумаг. Это могут быть акции, векселя и так далее. Единственным условием является принадлежность данных ценных бумаг к государственным. То есть они должны быть выпущены государственными учреждениями или органами местной власти. Такое ограничение оправданно, поскольку государственные ценные бумаги не имеют рисков и являются отличным вложением;
Допускается покупать паи, которые выставляются на продажу инвестиционными фондами. Они также весьма устойчивы, поскольку деятельность фондов контролируется и регулируется государством;
Отсутствие рисков характерно и для сертификатов на покупку жилья. Поэтому в такие сертификаты тоже разрешено инвестировать;
Можно покупать слитки и монеты из драгоценных металлов. Очевидно, что цена их всегда высока, такие вложения ликвидны и выгодны. Поэтому они и разрешены для размещения средств страхового резерва;
Можно приобретать все виды недвижимости. Например, страховые компании вправе покупать квартиры, участки земли и так далее. Это также объясняется стабильным ростом цен на недвижимость и высоким уровнем ее ликвидности. Данные активы всегда можно с выгодой продать за короткое время.

Таким образом, для инвестирования доступны наименее рискованные варианты вложений. Это делается для защиты интересов страхователей. Ведь вкладываемые деньги предназначаются именно для выплат по договорам страхования.

Целевое назначение страховых резервов

Инвестирование представляет собой разрешенное отклонение от целевого использования указанных средств. Между тем, целевое назначение заключается только в выплатах страхователям. Все средства из страхового фонда потенциально могут быть направлены на выплаты по договорам.

Инвестиционная политика и деятельность страховщика

Такая деятельность разрешена законом. Однако, она может осуществляться с существенными ограничениями. Необходимо перечислить несколько основных принципов, которыми руководствуются компании при размещении инвестиционных средств:

Снижение рисков. Это наглядно демонстрируется разрешенными объектами для инвестирования. Однако, снижение рисков заключается в грамотном распределении вложений. Как правило, компании используют как можно больше объектов для вложения. Так удается сократить риски, сведя их к минимуму. Ведь даже если один или два инструмента не дадут прибыли, то она будет получена от остальных инвестиционных инструментов. Это придает инвестиционному портфелю устойчивость;
Вложения должны быть доходными. Вложения без прибыли расцениваются регулятором как способ вывода средств. Поэтому, подобные операции не допускаются;
Важен и принцип ликвидности. Все объекты инвестирования должны быть ликвидными и вызывать интерес у других участников рынка. Ликвидность означает возможность быстро продать тот или иной объект. Это важно для страховщиков, ведь им могут понадобится крупные суммы средств в сжатые сроки;
Еще одним принципом является возвратность. Это значит, что все потраченные средства должны быть возвращены без потерь. В целом, денежная масса страхового резерва не должна уменьшиться в результате инвестиционной деятельности компании. Это нужно для защиты интересов страхователей. Поэтому, компании действуют в весьма жестких рамках.

Технические страховые резервы – что это?

Технические страховые резервы являются частью общего страхового резерва. Но данная его часть не включает премии, полученные компанией по соглашениям о страховании жизни. В данный резерв входят суммы денег, которые могут быть в любой момент истребованы для выплат.

Например, это резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не урегулированы. Однако, такие средства неизбежно будут потрачены. Только неизвестные конкретные размеры расходов. Кроме того, в резерв включены убытки, события по которым уже имели место, но сами убытки не заявлены.

Порядок формирования страховых резервов – главный источник

Основным источником страхового резерва являются премии, которые выплачиваются застрахованными лицами. Очевидно, что при заключении соглашения о страховании, страховая компания получает деньги застрахованного лица. Именно указанные денежные средства и идут на формирование резерва.

Это главный источник. При этом существует четкое разделение страхования жизни и всех остальных видов страховок. Страхование жизни имеет период пять лет. Поэтому его выделяют в отдельную категорию.

Вторичный источник, участвующий в формировании страховых резервов

Помимо указанных страховых премий, резерв включает в себя деньги, поступающие и из иных источников. Их можно рассмотреть более детально:

уставный капитал компании;
доход от инвестирования средств в различные объекты;
страховые тарифы.

Резерв представляет собой всю совокупность денег компании. Поскольку ее основной деятельностью является именно страхование, то приоритет в выплатах – страхователям. Поэтому, на эту цель могут быть потрачены и средства уставного капитала и прибыль от вложений.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Структура резервов также оговорена в законе. Нормативные документы содержат исчерпывающий перечень категорий, их которых состоит резерв. Это неразработанная премия, выплаты которой произойдут в ином отчетном периоде.

В состав необходимо включать заявленные убытки, но еще не урегулированные, а также убытки, о которых известно, но они еще не заявлены.

Виды активов, принимаемых на покрытие страховых резервов

Приоритетом являются выплаты страхователям по заключенным договорам. И такие выплаты осуществляются за счет страховых резервов, которые включают несколько видов активов.

Для покрытия резервов принимаются все виды активов. Это премии, прибыль от сделанных вложений, уставный капитал и так далее. Все, чем располагает компания может быть направлено на покрытие страхового резерва. Ведь именно от него зависит соблюдение интересов страхователей.

Сроки инвестирования страховых резервов

Страховые резервы инвестируются в течение всей деятельности компании. При этом разные виды вложений имеют разные сроки окупаемости. Например, вложение в недвижимость вообще может не иметь сроков. Ведь при получении прибыли, ее не нужно продавать. Поскольку продажа будет означать прекращение стабильного дохода.

Поэтому, в законе нет четкого ограничения по срокам инвестирования. Нет периода, после которого инвестор обязан реализовать актив и направить деньги в резерв.

Для чего используются средства страховых резервов

В соответствии с требованиями закона, средства резерва могут быть направлены исключительно на выплаты клиентам компании или вложены для получения прибыли. Вложенные деньги перестают быть прямой частью резерва. Но они всегда могут быть возвращены в него после продажи того или иного объекта инвестирования.

Резервные фонды в страховании

Страховая компании при нормальной работе ежегодно получает прибыль. Она распределяется среди учредителей, расходуется на иные цели. При этом часть таких средств обязательно остается и формирует резервный фонд. Он необходим для исполнения обязательств перед клиентами, пополнения бюджета при неожиданных убытках. Отчисления в фонд совершаются каждый год.

Основу деятельности страховой компании составляет резерв. Он включает все активы компании, доступные для производств выплат по обязательствам. Средства страховщики вправе вкладывать, получая прибыль. Однако, вложения производятся на основе принципа минимизации рисков и приобретения только ликвидных активов.