Какая система налогообложения лучше для ИП — советы юриста

   Какую систему налогообложения выбрать для ИП или организации? Планируя начать собственное дело, необходимо определиться, какую систему налогообложения лучше выбирать, чтобы оптимизация была расходов и прибыли, предпринимательская деятельность не стала убыточной.

На решение воздействует множество факторов – вид планируемой деятельности, выбранная регистрационная форма, планы на будущее.

Чтобы не ошибиться в выборе, прислушивайтесь к советам профессионалов, используйте услуги налоговых консультантов, посоветуйтесь с более опытными коллегами.

   В нашем бюро с помощью опытных сотрудников юристов по налогам юридических лиц и граждан-предпринимателей можно провести налоговый анализ организации с целью определения наиболее благоприятной системы налогообложения и нивелирования последующих налоговых разногласий и убытков.

Какая система налогообложения лучше для ИП - советы юриста

Виды систем налогообложения: особенности взимания налогов и сборов

   В РФ действует несколько отдельных систем взимания налогов:

  1. Общая. Данная система не ограничивает вид деятельности ИП или организации, однако следует учесть, что каких-либо налоговых преимуществ данная система не предусматривает, ввиду чего на организацию ложиться серьезная налоговая нагрузка, в котором также присутствует НДС, при необоснованном доначислении которого необходима зачастую судебная защита прав налогоплательщика опытным адвокатом;
  2. упрощенная система – два подвида;
  3. сельскохозяйственный налог. Достаточно специфическая система налогообложения, доступная исключительно для индивидуальных предпринимателей, которые самостоятельно производят сельскохозяйственную продукции, промышленным рыболовством, а также занимаются иными сельскохозяйственными работами, направленными на получение продукции. При данной системе предусмотрены существенные налоговые льготы в виде пониженной налоговой ставки, которая составляет шесть процентов;
  4. Патентная система налогообложения. Особенностью данного вида, помимо того, что данная система предназначена исключительно для ИП, в том, что налоговой базой для данного налога является не действительный доход ИП, а потенциальный рассчитанный государственным органом. При этом для ИП несмотря на жесткие рамки данной системы разрешено осуществлять мелкое производство, дополнительно о том, как подготовить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений об убытках читайте в статье;
  5. ЕНВД. Основной особенность единого налога на вмененный доход является порядок расчета размера данного налога для ИП, при которой размер налога не зависит от полученного от деятельности ИП дохода, а рассчитывается государством на основании сведений, предоставленных ИП при постановке на данный налоговый учет. Однако данная сфера существенной ограничивает сферы деятельности, в которых предприниматель может реализоваться и получать прибыль.

   Если вы задумываетесь, какие подобрать системы налогообложения для ИП, не стоит пока отдавать предпочтение общей. У нее есть преимущество в виде снятия лимитов по виду осуществляемой деятельности и уровню дохода за отчетный период, но налоговый учет здесь сложен, новичкам тяжело разобраться в специфике начислений.

   Более того, у неопытных налогоплательщиков возникают сложности с исчислением НДС, что приводит к спорам с налоговой и в наиболее благоприятном случае происходит взыскание убытков с ИФНС если в ходе судебного разбирательства установиться вина государственного органа.

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО, ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП - советы юриста

  • отсутствие филиалов;
  • наемные работники – до 100 человек;
  • доход – не больше 60 млн. руб. в год;
  • стоимость ОС – до 100 млн. руб. на конец года с учетом амортизации и износа.

Подвиды упрощенки

   Чтобы определиться с выбором системы налогообложения при ведении розничной торговли, стоит осознавать, что упрощенная форма имеет два подвида. Вы можете вносить ежемесячно или 6% от всех доходов, или 5-15% от прибыли. Величина второго типа формируется от специфики работы, места проживания. При работе в ноль или минус, предприятие не освобождено от сборов, придется заплатить 1% от дохода.

   Чтобы решить, какие системы налогообложения при грузоперевозках выбрать, выясните, какую долю в общей сумме доходов занимают ежемесячные расходы.

Когда эта величина выше 60%, выгоднее выбирать вариант 15% от прибыли. Если же расходы минимальны, то 6% от дохода – целесообразный вариант.

При перевозке грузов расходы всегда велики, поэтому их величину стоит исключить из налогооблагаемой базы и платить 15% от чистой прибыли.

ПОЛЕЗНО: смотрите видео и Вы узнаете, почему Доверители выбирают нашу организацию в помощники, пишите свой вопрос в х ролика и получайте БЕСПЛАТНО совет адвоката по любому вопросу

   Зная, какую систему налогообложения для магазина или другого типа бизнеса подобрать, вы сможете быстро стать на ноги в условиях рынка, завоевать признание, хорошо зарабатывать. Вам уже не понадобится помощь посторонних консультантов.

   Дополнительно ознакомьтесь со статями документы для возврата налога и порядок досудебного урегулирования налоговых споров, содержащих много полезной информации.

Какая система налогообложения лучше для ИП - советы юриста

Автор статьи: © адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры» А.В. Кацайлиди

Оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста прямо сейчас

Записаться на БЕСПЛАТНУЮ консультацию юриста

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
  4. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  5. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Какая система налогообложения лучше для ИП - советы юриста

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2021 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2021 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2021 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину.

Читайте также:  Статья 23. Спасатели

Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, поэтому его доход вырос до 780 000 рублей за год.

Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2). 

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. 

Какая система налогообложения лучше для ИП - советы юриста

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 083 рубля. Но и эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, то есть патент обойдется всего в 1 042 рубля. 
  2. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  3. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Какой налог лучше выбрать для ип — Юр-консультант

Многие индивидуальные предприниматели, решившие открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

  • Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
  • Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.
  • Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

    Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

    При выборе оптимальной системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

    • Примерный размер доходов и расходов.
    • Возможность документального подтверждения затрат.
    • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
    • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
    • Система налогообложения будущих партнеров.

    Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

    Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

    Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

    Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

    ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

    Данные для расчета

    • Доход за квартал – 1 420 000 р.
    • Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
    • Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
    • Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

    ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

    Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

    УСН Доходы

    Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

    Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

    При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

    УСН Доходы минус расходы

    Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

    На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

    ЕНВД

    Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

    • базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
    • физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
    • К1 – 1,915 (в 2019 году).
    • К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vibrat-dlya-ip/

    Выбор налогового режима для ИП

    Какая система налогообложения лучше для ИП - советы юриста

    Предприниматель, начинающий свою профессиональную коммерческую деятельность, может выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения. Бизнес, зарегистрированный в качестве ИП, может облагаться налогами как по классической системе, так и по более гибким, специальным налоговым режимам.

    «Какой налог выбрать для ИП?» – очень серьезный вопрос, требующий детального рассмотрения. Принятие необдуманного решения может существенно повлиять на прибыль бизнесмена и пошатнуть его финансовое благополучие.

    Для того чтобы определиться, какой налог лучше выбрать для ИП, прежде всего нужно разобраться с существующими системами налогообложения. В 2017 году предприниматель может использовать в своей деятельности общий налоговый режим либо один из специальных:

    Чтобы понять, в чем их принципиальные отличия, остановимся подробнее на каждой системе.

    Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

    «Упрощенка»

    Под буквами УСН скрывается упрощенная система налогообложения. Название говорит само за себя. Она действительно делает жизнь предпринимателей значительно проще, позволяя сократить обязательные платежи в бюджет и минимизировать налоговый учет.

    Существует два вида упрощенного налога:

    • УСН «Доходы» – подразумевается, что базой, которая облагается налогом, служит валовая выручка бизнесмена. Действующая ставка в данном случае — 6%;
    • УСН «Доходы минус Расходы» – базой выступает валовая прибыль, то есть доходы за минусом расходов. Ставка колеблется в промежутке от 5% до 15% в зависимости от решения местных органов самоуправления.

    Размышляя о том, какой налог выгодней для ИП, важно принять во внимание возможность законного уменьшения налогов, характерную для упрощенной системы.

    Так, бизнесмен, находящийся на УСН «Доходы», рассчитав налог, отнимает от него сумму взносов на обязательное страхование за себя и своих сотрудников.  В случае применения им УСН «Доходы минус Расходы» такое уменьшение не предусматривается, но при этом страховые отчисления, которые предприниматель произвел за работников, являются пунктом расходов.

    Если при регистрации ИП выбрать УСН, то отчетность нужно будет подавать один раз в год.

    Недостатком этого режима является то, что есть необходимость использования контрольно-кассового аппарата. Исключение составляет деятельность по оказанию услуг населению. В этом случае выдаются бланки строгой отчетности.

    «Вмененка»

    Аббревиатура ЕНВД означает единый налог на вмененный доход. Название режима отражает суть его использования. То есть, ИП на ЕНВД уплачивают налог не с реального, а с вмененного (приписанного) им дохода. Отсюда и пошло среди предпринимателей название «Вмененка».

    Важно! Находясь перед выбором, какой налог лучше для ИП, стоит учитывать виды деятельности, при которых можно применять определенную систему, а также возможность ее использования в конкретном регионе. Подробная информация относительно существующих ограничений содержится на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

    Особенность ЕНВД состоит в том, что базу налогообложения за вас определяет налоговая инспекция. Специалисты ФНС корректируют величину базовой доходности по определенному виду деятельности в зависимости от физических показателей, которыми могут быть:

    • площадь арендуемого помещения;
    • количество сотрудников;
    • количество единиц транспорта, который используется для коммерческой деятельности и прочее.

    Ставка налога – 15%, однако местные власти имеют право устанавливать для отдельных категорий плательщиков пониженные ставки, но не меньше 7,5%. Уплачивается налог каждый квартал.

    • Есть возможность уменьшить сумму налога на размер страховых выплат, как и в случае с УСН.
    • Несомненным преимуществом ЕНВД является возможность работы без ККМ.
    • Есть у налога и недостаток, который заключается в том, что его придется заплатить, даже если за отчетный период вы получили убыток вместо ожидаемой прибыли.

    При открытии ИП зачастую предпринимателей волнует не только вопрос, какой выбрать налог, но и объем налоговой отчетности, а также частота предоставления декларации. К недостаткам ЕНВД в этом случае можно отнести тот факт, что подавать декларацию в налоговый орган необходимо 1 раз в квартал, то есть каждые 3 месяца.

    Система налогообложения, которая предполагает уплату налога с потенциального дохода (в этом она напоминает ЕНВД).

    База для исчисления налога рассчитывается ФНС исходя из осуществляемого ИП вида деятельности и выбранного им самим срока действия патента.

    Этот налоговый режим отлично подойдет для бизнеса, который носит сезонный характер. Яркий тому пример – курортные услуги. Приобретая патент на нужный срок и выплачивая таким образом патентный налог для ИП, бизнесмен минует обязательные платежи в бюджет в тот период, когда не получает дохода в связи с отсутствием сезонного спроса на услуги.

    Основные характеристики ПСН:

    • налоговый период предприниматель выбирает самостоятельно (в пределах одного года);
    • не нужно предоставлять декларацию;
    • ставка налога для ИП в 2017 году составляет 6% от потенциально возможной выручки предпринимателя;
    • государством предусмотрена довольно гибкая система оплаты патента, позволяющая вносить платежи частями в пределах срока действия патента.

    Этот налог применяется исключительно к производителям сельскохозяйственной продукции, то есть, является узкоспециализированным. В том случае, если предприниматель занимается попадающим под ЕСХН видом деятельности, не будет ничего лучше, чем выбрать именно этот налог.

    Налоговой базой является доход, уменьшенный на величину расходов, а ставка равна 6%. Оплата осуществляется 1 раз в полугодие, декларация подается 1 раз в год.

    Если при регистрации ИП бизнесмен не подает в налоговый орган уведомление (заявление) о применении к нему одной из специальных систем, ему придется отчитываться и платить налоги на общем режиме.

    Это не всегда бывает экономически эффективно, так как на ОСНО обязательными являются сразу несколько платежей:

    • налог на площадь ИП;
    • НДС с возможными ставками 0%, 10% и (в большинстве случаев) 18%;
    • НДФЛ с действующей ставкой 13%.

    Для успешного применения общей системы у предпринимателя должно быть соответствующее образование или возможность нанять бухгалтера.

    Почему же некоторые ИП выбирают ОСНО? На то существует несколько причин:

    • возможность сотрудничества с крупными контрагентами, которые являются плательщиками НДС;
    • нет жестких ограничений по видам деятельности, числу сотрудников, размерам доходов, как при специальных режимах;
    • не имеет привязки к региону, следовательно, при расширении бизнеса исключается риск попасть под двойное налогообложение и т. д.

    Как выбрать налог для ИП? Первое, что нужно сделать, — определиться с видом деятельности и узнать, не попадает ли он в число ограничений при использовании отдельных налоговых режимов.

    Далее рекомендуется составить примерный план доходов и расходов. Кроме того, важно решить вопрос необходимости в привлечении наемного труда. Например, если планируемый штат сотрудников превысит 15 человек, то вы не сможете использовать патентную систему.

    Важную роль играет масштаб предпринимательской деятельности. Для бизнеса, работающего на перспективу, лучшим выбором станет использование общей системы налогообложения.

    Если нужно сделать выбор между специальными режимами, обратите внимание на следующие характеристики:

    • база налогообложения;
    • ставки налогов;
    • сроки уплаты;
    • периодичность отчетности;
    • дополнительные особенности.

    Для удобства необходимые данные сведены в таблицу:

    Налоговый режим УСНДоходы УСНДоходы-Расходы ЕНВД ПСН ЕСХН
    База Выручка. Определяется самим ИП. Выручка, уменьшенная на величину затрат. Определяется ИП. Вмененный доход. Рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП. Потенциальный доход. Рассчитывается налоговым органом согласно виду деятельности ИП. Доход за минусом расходов. Определяется ИП.
    Ставка 6% 5-15% 15% 6% 6%
    Уплата 4 раза в год 4 раза в год 4 раза в год 1 раз за выбранный налоговый период 2 раза в год
    Отчетность 1 раз в год 1 раз в год 1 раз в квартал нет 1 раз в год
    Дополнительно Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя и работников Страховые взносы за работников можно включить в расходы Нужно платить даже при убытках Нужно платить даже при убытках Исключительно для производителей с/х продукции

    Как не ошибиться при выборе системы

    Лучше самого предпринимателя никто не сможет выбрать систему налогообложения. Главное — не спешить и все взвесить. На каждый из перечисленных режимов есть спрос.

    Например, если вы можете приблизительно рассчитать доходы и расходы, то легко сделаете выбор между двумя видами УСН. Рекомендуется выбирать УСН «Доходы минус Расходы» в том случае, если расход составит 60% и более от предполагаемого дохода.

    Для многих предпринимателей важным фактором выступает частота подачи деклараций. То есть каждый бизнесмен выбирает налоговый режим в зависимости от предъявляемых требований.

    Если строить бизнес сразу по нескольким видам деятельности, то можно успешно сочетать общий режим налогообложения с одним из специальных. К тому же, у предпринимателя есть возможность менять выбранную систему по собственному желанию, заранее уведомляя об этом налоговый орган. Прочтите также о том, как ИП уменьшить налоги.

    (средняя оценка: 4,67

    Какую форму налогообложения лучше выбрать для сферы услуг?

    При регистрации предпринимательской деятельности в обязательном порядке необходимо определиться с системой налогообложения. Какая процентная ставка выгоднее, как удобнее распоряжаться выручкой, в какие сроки лучше сдавать отчётность.

        1. Сфера услуг
        2. Общая система
        3. Упрощённая система налогообложения (УСН)
        4. Патентная система налогообложения (ПСН)
        5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

    Сфера услуг

    Сфера услуг в последние годы значительно расширилась. Многие граждане все больше заняты предпринимательской деятельностью в сфере услуг. Их перечень становиться все больше и больше. Полностью можно ознакомиться в справочнике ОКВЭД.

    Вот основная их часть: • Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания — это парикмахерские, ремонтные мастерские, ателье, клининговые компании, химчистки. • Предоставление консалтинговых, бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг. • Предоставление экскурсионно-туристических услуг.

    • Образовательные услуги — частные детские сады, репетиторство и пр. • Охранные и детективные услуги. • Услуги по ремонту бытовой техники. • Ветеринарные услуги.

    Чтобы правильно выбрать систему налогообложения нужно провести всесторонний анализ всех важных моментов. В первую очередь необходимо определиться с организационной формой: ООО или ИП, с какого рода клиентами придётся работать: с физическими или юридическими лицами. Какая общая стоимость активов, размер выручки, уровень затрат.

    Сфера услуг является не затратной по сравнению с торговлей и производством. Где объем затрат может вырасти до 60-70%. Поэтому в отношении налогообложения в этой сфере проще вести учет доходов, и особенно расходов, соответственно уплачивать налоги. Можно выбирать практически любую удобную для предпринимателя систему налогообложения.

    Общая система

    Больше подходит для предприятий со значительными оборотами.

    В сфере услуг применяется редко, разве если у предприятия имеется разветвлённая сеть с филиалами, например, химчисток или прачечных, частных детских садов.

    С чистой прибыли уплачивается 20% налог с прибыли для ООО, и 13% от доходов для индивидуальных предпринимателей. Все субъекты на данной системе оплачивают НДС — 18%, оплачивается налог на имущество — 2,2%.

    Упрощённая система налогообложения (УСН)

    Считается самой доступной и удобной для предпринимателей, занимающихся сферой услуг у которых не большие обороты. Отлично подходит для данной сферы. Налог на прибыль рассчитывается просто. Перечисляется 15% если облагается разница между доходом и расходом, или 6% если налогооблагаемый объект только доход без учета расходов.

    Так могут работать предприниматели у которых общий годовой доход не более 60 млн.рублей, наемных работников не более 100 человек. Поэтому при минимальных расходах выбирается УСН 6%. Например, если предоставляются консультационные услуги.

    Окончательный выбор необходимо сделать после того, как была полностью прроанализирована деятельность предприятия.

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Очень удобная система для ведения небольшого бизнеса. В Налоговом кодексе в статьях 346.43 указано 47 видов деятельности, занимаясь которыми можно оплачивать патент. Как обычно, это фиксированный размер установленный местным налоговым органом. Расчетной базой является ставка в 6% от среднего предполагаемого годового дохода.

    Доступна только для ИП. Общий годовой доход должен быть не более 60 млн. рублей, численность работников не более 15 человек. Патент можно получить на любой произвольный срок от одного месяца до года. Главные достоинства такой системы — это фиксированная сумма налога, не нужно подавать отчетность, кассовый аппарат не используется.

    Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

    Для использования данного вида налога, необходимо узнать разрешен ли он в вашей местности. Разрешенные виды деятельности раскрыты в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Налог платится одной и той же суммой раз в квартал по конкретному виду деятельности. Перечисления необходимо производить независимо от того есть у предпринимателя доход или он отсутствует.

    Плательщикам ЕНВД дана возможность уменьшить сумму налога на 50% на страховые платежи во внебюджетные фонды. Если ИП не имеет сотрудников, тогда есть возможность уменьшить сумму налога на все 100%. Кассовые аппараты при работе не используются.

    При принятии решения о выборе необходимой системы в сфере услуг нужно в первую очередь руководствоваться прогнозом об уровне чистой прибыли и соответствующим уже объемом налоговых отчислений.

    Бывает, что оправдывает себя сознательный ход в сторону увеличения налогов, чтобы понизить уровень дохода в отрицательную сторону на краткосрочном этапе, чтобы достичь большего результата в будущем.

    Например, завоевание определенного сегмента рынка.

    НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ

    29.12.2015

    Выбор системы налогообложения для ИП, ООО при регистрации ✅ Калькулятор выбора системы налогообложения — Контур.Бухгалтерия

    В 2021 год режим ЕНВД перестанет существовать. До конца текущего года организациям и предпринимателям нужно перейти на новую систему налогообложения, чтобы продолжить вести бизнес. Наш бесплатный калькулятор для выбора налогового режима покажет подходящие для вас системы и поможет сравнить налоговую нагрузку на каждой из них.

    Выбор системы налогообложения

    Содержание

    Многие компании работают на ЕНВД: этот режим упрощает учет и помогает сэкономить на налогах. Но уже в конце 2020 года “вмененщикам” придется искать другой налоговый режим, а если ваш бизнес связан с торговлей маркированными товарами, этот вопрос уже пришлось решать.

    ЕНВД ввели больше 20 лет назад, чтобы собирать с малого бизнеса хоть какие-то налоги. Но теперь качество налогового администрирования выросло, и стало ясно, что без вмененки бюджет получит больше денег. Отмену ЕНВД планировали еще в 2018 году, но отложили ее из-за кризиса 2014 года.

    Первыми под отмену ЕНВД попали организации Пермского края: для них режим отменили с начала 2020 года. А июле связи с новыми требованиями по маркировке с ЕНВД «слетели» компании, торгующие лекарственными препаратами, одеждой из натурального меха и обувью.

    При утрате права на ЕНВД компания автоматически попадает на “классику” — основную систему налогообложения. Но есть и другие спецрежимы с более простым учетом, отчетностью и меньшей налоговой нагрузкой. Наш калькулятор поможет выбрать максимально комфортный режим.

    Что такое система налогообложения

    Система налогообложения, или налоговый режим — это набор условий, по которым ваш бизнес рассчитывает и платит налоги и сдает отчеты. Системы различаются по количеству налогов и отчетов, по размеру налогов. У каждой системы свои требования и допуски для бизнеса.

    • ОСН — общая система налогообложения, подходит ИП и ООО.
    • УСН — “упрощенка”, упрощенная система налогообложения, подходит ИП и ООО.
    • ЕНВД — “вмененка”, единый налог на вмененный доход, подходит ИП и ООО.
    • ПСН — “патент”, патентная система налогообложения, подходит только ИП.

    Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

    • Организационно-правовая форма. Скажем, если у вас ООО, вы не сможете работать на патенте.
    • Объем годовой выручки. У каждой системы свои ограничения. Например, на УСН можно работать при годовом доходе ниже 150 млн. рублей, на патенте — при доходе ниже 60 млн. рублей. Для ОСН ограничений нет.
    • Число сотрудников. На упрощенку можно претендовать со штатом до 100 сотрудников, на патент — до 15.
    • Виды деятельности. У каждого спецежима есть список видов деятельности, по которым его разрешено применять.
    • И другие условия, например, стоимость основных средств, доля участия в уставном капитале других компаний.

    Алгоритм выбора системы налогообложения

    Шаг 1. Прежде всего смотрим, какие налоговые режимы подойдут вам в связи с организационно-правовой формой. Например, патентную систему могут применять только ИП, организации могут ее даже не рассматривать.

    Шаг 2. Сверяемся с требованиями спецрежимов по годовой выручке. Например, если ваш оборот 200 млн. рублей в год, вам нельзя применять УСН.

    Шаг 3. Отсекаем спецрежимы по числу сотрудников. Если у вас больше 15 работников, вы не можете претендовать на патент, больше 100 работников — вам не подходит УСН.

    Шаг 4. Смотрим, какие налоговые режимы подходят в связи с ограничениями по видам деятельности. Например, на УСН нельзя работать страховщикам.

    Шаг 5. Проверяем, по каким еще критериям ваш бизнес может не подойти для применения спецрежимов. Скажем, ООО с филиалами не могут применять упрощенку.

    Шаг 6. Если к этому моменту у вас остался выбор, рассчитайте налоговую нагрузку. Изучите, какие налоги придется платить на каждом подходящем налоговом режиме, рассчитайте суммы, исходя из ваших текущих или плановых доходов. Сравните их и выберите максимально комфортную систему налогообложения.

    Какую систему налогообложения выбрать для ООО

    Расскажем кратко о доступных налоговых режимах для ООО: как рассчитать налог, какой объем отчетности придется сдавать и как облегчить работу на этом режиме с помощью облачных сервисов.

    УСН

    Упрощенка — один из самых выгодных режимов налогообложения.

    Вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций вы платите единый налог: авансы по налогу перечисляете ежеквартально, по итогам года рассчитываете и уплачиваете остаток суммы.

    Ставка налога зависит от региона, вида деятельности и объекта налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Вместо квартальной отчётности сдаётся один годовой отчёт по итогам года.

    Эта система налогообложения крайне удобна для малого бизнеса. Неудобство, которое может возникнуть при работе на УСН, связано с уплатой НДС. Если вы продаете товары организациям или ИП, которые работают на ОСНО, они не смогут заявить НДС к вычету. Поэтому “осношники” не всегда готовы работать с “упрощенцами”.

    Для применения УСН есть ограничения. Вы не сможете работать на упрощенке в этих случаях:

    • ваш годовой доход выше 150 миллионов рублей;
    • у вас больше 100 работников;
    • стоимость основных средств выше 150 миллионов рублей;
    • больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
    • вы производите подакцизные товары, добываете и продаете полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
    • вы нотариус или адвокат;
    • у вашего ООО есть филиал или несколько.

    Также не могут применять упрощенку банки и микрофинансовые организации, ломбарды, страховщики, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, казённые и бюджетные учреждения, иностранные организации, аутстаффинговые компании.

    Работа на упрощенке зависит от объекта налогообложения: вы можете платить налог с доходов или с доходов, которые уменьшены на размер расходов.

    Усн “доходы”

    Ставка — от 1 до 6%, ее устанавливают региональные власти. Этот режим выгодно применять, если ваши расходы составляют меньше 60% от доходов или их сложно подтвердить.

    Суммы налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы: ИП без сотрудников могут полностью уменьшить налог на величину взносов, даже если он “уйдет в ноль”,, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог, максимум, наполовину.

    Вести учет на УСН «Доходы» можно даже без бухгалтера. Сервис Контур.Бухгалтерия почти все сделает за вас: рассчитает суммы авансовых платежей, сформирует платежки, заполнит книгу учета доходов и расходов, заполнит декларацию по налогу. Если у вас есть сотрудники — посчитает зарплаты и взносы, поможет оплатить их и сформирует отчеты по ним.

    Если у вас уже есть учетный сервис, то Контур.Экстерн быстро доставит отчеты в контролирующие органы.

    Если вы продаете товары или услуги населению, вам потребуется касса и оператор фискальных данных — эти вопросы решит Контур.ОФД и кассовая программа сервиса Контур.Маркет. А еще Контур.

    Маркет поможет с учетом товаров рознице и общепиту или с календарем записей и базой клиентов салонам и клиникам.

    Подробнее о решениях по товароучету для тех, кто меняет систему налогообложения на Усн “доходы”.

    Усн “доходы минус расходы”

    Ставка по налогу от 5 до 15%, зависит от региона и вида деятельности. Будет выгоден, если ваши регулярные расходы больше 70% от доходов и их можно подтвердить документально. Подходит для торговли, производства, общепита.

    Суммы страховых взносов за ИП и за работников можно включить в состав расходов УСН.

    Не все расходы уменьшают налоговую базу, по которой рассчитывается налог. Чтобы признать расход, придется соблюсти такие требования:

    • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
    • соответствует списку расходов из 346.16 НК РФ;
    • вы полностью расплатились с поставщиком;
    • предмет расхода (то, за что заплачены деньги), получен вами;
    • у вас есть документы, подтверждающие расход;
    • если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.

    При Усн “доходы минус расходы” ведут особый учёт расходов по товарам для перепродажи. Признать в расходах себестоимость таких товаров можно, только когда товары оплачены поставщику и уже отгружены покупателю.

    Но этот процесс можно и нужно автоматизировать с помощью товароучётного сервиса, либо бухгалтерского сервиса.  Например, Контур.Бухгалтерия автоматически учтёт расходы на нужную дату, рассчитает суммы авансовых платежей и заполнит книгу учета доходов и расходов.

    Это поможет избежать ошибок, вопросов со стороны налоговой и сэкономит ваше время.

    А через Контур.Экстерн можно отправлять отчеты по сотрудникам или налоговую декларацию, если у вас уже есть бухгалтерская программа, Контур.Маркет и Контур.

    ОФД помогут подобрать подходящую кассу и систему для товароучета или ведения клиентской базы. Это облегчит работу розницы, общепита и услуг.

    Подробнее о решениях по товароучету для тех, кто меняет систему налогообложения на Усн “доходы минус расходы”.

    ОСНО

    Если при утрате ЕНВД или при регистрации бизнеса вы не напишете заявление о переходе на специальный налоговый режим, налоговая автоматически “припишет” вас к основной системе. На ОСНО придётся платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если у вас есть недвижимость. А также сдавать по ним квартальную и годовую отчётность.

    Организации на ОСНО должны вести полноценный бухгалтерский учет, а предприниматели заполнять особую книгу учёта доходов и расходов. Да, это непросто.

    Для расчета НДС нужно сохранять все счета-фактуры, каждый квартал отчитываться в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта.

    Контур.Бухгалтерия автоматизирует эти процессы: достаточно вовремя заносить информацию в сервис. Вы можете начать вести учет самостоятельно или работать в сервисе вместе с бухгалтером.

    А если вы уже используете бухгалтерскую программу, Контур.Экстерн поможет отправлять отчеты в контролирующие органы, а модуль “НДС+” поможет исключить ошибки и расхождения в счет-фактурах.

    Если вам нужна касса или система для товароучета и ведения клиентской базы — эти вопросы решит Контур.ОФД и сервис Контур.Маркет.

    Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

    • ООО «Единорог и лев» работает на ОСНО. В квартале компания получила доход: 720 000 рублей, в том числе НДС 144 000 рублей; и расходы: 235 000 рублей — зарплаты сотрудников; 200 000 рублей, в том числе НДС 40 000 рублей — закупка сырья;
    • 10 500 рублей — закупка сырья без НДС у контрагента на УСН.
    • Расчет для налога на прибыль:
    • доходы: 720 000 — 144 000 = 576 000 рублей; расходы: 235 000 + (200 000 — 40 000) + 10 500 = 405 500 рублей.
    • Налог на прибыль = 20% * (576 000 — 405 500) = 34 100 рублей.
    • НДС к уплате = 144 000 — 40 000 = 104 000.
    • Налог на имущество компания не платит, так как не владеет недвижимостью.

    ООО «Единорог и лев» работает на УСН «Доходы». В квартале компания получила: доход 576 000 рублей; расходы 405 000 рублей.

    1. Единый налог при ставке 6% составит: 576 000 * 6% = 34 560 рублей.
    2. На УСН «Доходы минус расходы» при тех же данных и ставке 15% налог составит: (576 000 — 405 000) * 15% = 25 650 рублей.
    3. Как видите, на УСН проще считать налоги, нет работы с НДС и можно сэкономить.

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    ИП могут применять ОСНО и УСН, если их деятельность отвечает критериям упрощенки. А еще для них есть простой и удобный спецрежим — патентная система налогообложения.

    Патент

    Патент очень похож на ЕНВД. Сумма налога зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода, который определяется региональным законодательством. Достаточно купить патент на нужный период (от месяца до года) и вести книгу учета доходов.

    Для применения патента есть ряд ограничений:

    • вы должны работать по определенному виду деятельности, список видов уточняют регионы (например, репетиторство, фотоуслуги, общепит);
    • у вас не более 15 сотрудников;
    • ваш годовой доход не более 60 миллионов рублей;
    • вы не продаете подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

    В отличие от УСН или ЕНВД, сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы. А в 2020 году это 40 874 рублей.

    Если вы работаете на патенте, сдавать налоговую отчетность не придется, но останутся отчеты по сотрудникам, НДФЛ и страховые взносы. Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать зарплаты, сформировать платежки и необходимые кадровые документы. А также заполнит необходимые отчеты и отправит их в налоговую.

    Если вы уже используете сервис, который формирует отчетность по сотрудникам, то с Контур.Экстерном их будет легко передать в ФНС.

    Некоторым ИП может потребоваться касса и система товароучета или удобный сервис для ведения клиентской базы. Эти вопросы решат Контур.ОФД и Контур.Маркет. Уточняйте, требуется ли касса именно вам: ИП, которые предоставляет услуги или продают товары собственного производства, имеют право работать без кассы до июля 21 года. Подробнее об особенностях товароучета на патенте.

    Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

    • ИП Иванова руководит изостудией. В квартале она подсчитала: доходы — 800 000 рублей;
    • расходы — 620 000 рублей, в том числе страховые взносы в квартале за себя и сотрудников на сумму 120 000 рублей.
    • На Патенте сумма налога для изостудии Ивановой в Екатеринбурге составит 9 619 рублей (рассчитан с помощью сервиса на официальном сайте налоговой).
    • На Усн “доходы” при ставке 6% налог составит: 800 000 * 6% = 48 000 рублей.

    Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, но не более чем в два раза. У Ивановой уплачены взносы на сумму 120 000 рублей, уменьшаем налог максимально: 24 000 рублей.

    На Усн “доходы минус расходы” при ставке 15% налог составит: (800 000 — 620 000) * 15% = 27 000 рублей.

    Как пользоваться калькулятором выбора системы налогообложения

    Наш калькулятор рассчитает налоговую нагрузку на разных системах налогообложения и сориентирует вас в выборе режима.

    • Выберите организационно-правовую форму.
    • Внесите данные о ваших доходах, расходах и сотрудниках.

    По этим данным калькулятор рассчитает суммы налоговой нагрузки на разных режимах налогообложения. Вам останется выбрать самый комфортный режим и убедиться дополнительно, нет ли в вашем бизнесе дополнительных ограничений для его применения, например, филиал у ООО или участие в уставном капитале иностранной компании не позволят применять УСН.

Ссылка на основную публикацию